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1、关于企业内部控制的调查报告调查时间：2013年1月10日2013年2月20日调查对象：青岛金盾防锈材料有限公司调查内容：内部控制情况一、青岛金盾防锈材料有限公司简介青岛金盾防锈材料有限公司是成立于1991年的青岛大积德塑料有限公司和青岛高丽德清洁剂有限公司合并组建而成，目前已成为专业从事VCI气相防锈产品（包括防锈膜、防锈袋、防锈母粒、防锈粉末、防锈干燥剂、防锈纸、防锈拉伸膜、防锈液、除锈液、防锈清洗剂、防锈气垫膜等）的集研发、生产、销售、技术服务于一体的防锈材料龙头企业。公司产品已通过国际ISO900质量体系和ISO14001环境管理体系认证，并通过了欧盟ROHS勺认证报告。二、青岛金盾防锈
2、材料有限公司内部控制的现状及存在的问题青岛金盾防锈材料公司的规模正在不断扩大，所以在内部控制的许多方面都存在着一定的缺陷，在实习过程中，通过自己的实际操作以及在工作中搜集的相关资料，发现了公司所存在的问题，我总结了以下几点：（一）决策层不重视，会计人员业务及道德有待进一步提高领导者大多认为企业当务之急是开拓市场，提升销售业绩以完成企业发展的原始积累，至于企业内部控制制度的建设都是等企业发展大了再作考虑。我公司的老板就认为只要做到肥水不外流就行，在他的眼里企业管理钱货两不外出就已经够完美了，于是就出现了不懂财务知识的人做财务管理，不懂库管知识的人当库管员的怪象。不知会计人员是否能在处理财务业务中
3、发挥超强的辨别能力和分析判断能力，从而发现内部控制的缺陷并提出改进措施；会计人员的职业道德也是很重要的，例如部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但无视会计职业道德，对发现的内部会计控制的漏洞，没有主动提出建议对制度加以完善。领导层的重视是内部控制建立的基础，会计人员的专业素养和道德素质是能否满足企业发展的要求，能否制约企业内部控制的建设。（二）公司治理结构不完善对于金盾防锈材料公司的治理结构，我个人观点认为，治理结构对于公司的业务经营范围，战略目标的制定，公司的后期规划以及员工所能发挥的作用都有着非常重要的影响。我们公司虽建立了自己的内部控制制度，但因管理松散其内部控制就没有发挥应有的效应，
4、大多数是因为缺少良好的内部控制环境。举一个简单的例子：在金盾防锈公司没有制定严格的考勤制度，许多员工因为关系好，就代为打卡，这样一来就会有许多员工经常迟到，我认为该公司应换一种考勤制度-指纹考勤，迟到就应进行相应处罚。对于会计这块工作，大多数公司也设立了内部审计，但由于受到各方利益的牵制，缺乏独立性，也难以发挥其应有的监督作用。（三）缺乏计算机维护意识，相关人员不专业众所周知，信息化下的档案管理涉及到软件、系统安全、维护等专业的问题，但目前公司为了降低成本，一般都是对以前的会计人员进行一定的培训，然后就去操作系统，不招聘或聘用很少的专业人员。致使原来的会计人员仅学会了操作，而管理与维护对他们而
5、就非常陌生，遇到计算机问题不知如何处理，若因此丢失数据，导致的结果与损失也非同小可。（四）信息化管理手段难以普遍采用。现在，规模较大的公司都已使用新计算机技术进行管理,而小规模企业和一些刚刚成立的企业还局限于传统的管理方法,就像我们公司，老板出于成本、人员、技术等因素的考虑,并不运用财务软件进行内部会计控制的基础性管理,也不通过建立自己的计算机机网络对数据进行及时搜集整理,有些方面虽然采用了信息化的管理手段,但由于缺少正确的操作流程和方法,致使信息错误或失控。另外在财务方面，在用信息化手段获取数据时,因未采用科学的先进方法进行处理分析,也必然会造成内部控制工作的效率低下和资源浪费。三、整改措施
6、（一）加强领导对内部控制制度设计的重视，培养优秀人才企业领导决策层要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；管理层以确保企业内部控制制度的健全，更新观念，强化管理。培养和引进优秀人才特别是财务管理人员，选拔对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，鼓励他们加强职业的后续教育，跟上时代发展步伐。对关键岗位实行定期轮岗、换岗，将不相容职务严格分离，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护公司资产的安全、完整。只有领导者思想上重视了，才能使内部控制制度保持旺盛的生命力。（二）建立有效的监督、激励机制内部审计机构应直接对企业最
7、高决策层负责，保持其相对独立性。企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括对企业经营方针的执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内部控制环节的协调评价，建立高效的监督检查机制。必要时让中介机构对公司的内部控制制度的运行进行分析，并提出有效地改进方法。（三）加强计算机的维护，培养专业人才公司应尽快实现会计电算化，领导应当高度认识对电算化会计资料进行科学化管理的重要性，并督促有关制度的建立。现在仍有不少企业没有重视这一点，所以企业应招聘专业人才，加强计算机的安全维护意识，工作人员在会操作的同时应进行相应维护与管理。（四）完善信息化管理的各项制度建立
8、计算机软件功能的多用户管理、分权限工作制度。对公司的各个岗位要规定不同的使用权限。普通数据，可以大范围共享；对于单位机密数据，仅供一定需要的人员使用；而设计程序文件和数据结构文件等只可由主管人员或程序开发人员使用。通过这样的设置，保证内容的安全性，减少他人刻意修改的可能。四、此次调查对我的启示在青岛金盾防锈材料公司实习以来，我对企业的内部控制有了更深一层的了解。内部控制应是每个公司最该注重的问题，如果内部控制井然有序，管理制度也会顺利实施，公司的各个岗位就会充分发挥自己的作用，随之，公司也会创造更多的效益与财富。由此联想到其他像我们这样的公司，是不是也存在着这样的问题。我认为企业不应只关注眼前的利益，一味的扩大规模去急速发展而忽略了内部控制问题。
