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1、暂估处理方式1、月初回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估 入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估 的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的 采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到， 则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂 估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算 生成报销的蓝字回冲单为止。 暂估业务_先货后票_月初回冲 业务类型业务描述系统模块处理 暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂 估入库单记账，生成凭证借：存货贷：应付账款-暂估应付款采购业务先到货，发票未到，下月处理存货系统下月月初 生成红字回冲单
2、，生成凭证借：存货（红字） 贷：应付账款-暂估应付款（红字） 下月第一种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进 行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单借：存货贷：应付账款 下月第二种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统暂 估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的 蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。制单同前。 下月第三种情况发票未到存货系统期末处理后，根据蓝字回 冲单（暂估）制单。借：存货贷：应付账款-暂估应付款2、单到回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估 入账，下月或以后月份结算时先将原来的暂估入库单
3、全部回 冲，再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即 报销的蓝字回冲单）。暂估业务_先货后票_单到回冲 业务类型业务描述系统模块处理 暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂 估入库单记账，生成凭证借：存货贷：应付账款-暂估应付款下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处 理 下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进 行暂估处理，生成红字回冲单制单借：存货红字贷：应付账款-暂估应付款红字 生成蓝字回冲（报销）单制单 借：存货贷：应付账款下月第三种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统暂 估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回 冲单，则根
4、据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根 据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲 单。暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字 回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算 的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的 蓝字回冲单，即作为暂估入库单。3、单到补差：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估 入账，下月或以后月份结算时将暂估成本与实际成本之间的 差异形成入库调整单，将原来的暂估成本调整为实际的结算 成本。暂估业务_先货后票_单到补差 业务类型业务描述系统模块处理 暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂 估入库单记账，生成凭证借：存货 贷：应付账款 下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处 理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进 行暂估处理，生成调整单减少借：存货红字贷：应付账款红字增加借：存货贷：应付账款在移动加权平均法下，采购“单到回冲”和“单到补差”这 两种方式对存货的价格影响较小。
