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1、望城区职业中等专业学校授课教案专业组长（签名） 备课日期 年 月 日 总第 课时课题税收概述授课安排授课班级授课日期基本要求教学目的与要求1、熟悉税收与税法的概念2、掌握税收的作用、特征、分类3、掌握税法的构成要素、分类教学方式讲练结合、教学重点税收的作用、特征、分类与税法的构成要素、分类教学难点税收的作用、特征、分类与税法的构成要素、分类教学准备电子课件、教案、辅导书课堂设计教学实施步骤教学内容及要求教学方法与手段附注一、 回顾旧知二、 考纲讲解三、知识讲解四、课堂练习五、作业布置默写：1、其他结算方式有哪些？ 2、托收承付中的承付有几种方式，承付期分别是多久？本章考题分值大概占15左右。重
2、点在于掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算，营业税改征增值税试点方案的具体政策。本章更加注重实际操作能力，考生们在复习的时候应采用记忆加理解的方式，同时通过练习真题来强化计算能力。一、税收的概念与分类(一)税收概念与作用 1税收的概念 税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定的分配形式。 2税收的作用 (1)税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，在保证和实现财政收入方面具有重要的作用。 (2)税收是国家调控经济运行的重要手段。 (3)税收具有维护国家政权的作用 (4)税收是国际经
3、济交往中维护国家利益的可靠保证。(二)税收的特征 1强制性2无偿性3固定性(三)税收的分类 1按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型 2按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类 3按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税 4按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税二、 税法及其构成要素(一)税法的概念 税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是国家法律的重要组成部分。(二)税法的分类 1按税法的功能作用不同，分为税收实体
4、法和税收程序法 (1)税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范总称。税收实体法具体规定了各种税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。如企业所得税法、个人所得税法就属于实体法。 (2)税收程序法是税务管理方面的法律规范。税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。 2按照主权国家行使税收管辖权不同，分为国内税法、国际税法、外国税法 3按税法法律级次不同，分为税收法律、税收行政法规、税收行政规章和税收规范性文件(三)税法的构成要素 税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。一般包括征税人、纳税义务人、征税对象
5、、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。其中，纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。1、下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。A.强制性 B.分配性 C.无偿性 D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（ ）。A.增值税 B.土地增值税 C.印花税 D.资源税请学生回答以上习题1、 重新做一次真题2、
6、 全面复习、熟记本次课重点知识默写讲授法练习法教学后记望城区职业中等专业学校授课教案专业组长（签名） 备课日期 年 月 日 总第 课时课题增值税授课安排授课班级授课日期基本要求教学目的与要求1、 熟悉增值税的概念与分类2、 掌握增值税的征税范围教学方式讲练结合、教学重点增值税的分类与征税范围教学难点增值税的分类与征税范围教学准备电子课件、教案、辅导书课堂设计教学实施步骤教学内容及要求教学方法与手段附注一、回顾旧知二、新授三、课堂练习四、 课堂总结五、作业布置提问：1、税收的特征和分类有哪些？ 2、税法的分类有哪些？(一)增值税的概念与分类1增值税的概念 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中
7、产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，以其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。2增值税的分类(1)生产型增值税。(2)收入型增值税。(3)消费型增值税。3增值税的改革历程 我国自1979年开始在部分城市试行增值税，1982年财政部制定了增值税暂行办法，自1983年1月1日开始在全国试行，并于1984年、1993年、2009年和2012年进行了四次重要改革。现行的增值税制度以2008年12月13日国务院颁布的国务院令第538号中华人民共和国增值税暂行条例为基础。 1984年
8、的第一次改革，属于增值税的过渡阶段。1993年的第二次改革，属于增值税的规范阶段。2009年的第三次改革，属于增值税的转型阶段。2012年起的第四次改革，属于增值税的“营改增”阶段。(二)增值税的征税范围1征税范围的基本规定 根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。(1)销售货物。 销售货物，是指有偿转让货物的所有权。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。(2)提供加工、修理修配劳务。 提供加工、修理修配劳务(以下简称应税劳务)，是指有偿提供加工、修理修配劳务。加工
9、是指受托加工货物，即委托方提供原材料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务，但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。(3)提供的应税服务。 应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普通服务、邮政特殊服务、邮政其他服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。 提供应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动
10、中提供的应税服务。非营业活动是指：非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动；单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务；单位或者个体工商户为员工提供应税服务；财政部和国家税务总局规定的其他情形。 在中华人民共和国境内提供应税服务是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务：境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务；境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产；财政部和国家税务总局规定的其他情形。(4)进口货物。 进口货物，是指申报进入中国海关境内的货
11、物。我国增值税法规定，只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，还必须在进口环节缴纳增值税。2 应税服务的具体内容(1)交通运输业。 交通运输业是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。陆路运输服务。 陆路运输服务，是指通过陆路(地上或者地下)运送货物或者旅客的运输业务活动，包括铁路运输和其他陆路运输(公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等)。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。水路运输服务。 川等天然、人工水道
12、或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。程租业务是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。期租业务是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。航空运输服务。 航空运输服务是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。湿租业务是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。管道运输服务。 管道运输服务是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。(2)邮政业。 邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政行业提供邮件寄递、邮政汇兑机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普通服
