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1、- 复习与思考题第一章 财政概念与财政职能一、关键词：财政：是在社会经济生活中为了满足社会共同需要而进展的社会集中性的活动及其相应的社会经济关系。财政职能：财政所具有的能够效劳于特定政府目标的在功能称为财政职能。财政职能可以概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与开展职能。二、思考题：2、财政的根本特征是什么.答：阶级性与公共性；强制性与非直接归还性；收入与支出的对称性平衡性。 第二章 财政支出的根本理论一、关键词：公共物品：由国家机关和政府部门提供的用来满足社会公共需要的商品和效劳。准公共物品：也称混合物品，同时具有私人物品和公共物品特征的物品。二、思考题：1、区分私人物品与公
2、共物品的根本标准是什么.答：排他性与非排他性，竞争性与非竞争性。第三章 财政支出规模与构造分析 一、关键词：购置性支出：是政府购置商品和效劳的活动，包括购置进展日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和效劳的支出。政府所从事的是等价交换活动，表达的是政府的市场性再分配活动。转移性支出：表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务支出。这里不存在交换问题，表达的是政府的非市场性再分配活动。瓦格纳法则：瓦格纳认为财政支出相对规模增长的原因是，随着人均收入的提高，公共部门的相对规模会相应扩大，财政支出也必然会相应增长。他认为，国家职能从而国家活动的不断扩是财政支出不断增长的根本原
3、因。因此，瓦格纳法则也称为政府活动扩法则。二、思考题：1、简述财政支出按不同标准的分类。答：1、按支出用途分类：投资性支出、消费性支出；（2） 、按财政功能分类：经济建立费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出；（3） 、按经济性质分类：购置性支出、转移性支出；（4） 、按国际分类法：职能分类、经济分类。5、2021年我国经济社会开展目标是什么.答：1、国生产总值增长7.52、居民消费价格涨幅控制在4左右3、城镇新增就业900万人以上，城镇登记失业率控制在4.6以4、进出口总额增长10左右，国际收支状况继续改善5、要在产业构造调整、自主创新、节能减排等方面取得新进展，城乡居民收入实际增长和
4、经济增长保持同步。6、“十二五时期我国经济和社会开展目标是什么.答：1、经济增长目标年均7%2、2021 年GDP将超过55万亿元3、效劳业增加值占GDP的比重提高4%4、五年新增就业4500万人5、全国保障房覆盖面到达20%6、医保支付提高至70%以上7、城镇化率增至51.5%7、结合我国的实际，分析论述我国当前优化财政支出构造应采取的政策和措施。答：1、大力支持诸如义务教育、公共卫生、社会保障、根底科学、治理污染以及支持“三农等各项社会事业的开展。（2） 、按照统筹兼顾、确保重点的方针，有保有压。保障公共支出，压缩一般开支，向“三农、教育、公共卫生、就业和社会保障等事业倾斜，向困难地区和困
5、难群体倾斜，向科技创新和转变经济增长方式倾斜。其具体容包括：1、加强财政的宏观调控，促进经济又好又快地开展。2、加大新农村建立的资金投入和政策扶持力度。3、支持就业，再就业和社会保障工作4、促进自主创新，推进经济增长方式的转变。5、加大转移支付力度，促进区域协调开展。6、着力支持经济体制改革。第四章 购置性支出一、关键词：社会消费性支出：是政府直接在市场上购置并消耗商品和效劳所形成的支出，是购置性支出的重要组成局部，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。属于购置性支出，是非生产的消耗性支出。包括：行政管理费，国防费、文教、科学、卫生事业费，工交商农等部门的事业费等。财政投资性支出：是以政府为主
6、体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。它是财政支出中的重要局部。 两者区别：社会消费性支出与财政投资性支出同属购置性支出，其最大区别在于前者是非生产性的消耗性支出，并不形成任何资产，但两者都是社会再生产正常运行所必需的。BOT投资方式：是私营企业参与根底设施建立，向社会提供公共效劳的一种方式。我国一般称其为“特许权，是指政府部门就*个根底设施工程与私人企业工程公司签订特许权协议，授予签约方的私人企业来承当该根底设施工程的投资、融资、建立、经营与维护，在协议规定的特许期限，这个私人企业向设施使用者收取适当的费用，由此来回收工程的投融资，建造、
7、经营和维护本钱并获取合理回报；政府部门则拥有对这一根底设施的监视权、调控权；特许期届满，签约方的私人企业将该根底设施无偿移交给政府部门。 BOT是“buildoperatetransfer的缩写，意为“建立经营转让，是指政府将一些拟建根底设施建立工程通过招商转让给*一财团或公司，组建工程经营公司进展建立经营，并在双方协定的一定时期，由工程经营公司通过经营，归还债务，收回投资并盈利，协议期满，工程产权收归政府。财政投融资：是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会开展规划，以出资或融资方式，将资金投向急需开展的部门、企业或事业的一
8、种资金融通活动。二、思考题3、民生问题都包括哪些问题.近年来，我国政府在改善民生方面都做了哪些实事.财政都安排了哪些方面的投资.答：2021年，各级政府加大对科技、教育、文化、卫生、体育事业的投入，全国财政支出2.82万亿元。五年全国财政教育支出累计万亿元，年均增长 “十二五时期我国教育开展的目标：2021年财政性教育经费支出占国生产总值比重到达4% 。科学研究经费支出：研究与试验开展经费支出占国生产总值比重到达，卫生支出“十一五时期，国家财政安排专项资金，改造和新建万所乡镇卫生院、所县医院、所县中医院和所县妇幼保健院，建立了所社区卫生效劳中心。4、 简述根底设施投资的提供方式。答：.1、政府
9、筹资建立，或免费提供，或收取使用费2私人出资、定期收费补偿本钱并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿本钱3政府与民间共同投资的提供方式4、政府投资，法人团体经营运作5、BOT投资方式建立-经营-转让投资方式第五章 转移性支出一、关键词：社会保障制度：是指由法律规定了的、按照*种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。是国家和社会通过立法对国民收入进展分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的根本生活权利给予保障的社会平安制度。财政补贴：是一种影响相对价格构造，从而可以改变资源配置构造、供给构造和需求构造的政府无偿支出。税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税
10、人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。根本保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险社会救济：是国家通过财政拨款，向生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障方案。主要容包括：城镇居民最低生活保障、下岗职工生活补贴、农村“五保户救济、灾民救济。财政补贴支出与社会保障支出的区别：财政补贴总与相对价格的变动联系在一起，所以，财政补贴又叫价格补贴。社会保障支出不与价格发生直接联系；财政补贴具有改变资源配置构造、供给构造和需求构造的影响，社会保障支出则很少有这种影响二、思考题：1、试述我国社会保障制度的主要容。答：社会保险、社会救济、社会抚恤社会保险：是国
11、家强制实施的缴费保险，个人只有在缴费后才能得到保险。费用一般由雇主和雇员分担，是一种有偿津贴，主要面向能正常劳动的公民提供，它是社会保障制度的核心环节。容主要包括养老、伤残、医疗和失业保险等不同形式。社会救济：是国家财政通过财政拨款，向生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障方案。社会救济不需缴费，只向符合条件的需要者发放，如残疾人、儿童、贫困妇女、无依无靠的老人等，它是社会保险的重要补充。容包括贫困救济、就业培训、廉价住房、医疗援助、食品券、幼儿日托、法律效劳和学校午餐等不同形式。社会抚恤：是国家专门向社会有功人员、有特殊奉献人员提供的特殊津贴。它是一种不需要缴费的特殊津贴，费用全部由国家负
12、担。容包括对烈士、伤残军人、因公受伤的政府工作人员或公民等的各种福利开支。6、 简述2021年我国财政补贴的具体措施。答：2021年，中央财政投入资金450亿元，补贴家电、汽车、摩托车下乡，汽车家电以旧换新和农机具购置。减半征收小排量汽车购置税，减免住房交易相关税收，支持自住性住房消费。从2021年2月1日起，家电下乡开场在全国推广。享受家电下乡补贴的产品，也从过去的彩电、冰箱、手机和洗衣机4类扩大至8类。 据商务部和财政部统计，2021年财政补贴家电下乡资金到达104亿元，累计拉动消费9200亿元，放大农村近7倍的购置力。第六章 财政收入规模与构成分析一、关键词：预算外资金：是指国家机关、事
13、业单位、社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而自行收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。税费改革：是将可以改为税收形式的收费改为规化的税收，对应当保存的收费加以规并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。税费改革是清理整顿预算外资金，规政府收入机制的一种有效措施，也是当前提高财政收入占GDP比重的重要途径。二、思考题：1、简述财政收入按收入形式的分类。答：1、税收收入：是国家依据政治权利，强制、无偿地取得财政收入的方式，是征收面最广、最稳定可靠地财政收入形式。(2)、国有资产收益：是指国家作为国有资产的所有者，凭借资产所有权从国有企业利润分
14、配中取得的收入。(3)、债务收入：是国家通过信用方式从国外有偿取得收入的一种形式。 (4)、公共收费：是政府取得收入的一种形式。公共收费主要有规费和使用费两种。(5)、其他收入：主要包括罚没收入、专项收入和捐赠收入等。2、 影响财政收入规模水平的主要经济因素有哪些.答：经济开展水平和生产技术水平、国家职能围和收入分配政策、价格因素4、简述合理调节财政收入规模的根本政策。答：1、坚决取缔乱收费，继续进展税费改革，控制预算外收入增长2、对现行税制和税收政策继续有增有减的构造性调整3、开展经济，扩大财政收入来源5、如何加强预算外资金的管理.参见P 207-210页答：1重新界定预算外资金的性质和围（
15、2） 局部预算外资金纳入预算管理（3） 严苛控制行政事业性收费和政府性基金规模（4） 建立预算外资金收支预决算制度（5） 严格规定预算外资金的适用围（6） 积极、稳妥地推行税费改革三乱：乱收费、乱罚款、乱摊派三公：公车私用、公款消费、公款出国第七章 税收原理一、关键词税收：是指国家为满足社会公共需要，凭借其政治权力，按照法律规定的标准，向社会成员强制、无偿地取得财政收入的一种形式。一系列税收制度要素：纳税人、课税对象、税率、课税依据、课税和附加、加成和减免税。税收中性：是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收中性包括两层含义：1、国家征税尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担2、国家征税应防止对市场正常运行的干扰税收负担：是指纳税人因向国家缴纳税款而承受的收入损失或经济利益损失，在数量上表达为税收收入和可供征税的税基之间的比照关系。 税收负担问题是税收制度
