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1、台灣晶技股份有限公司章次4000融資循環內部控制作業實施日期節號4110背書保證作 業 項 目作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點依 據 規 定(一)保證範圍(二)核准(三)記錄、保管(四)每月公示(五)到期註銷(六)尋求保證1.申請背書保證之公司，有下列情況不予接受辦理：1-1.已簽背書保證金額超過規定限額。1-2.有借款不良或債務糾紛紀錄者。1-3.資本額低於總資產額百分之四十者。1-4.不在董事會核准之保證範圍內者。2.公司對外保證金額不得超過我司當期淨值之兩倍，其中對單一企業之背書保證限額不得超過當期淨值。當期淨值以近来經會計師簽證之報表所載為準。1.合於背書保證辦法之背
2、書保證事項，被保證公司應具備公函說明用途及背書金額等，並檢附票據。2.公函及簽發之票據，由財務主管審核後呈董事長核示。控制重點1.规定背書之理由与否充份。2.以被保證公司之財務狀況衡量背書金額与否必需。3.累積背書金額与否仍在限額以內。4.有無其他足以危害我司損益之也许性。1.財務部門設立票據背書及註銷備查簿，由專人保管，根據承諾表列各項分別登載之。2.財務部對背書保證事項就單一事別予以歸檔。1.公司之背書保證餘額，依規定格式內容併同營業額按月公示並函證期會備查。1.背書票據到期註銷時，被保證公司應備文將原背書票據送交我司財務部加蓋註銷印章後退回，來文則留下備查。2.財務部將註銷票據記入票據背
3、書及註銷備查簿，減少累積背書金額。1.若我司需相關企業保證或互為保證時，由財務部擬稿，總經理核准後發函並予以記錄。控制重點1.背書保證解除或註銷時，与否確時依規定辦理。1.依據規定：1-1.保證公函1-2.背書保證辦法1-3.會計師簽證之財務報表2.使用表單：2-1.票據背書及註銷備查簿台灣晶技股份有限公司章次4000融資循環內部控制作業實施日期節號4120出納作 業 項 目作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點依 據 規 定(一)支付作業(二)有價證券作業(三)庫存保證票據(四)票據兌現核對(五)銀行調節表內容核對(六)定期存單核對(七)銀行存款或透支1. 現金支付時，先檢查憑證
4、与否齊全，核准範圍与否合於權限。2. 現金支付時，由會計製票後轉由出納支付。3. 每日現金收支均應編製現金及銀行存款收支日報表，並由出納人員蓋章。4. 每日結帳後，清點庫存現金餘額與現金及銀行存款收支日報表餘額与否相符。5. 支付後在憑證上蓋付訖章，由領款人簽名或編製相關收訖證明單據表达收訖。6. 支票開立，同時在存根聯記錄受票人、金額、到期日、支票號碼等。7. 若有支票作廢將支票號碼剪下貼於支票簿存根上。8. 銀行送金簿、存根詳細填寫並妥為保存。9. 所有付款除規定可付現金外，其餘應開立劃線支票，支票金額應與所附憑證相符，不合查明其緣由。10.支票應按編號順序開付，未開空白支票應有適當之控制
5、。11.客戶匯來匯款，未解存銀行，應有適當之控制。控制重點1.各項支付均需有憑證。2.支票及印鑑應由不同人員保管。3.出納與會計應由不同人員擔任。4.支票開立應檢查存根与否均為連號，以防空白支票流出。5.應隨時不定期盤點庫存現金。1.有價證券係指短期投資性質之有價證券，屬長期投資者不在此項。2.所有有價證券均應設置有價證券明細表，內容涉及获得日期、面值、获得成本、兌付日期等。3.帳列證券如供作抵押、債務保證、或寄託保管等，在有價證券明細表詳列提供數額及債務項目，並單獨列表。4.各項證券投資收入、股利等按期領取及記錄。5.證券交易保存发售證券成交單、交易稅完稅憑證及所得稅申報資料等，歸檔備查。6
6、.結帳日有價證券之市價資料應妥為保管。7.有價證券期末評價依財務會計公報辦理。控制重點1.期末評價与否正確。2.有價證券視同現金、保管及入帳應由不同人員擔任。3.有價證券應获得之法定權益手續与否完備。1.工程、銷售、採購等合約，應繳保證票者，由主辦單位負責，获得約定票據，連同繳款單交由會計及出納。2.庫存保證票據各項法定票據要件應齊全。3.保證責任已解除者，應辦理退還。票據退還時，領取人帶公司章、負責人章領取。4.盤點每月庫存保證票據結存數量、金額，並編庫存保證票據明細表。5.設置庫存保證票據登記簿，詳細記載，並由簽收入及主管蓋章。控制重點1.應繳入保證票之項目，与否收繳保證票(金)。2.保證
7、票據与否均記入登記簿。3.不定期核對帳上及庫存之保證票據。1.收受之票據由會計檢核無誤後，由出納列印託收明細並送存銀行。2.代收票據，由出納於支票入帳後，依預計兌現日入帳，定期與銀行核對兌現記錄。退票亦應記明之。3.退票補收利息及手續費。4.告知授信單位退票及兌現情形，以審核客戶信用。控制重點1.每月底整顿支票託收明細，与否適時送存銀行。2.支票兌現日應與預估兌現日一致，若差異太多應述明因素。1.依據銀行往來對帳單與銀行存款結存金額，編製銀行調節表。2.調整項目應附憑證，並製作傳票。控制重點1.支付兌現日期有否在付款日之前者。2.存入銀行款項与否與入帳日期相符。3.上月份之在途存款、託收票據、
8、未兌現票據等，与否記載於本月份之銀行往來對帳單。1.获得存單，在帳冊或傳票註明號碼、種類、利率、到期日等。2.兌領到期存單本息。3.妥為保管存單。4.存單抵押，記入存單抵押登記簿，到期立即收回。控制重點1.應不定期盤存餘額与否正確。2.提供抵押之存單，有否逾期未收回。1.出納人員應填具現金及銀行存款收支結存日報表：1-1.收入部分：1-1-1.應兌現入帳之代收票據。1-1-2.存入之現金。1-1-3.她帳戶之轉存。1-1-4.匯入匯款。1-2.支出部分：1-2-1.當日到期票據。1-2-2.領現。1-2-3.轉存她帳戶。1-2-4匯出匯款。2.自甲銀行轉存乙銀行，或自乙銀行轉存甲銀行，應辦轉存
9、手續。1.依據規定：1-1.繳款處理程序1-2.支付權責辦法1-3.核決權限2.使用表單：2-1.現金銀行存款收支結存日報表2-2.支票簿存根2-3.銀行送金簿存2-4.暫借款申請單2-5.明細帳2-6.傳票2-7.工程、銷售、採購等合約書2-8.庫存保證票據明細表2-9.庫存保證票據登記2-10.請款單2-11.代收簿2-12.銀行對帳單2-13.銀行調節表2-14.存單2-15.有價證券明細表2-16.有價證券質押登記簿2-17.繳款單2-18.應付憑單台灣晶技股份有限公司章次4000融資循環內部控制作業實施日期節號4130原始憑證、記帳憑證作 業 項 目作 業 程 序 ( 方 法 ) 及
10、 控 制 重 點依 據 規 定(一)原始憑證(二)記帳憑證1.外來憑證，如有下列情形，不予接受：1-1.書據數字計算錯誤者。1-2.收支數字顯與規定及事實經過不符者。1-3.有關人員未予簽名或蓋章者。1-4.其她與法令規定不合者。2.內部憑證應有規定格式。1.記帳憑證應小心防範下列情形：1-1.根據不合法之原始憑證造具者。1-2.未依規定程序造具者。1-3.記載內容與原始憑證不符者。1-4.應予記載之內容未予記載，記載簡略不能達會計事項之真實情形者。1-5.計算、繕寫錯誤應照規定改正者。1-6.與法令不符。2.收支傳票經出納人員執行收付款後，應在傳票及原始憑證加蓋收訖或付訖章。控制重點1.傳票
11、与否依序編列號碼。2.檢視所附單據与否齊全。1.依據規定：1-1.公司會計制度1-2.記帳憑證之格式及使用措施1-3.內部憑證之格式及使用措施2.使用表單：2-1.原始憑證2-2.傳票台灣晶技股份有限公司章次4000融資循環內部控制作業實施日期節號4140會計帳務作 業 項 目作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點依 據 規 定會計帳務處理作業1.各項帳務依公司會計制度處理。2.各交易事項應採用最合適之會計科目。3.將傳票或記帳憑證之交易登錄帳冊。4.結帳前須將各種應調整科目，作適當之調整。5.會計年度終了應將各會計科目結帳，虛帳戶轉入本期損益，實帳戶結轉下期。6.編製各種財務報表
12、，以表達企業在此一會計年度之營業狀況，年度結束時之經營成果，股東權益變動狀況，作為債權人、股東及管理當局之參考。控制重點1.會計科目之運用与否適當，同會計制度及有關規定与否符合。2.每一會計事項旳發生与否依會計制度辦理。3.查核會計憑證、簿籍、報告之設置与否符合會計制度及有關規定。4.會計事務之處理与否符合會計制度之規定。5.過渡科目及懸記帳項与否按期清理。6.折舊及利息之計算、各項遞延費用之攤銷，与否根据規定辦理。1.依據規定：1-1.公司會計制度2.使用表單：2-1.原始憑證2-2.傳票2-3.帳簿台灣晶技股份有限公司章次4000融資循環內部控制作業實施日期節號4150財務報表查核作 業
13、項 目作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點依 據 規 定(一)資產分類作業(二)長期投資會計處理(三)存貨評價(四)折舊、攤銷(五)資本支出與營業支出劃分(六)利息之資本化(七)備抵壞帳提列(八)或有負債(九)處分固定資產之收益(十)預估所得稅1.應收帳款1-1.資產依其性質適當歸類及表達。1-2.適當表達應收關係企業及個人之款項及票據。分別列示非因營業而發生之其她應收款項及票據。1-3.催收款項轉列至其她資產並提列適當之備抵壞帳。2.固定資產2-1.固定資產為供營業上長期使用之資產，其非為目前營業上使用者按其性質列為長期投資或其她資產。2-2.已無使用價值之固定資產，按其淨變現價值或帳面價值之較低者轉列其她資產；無淨變現價值者，將成本及累積折舊沖銷，差額轉列損失。2-3.未竣工之設備，已近年未再進行建造者，轉列其她資產。1.因持有價證券而获得股票股利或資本公積轉增資所配發之股票者，依有價證券之種類，分別註記所增长之股數，並按加權平均法計算每股平均單位成本。2.長期股權投資採權益法評價者(1)若被投資事業
