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1、资金筹集管理制度第一条筹资是企业根据其生产经营、对外投资及调整资金结构等活动的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。筹集资金是企业资金循环的逻辑起点，也是企业资金周转的必要条件。筹资目的是为了获取资金，满足企业设立、日常生产经营和战略发展等方面的需要。第二条筹资的分类:1、按照企业筹入资金使用期限的长短不同，可分为(1) 短期筹资是指筹入资金使用期限在一年以内或一年左右的筹资方式。具体包括短期银行借款，商业信用等。(2) 长期筹资是指使用期限在1年以上的筹入资金。主要包括长期银行借款和融资租赁两种形式。2、按照筹入资金的来源不同，可分为:(1)银行信用筹资，是指企业向银
2、行或其他金融机构取得的各种借款，包括以满足企业日常周转为目的的短期借款和以购建固定资产为主要目的的长期借款。(2)商业信誉筹资，是指企业购买货物时，不立即支付货款，或不全部支付货款，而在约定日期内支付货款，从而占用销货方资金一段时间的筹资行为。主要包括赊销，银行汇票等形式。(3) 企业内部筹资是指企业在企业内部通过留存利润而形成的资本来源。无须花费筹资费用，数量通常由企业可分配利润规模和分配政策所决定。第三条筹资的原则:1、效益性原则筹资与投资在效益上应当相互权衡，寻求最优的筹资组合，以便降低资本成本，经济有效的筹集资本。2、合理性原则合理确定企业筹资数量、资本结构、筹资机会。、及时性原则34
3、、安全性原则合理安排结构，努力降低财务风险。5、合法性原则第四条建立良好的投资环境，企业筹资只能以良好的投资环境来吸引投资者。良好的投资环境包括:1、企业发展方向符合国家长远规划和发展计划。2、较高的经济管理水平。3、信誉高，企业形象好。、财务状况公开，透明度高。4第五条认真选择筹资方式，要从种种筹资的渠道和方式的结合中，制定最佳的筹资方案以便降低综合的资金成本。第六条正确运用负债经营。在正确的生产经营决策和项目的可行性研究基础上，确保负债总额和资产总额相适应以及负债结构上的合理性，以便利用财务杠杆，适当降低筹资成本。第七条要按负债的不同要求正确选择来源渠道和方式，降低筹资风险，合理控制负债时
4、间，保持一定的清偿能力，及时还本付息，实现负债资金的良性循环。第八条对负债要实行行分类管理，严格划分流动负债和长期负债。正确反映企业负债水平和结构，向有关部门和企业领导提供企业负债情况。按期核对账务，在做到内部账账相符，账表相符的基础上，适时和债权人核对账目，做到清结无误。必要时设立清债会计，专门从事债务清理工作。第九条根据现行制度规定，下列偿还期在1年以内的债务应作为流动负债进行管理。1、短期借款;2、应付票据;3、应付及预付账款;4、其他应付款;5、应付工资及福利费;、应交税金和利润;67、预提费用;8、1年内到期的长期负债和其它流动负债。第十条流动负债的确认对于金额可以肯定而支付给一般债
5、权人的流动负债务。如短期借款，应付账款，应付票据，其它应付款和1年内到期应偿还的长期负债等。要以债权人提供的资产、劳务等负债之日实际的单据、票据所记录的价值确认负债。对于金额取决于经营成果而应付给国家，所有者及企业内部职工的负债。如:应付工资、应付福利费、应交税金、应交利润等，在确认时要以木来应偿付的金额登记负债。对于一些非货币性项目的负债。如:各种预收款项，应在成交时，以双方预交或认可的价格确认负债待实际确认后，再进行调整。第十一条工资核算应按有关部门核定的工资总额基数，合理掌握和制定工资分配计划，我矿职工工资和囚犯劳动补偿费都应列入工资总额管理。属于工资总额项目的支出，无论是否当期支付，都
6、应由劳动人事部门根据考勤及其它原始记录填制应付工资表，财务科计入“应付工资”账户反映，形成企业流动负债。要按期进行工资结算。由财务科将应付工资支付给职工。要按期进行工资分配。财务科在月末计算产品成本时，将汇集的本月应付工资按发生的地点、单位及与产品的关系，按配比原则记入产品成本或期间费用。第十二条根据现行制度规定，长期负债是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期以上的债务，包括:长期借款、长期应付款。第十三条根据长期负债数额大、期限长、在固定性的资金成本支出及到期之前就需提前准备偿债所需的货币等特点，应该加强长期负债的管理，慎重选择负债方式、渠道和规模，确定相应的筹集程序。第十四条长期借款取得
7、和确认企业需要取得长期借款时，由财务科按要求向金融机构提出贷款申请，履行借款审批手续。经金融机构核准申请的贷款和用款计划后，财务科应及时按照金融机构规定签订借款合同，明确借贷双方的权利和义务及有关担保条款。向银行或其他金融机构借入长期借款时，要以实际取得的金额与其使用期间形成的利息之和来登记负债。第十五条企业要按权责发生制的原则和预先规定的利率和方式正确计算和列支各期负债利息。1、属于流动负债的利息支出，计入当期财务费用;2、属于长期负债的利息支出，筹建期间的计入开办费;生产经营期间的计入财务费用;清处期间的计入清处损益。其中:与扩建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用，但尚未办理竣工决算手续以前，计入购建资产的价值。第十六条单位应加强对资金筹集活动的管理。合理确定筹资规模和筹资结构，选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保资金的合理有效使用。
