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1、*有限公司票据审核管理规定第一版 （共 1 版）2013年 8月 2日发布2013年 8 月 2日实施*有限公司发布1目的：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为, 合理控制费用支出，特制定本规定。2适用范围：公司总部。3操作内容：3.1各岗位签名责任：3.1.1经办人为事项发生的经手人，对事项发生的真实性、票据的合法性、金额的正确性负责。3.1.2部门经理审核签字，对事项发生真实性、金额的正确性、报销范围标准性负责。3.1.3条线副总审批签字，对事项发生的真实性、报销范围标准性负责。3.1.4部门预算员登记签字，对登记费用金额的正确性负责。3.1.5资产会计审核签字，对合同中资产付款满足
2、条件、金额、支付方式的正确性负责。3.1.6审计部审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。3.1.7基建负责人审核签字，对付款进度的满足条件、金额、支付方式的正确性负责。3.1.8 财务部审核签字，对事项报销范围标准性、票据合法性、金额正确性、事项真实性负责。3.1.9出纳付款，对付款凭证签字手续的齐全性负责。3.1.10备注：条线副总外出时可以指定授权人（书面授权），报财务备案，代理行使审批权。临时外出， 如需紧急付款， 可电话联系， 回公司后由业务经办人在一天内负责办理补签手续，如拖延办理，下次业务不再突击办理。3.2报销流程：3.2.1费用报销流程：外部审计管理审
3、计部日常审计3.3付款流程：3.3.1固定资产付款流程：外部审计3.3.2建筑工程付款流程：外部审计3.3.3材料付款流程：外部审计管理审计部日常审计3.3.4费用付款流程：外部审计管理审计部日常审计3.4发票入账审核3.4.1设备发票入账审核3.4.1.1审核附件资产入账审核单、 固定资产采购申请单、固定资产验收单是否手续齐全、签字完备；3.4.1.2审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰；3.4.1.3审核资产价格、名称、规格型号与合同是否相符；3.4.2工程发票入账审核3.4.2.1审核附件合同、工程审批单、工程付款申报表是否手续齐全、签字完备；3.4.2.2审
4、核工程发票填开是否符合税务要求；3.4.2.3审核发票内容与合同是否相符；发票金额与合同是否相符；3.4.3材料发票入账审核3.4.3.1审核附件材料入账审核单、采购入库单、送货单、采购发票是否手续齐全、签字完备；3.4.3.2审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰；3.4.3.3审核材料价格、 名称、 规格型号与采购订单单价是否相符；并进行市场的询价，是否存在价格偏高现象。3.4.4费用发票入账审核3.4.4.1差旅费3.4.4.1.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.1.2审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.1.3审核出差地点与车票是否相符。3
5、.4.4.1.4审核车票的金额与实际报销金额是否一致。3.4.4.1.5审核补贴天数、标准、金额与实际是否一致。3.4.4.1.6审核住宿费是否超出标准。3.4.4.1.7审核由客户承担的相关费用是否存在由公司报销。3.4.4.2办公费3.4.4.2.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.2.2审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.2.3审核发票金额是否与采购物品金额一致。3.4.4.2.4审核报销的办公用品与实际各部门请购的办公用品是否一致。3.4.4.2.5审核办公用品的单价与市场相比是否存在偏高现象。3.4.4.3业务招待费3.4.4.3.1手续是否齐全、各责任人签字是否
6、完备。3.4.4.3.2审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.3.3审核发票金额是否与报销金额一致。3.4.4.3.4审核招待事项的真实性。3.4.4.4佣金3.4.4.4.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.4.2审核佣金合同与实际支付佣金是否一致。3.4.4.4.3审核客户货款是否已全部付清。如未全部结清，佣金则不能支付。3.4.4.4.4支付需出具发票， 如不能提供发票， 公司支付税金部分由营销中心承担，从业务费中扣除。3.4.4.5通讯费3.4.4.5.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.5.2审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.5.3审核支付金额
7、是否为公司人员话费，与经确认的话费补贴清单相核对。3.4.4.6车辆费用3.4.4.6.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.6.2审核是否对车辆维修项目、费用进行预算，经条线副总审核。3.4.4.6.3审核维修完成后发票金额是否超出预算。3.4.4.6.4审核发票是否符合税务要求。3.4.4.6.5审核过路过桥费是否与实际出车路线一致，审核费用总额与实际报销总额是否一致。3.4.4.6.6审核车辆保险单是否与实际保险车辆一致。3.4.4.6.7审核保险发票是否与车辆保险单相符。3.4.4.6.8审核相同投保金额下保险费用是否与其它保险公司存在偏高现象。3.4.4.7咨询服务费用3
8、.4.4.7.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.7.2审核咨询服务发票金额与合同金额、完成进度是否一致， 是否有实施部门签字确认。3.4.4.7.3审核发票是否符合税务要求。3.4.4.8租赁费用3.4.4.8.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.8.2审核发票金额与合同金额是否一致。3.4.4.8.3审核发票是否符合税务要求。3.4.4.9运输费3.4.4.9.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.9.2审核销售合同中的费用是否由公司承担。3.4.4.9.3审核发票是否符合税务要求。3.4.4.9.4审核运费里程与实际是否一致。3.4.4.9.5审核
9、运费价格是否高于其它公司。3.4.4.10印刷费3.4.4.10.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.10.2审核发票是否符合税务要求。3.4.4.10.3审核印刷品的单价，是否与市场相比存在偏高现象。3.4.4.10.4审核印刷品合同单价与发票一致。3.4.4.10.5审核各部门需要的印刷品是否有条线副总的签字确认。3.4.4.11展览费3.4.4.11.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.11.2审核发票是否符合税务要求。3.4.4.11.3审核展览费合同金额与发票金额是否一致。3.4.4.12劳保费3.4.4.12.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4
10、.4.12.2审核劳保用品价格与市场价格是否一致。3.4.4.12.3审核发票是否符合税务要求。3.4.4.12.4审核合同单价与发票单价是否一致。3.4.4.12.5审核采购量的是否经过审批。3.5付款审核3.5.1材料付款3.5.1.1审核附件采购合同、采购单、合同审批单是否手续齐全、签字完备。3.5.1.2审核采购合同付款方式是否与实际一致。3.5.1.3审核是否有欠发票。3.5.1.4审核实际付款金额与合同是否一致。3.5.2设备付款3.5.2.1审核附件固定资产采购申请单、固定资产采购合同、合同审批单是否手续齐全、签字完备。3.5.2.2审核合同付款方式与实际是否一致。3.5.2.3
11、审核付款金额是否与合同一致。3.5.3工程类预付款3.5.3.1审核附件 建筑工程合同 、合同审批单 、工程付款申报表是否手续齐全、签字完备。3.5.3.2审核合同付款方式与实际是否一致。3.5.3.3审核付款金额是否与合同一致。是否提供金额与付款金额一致的发票。3.5.3.4对合同上有付款条件规定的需提供相关附件。3.5.4费用类预付款3.5.4.1审核附件合同、合同审批单是否手续齐全、签字完备。3.5.4.2审核付款金额是否与合同一致。3.5.4.3对有服务期限的费用支付，审核是否已到期。3.5.4.4对合同上有规定需提供相关附件的审核是否提供。3.6付款、报销时其他事项的具体规定：3.6.1单笔需付现金额超过10000 元，需要提前一天通知财务备款。3.6.2所有凭证上不得有涂改。3.6.3当月收到的发票要在当月进行报销，跨年度的费用报销在粘贴票据和填写报销单时分开，不符合要求的一律不予以报销。3.7借款流程3.7.1各岗位签字责任：
