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1、福建师范大学22春国家税收综合作业二答案参考1. 工商银行某市支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务假设共两笔，分别为机床厂和皮草行汇出款项136工商银行某市支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务假设共两笔，分别为机床厂和皮草行汇出款项136000元和115300元。审查凭证无误后，填制“转汇代收清单”和“划收款凭证”提交人民银行市支行(电子联行分中心)。工商银行会计分录：借：借：贷：借：单位活期存款 机床厂户 136000.00 借：单位活期存款 皮草行户 115300.00 贷：存放中央银行准备金 251300.00 2. 目前，我国采用的增值税属于( )A.生产型增值税B
2、.消费型增值税C.收入型增值税D.混合型增值税参考答案：A3. 会计法规定“不得以虚假的_或者_进行会计核算。”会计法规定“不得以虚假的_或者_进行会计核算。”正确答案：经济业务 事项资料经济业务事项资料4. 在发生销售退货时，用户可以直接输入退货单，而无须调出原销售发票。( )在发生销售退货时，用户可以直接输入退货单，而无须调出原销售发票。()错误5. 复合分录就是将不同类型的经济业务混合在一起编制的会计分录。( )复合分录就是将不同类型的经济业务混合在一起编制的会计分录。()错误6. “待摊费用”是( )科目。 A资产类 B负债类 C成本类 D损益类“待摊费用”是()科目。A资产类B负债类
3、C成本类D损益类A7. 企图以经济调节为手段达到行政干预目的的收费是( )A.管理型收费B.财政型收费C.事业型收费D.企业收费参考答案：A8. 属于只免税不退税的货物是( )。A.白金B.援外出口货物C.天然牛黄D.古旧图书参考答案：D9. 债券调换决策最终依据的决策指标是债券的( )。 A预计投资收益率 B内在价值 C市场价格 D净现值债券调换决策最终依据的决策指标是债券的()。A预计投资收益率B内在价值C市场价格D净现值D10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括( )A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的运输装卸费D.收取的销项税额参考答案：D11. 当企业投资者投入的资本
4、高于其注册资本时，应当将高出部分计入营业外收入。 ( )当企业投资者投入的资本高于其注册资本时，应当将高出部分计入营业外收入。()错误12. 企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 按照税收收入的归属权，税收可分为( )。A.地方税B.从价税C.中央税D.中央和地方共享税参考答案：ACD14. 资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。( )A.错误B.正确参考答案：B15. 下列各项应当征收契税的有( )A.以房产抵债B.将房产赠与他人C.将房产投资于其他企业D.子女继承父母房产参考答案：ABC16. 某工业企业为增值税一般纳
5、税企业，2004年4月购入A材料1000kg，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额某工业企业为增值税一般纳税企业，2004年4月购入A材料1000kg，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990kg，在入库前发生挑选整理费用300元。该批材料的实际单位成本为()元。A30.6B29.98C30.3D35.4A17. 下列有价证券中应采用盘点法的是( )。 A企业会计人员保存的证券 B委托证券公司保管的证券 C存放银行下列有价证券中应采用盘点法的是()。A企业会计人员保存的证券B委托证券公司保管的证券C存
6、放银行的证券D抵押的证券A18. 简述项目采购合同的主要条款内容。简述项目采购合同的主要条款内容。项目采购合同的主要条款一般包括： 标的。 质量和数量。 价款或酬金。 履行的期限、方式和地点。 验收方法。 违约责任。 19. 联行往来按照“_，_”的原则，各商业银行的联行系统划分为_、_和_三级管理的联行往来联行往来按照“_，_”的原则，各商业银行的联行系统划分为_、_和_三级管理的联行往来体制。统一领导$分级管理$总行$分行$支行20. 关于一项非货币性资产交换具有商业实质的说法正确的有( )。 A换入资产的未来现金流量在风险方面与换出资关于一项非货币性资产交换具有商业实质的说法正确的有()
7、。A换入资产的未来现金流量在风险方面与换出资产显著不同B换入资产的未来现金流量在时间方面与换出资产显著不同C换入资产的未来现金流量在金额方面与换出资产显著不同D换入资产与换出资产的账面价值显著不同E换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的ABCE21. 某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为( )A.33600元B.48000元C.16800元D.17360元参考答案：A22. 土地使用税实行从量定额计征。( )A.正确B.错误参考答案：A23.
8、 某金融企业采用代销方式代理发行某公司债券500万元，面值发行。4月8日调入现券，4月10日开始发行，发行期3个月，某金融企业采用代销方式代理发行某公司债券500万元，面值发行。4月8日调入现券，4月10日开始发行，发行期3个月，发行期满，尚剩余20万元未发行完。按3计收手续费(单独结算)。写出会计分录。调入现券 收入：有价单证 某公司债券户 5000000.00$发行开始 借：代发行证券 某公司债券户 5000000.00 贷：代发行证券款 某公司债券款户 5000000.00 付出：有价单证 某公司债券户 5000000.00$代发行债券 借：银行存款 4800000.00 贷：代发行证券
9、 某公司债券户 4800000.00$资金划转发行单位并结算手续费 借：代发行证券款某公司债券款户 4800000.00 贷：银行存款 4800000.00 手续费=48000003=14400(元) 借：银行存款 14400.00 贷：手续费收入 14400.00$余券退回 借：代发行证券款 某公司债券款户 200000.00 贷：代发行证券 200000.00 24. 应付账款一般不需要函证，原因是( )。 A不能防止公司低估负债 B不能选择较大的债权人 C不能保证查出未应付账款一般不需要函证，原因是()。A不能防止公司低估负债B不能选择较大的债权人C不能保证查出未记录的应付账款D不能选择
10、在资产负债表日金额不大甚至为零的主要债权人C25. 年采购成本与年总采购量有关，一般与订货量无关。每次订货量越大则每年订货次数越少，年订货成本越低。( )年采购成本与年总采购量有关，一般与订货量无关。每次订货量越大则每年订货次数越少，年订货成本越低。()正确26. 对难以盘点的存货，注册会计师可以根据公司存货收发制度替代监盘程序。 ( )对难以盘点的存货，注册会计师可以根据公司存货收发制度替代监盘程序。()正确27. 关于让渡资产使用权取得收入的确认和计量，下列说法正确的有( )。 A使用费收入金额，按实际收费时间计算确关于让渡资产使用权取得收入的确认和计量，下列说法正确的有()。A使用费收入
11、金额，按实际收费时间计算确定B使用费收入金额，按有关合同或协议约定的时间和方法计算确定C利息收入金额，按他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定D让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“发生的成本能够可靠的计量”时才能予以确认BC28. 角色扮演的操作要点包括( )。(2006年5月二级真题)A学习理论知识B建立示范模型C角色扮演与体角色扮演的操作要点包括( )。(2006年5月二级真题)A学习理论知识B建立示范模型C角色扮演与体验D社会行为强化E培训成果的转化与应用正确答案：BCDE角色扮演法是在一个模拟真实的工作情境中，让参加者身处模拟的日常工作环境之中，并按照
12、他在实际工作中应有的权责来担当与实际工作类似的角色，模拟性地处理工作事务，从而提高处理各种问题的能力。它的具体操作步骤为：首先，建立示范模型；其次，角色扮演与体验；再次，社会行为强化；最后，培训成果的转化与应用。29. 税收管理体制的核心内容是( )A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分参考答案：A30. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由( )交纳的一种税。A.以上三者B.产权承受人C.产权所有人D.中间人参考答案：B31. 约当产量是指将月末在产品的结存数量，按其_折算为相当于_的数。约当产量是指将月末在产品的结存数量，按其_折算为相当于_的数。完工程度$完工产品3
13、2. 账户按经济内容分类，下列属于负债账户的是( )。 A预收账款 B预付账款 C应付职工薪酬 D预提费用账户按经济内容分类，下列属于负债账户的是()。A预收账款B预付账款C应付职工薪酬D预提费用ACD33. 在税率一定的条件下，流转税的纳税额与( )。A.流转额有关，与成本费用有关B.流转额有关，与成本费用无关C.流转额无关，与成本费用无关D.与流转额无关，与成本费用有关参考答案：B34. 甲公司于2月5日以普通信件向乙公司发出要约，要约中表示以2000元1吨的价格卖给乙公司某种型号钢材100吨，甲公甲公司于2月5日以普通信件向乙公司发出要约，要约中表示以2000元1吨的价格卖给乙公司某种型号钢材100吨，甲公司随即又发了一封快件给乙公司，表示原要约中的价格作废，现改为2100元1吨，其他条件不变。普通信件于2月8日到达，快件于2月
