《2011年湖南省会计证考试初级电算化分录小结2(2)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2011年湖南省会计证考试初级电算化分录小结2(2)（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2011年湖南省会计证考试初级电算化分录小结1、2011年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元。（附件2张）借：制造费用 1020 贷：银行存款 1020 2、2011年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。（附件1张） 借：资产减值损失 1500=2100-600 贷：坏账准备 1500=2100-600 3、2011年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。（附件2张）借：应交税费-应交所得税 1300 贷：银行存款 13001、2011年6月24日，收到P公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。
2、（附件1张）借：银行存款 35100 贷：预收账款 35100 2、2011年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到（附件3张），假定按实际成本计价。借：在途物资 65000 应缴税费应交增值税（进项税）11050 贷：银行存款 76050 3、2011年6月30日，收到上述商品，并已验收入库（附件1张）。借：库存商品 65000 注意：此处是商品，所以是库存商品；若是材料，则是原材料 贷：在途物资 65000 1、2011年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。（附件2张）借： 营业外支出 256
3、0 贷：银行存款 2560 2、2011年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元，结转本年利润。（附件1张）借：本年利润 4560 贷：营业外支出 4560 3、2011年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元，增值税8,126元，款项收到存入银行。 （附件2张）借：银行存款 55926贷：主营业务收入 47800应缴税费应交增值税（销项税）8126 1、2011年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账损失。（附件2张）借：坏账准备 23400 贷：应收账款 23400 2、2011年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,00
4、0元，并退回多预支差旅费现金1,000元。（共预支差旅费3,000元）（附件2张）借：管理费用 2000 库存现金 1000 贷：其他应收款 3000 注意：出差前预支， 借：其他应收款3000 贷：库存现金/银行存款 3000 3、2011年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值为1,000元（附件1张），假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行核算。借：管理费用 1000 贷：周转材料 1000 1、2011年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行。（附件2张）借：银行存款 99450 贷：主营业务收入 85000 应缴税费应
5、交增值税（销项税）14450 2、2011年6月2日，从银行提取备用金8000元。（附件1张）借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000 3、2011年6月22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元。（附件1张）借：管理费用 1000 贷：银行存款 10001.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 970 贷：库存现金 9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬 830 贷：库存现金 8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费 会计分录：借：应
6、付职工薪酬 1679 贷：银行存款 16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费 会计分录：借：其他应收款 900 贷：库存现金 9005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款 10006.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程 12000 贷：银行存款 12000Y：7.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 87000 贷：银行存款 8
7、70008.用银行存款支付本期工资68000摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 68000 贷：银行存款 680009.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28900 贷：银行存款 2890010.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 8000 贷：银行存款 800011用银行存款偿还上期购货欠货款43100元摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 43100 贷：银行存款 4310012.用银行存款200000偿还机器设备的购置费摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款
8、200000 贷：银行存款 20000013.用银行存款175400元取得一项专利权摘要：购专利权会计分录：借：无形资产 175400 贷：银行存款 17540014.用现金支付本期工资99000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 99000 贷：库存现金 9900015用现金700元购办公用品摘要：购办公用品会计分录：借：管理费用 700 贷：库存现金 70016.以银行转账的形式支付本期工资93000元摘要：支付工资学会计论坛会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000 贷：银行存款 9300017.以银行转账的形式发放工资103000元摘要：发放工资会计分录：借：应付职工薪
9、酬-工资 103000 贷：银行存款 10300019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费会计分录：借：销售费用 59000贷：银行存款 5900021.以银行存款支付退休金30000元摘要：支付退休金会计分录：借：管理费用 30000 贷：银行存款 3000022.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)摘要：支付短期借款利息会计分录：借：财务费用 6000 贷：银行存款 600023.以银行存款支付到期的应付票据70000元摘要：支付到期应付票据会计分录：借：应付票据 70000 贷：银行存款 7000024.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费
10、10000元摘要：支付水电费会计分录：借：制造费用 10000 贷：银行存款 1000025.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元摘要：支付城市维护建设税会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税 15000 应交税费-应交教育费附加 5000 贷：银行存款 2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税会计分录：借：应交税金-应交所得税 10000 贷：银行存款 10000Q：27.期末盘盈存货(A原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料会计分录：借：原材料-A处理 90000 贷：待处理财产损益 900
11、0028.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 79500 贷：库存商品 7950030.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 483700 贷：库存商品-甲商品 270000库存商品-乙商品 21370032.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121元摘要：结转生产成本会计分录：借：生产成本-甲商品 51139 生产成本-乙商品 46121 贷：制造费用 97260J：33.经批
12、准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用摘要：盘亏存货转作管理费会计分录：借：管理费用 8000 贷：待处理财产损益 800034.结转销售的多余生产用A材料成本9100元摘要：结账销售材料成本会计分录：借：其他业务成本 9100 贷：原材料 910035.接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元摘要：接受投资者投入银行会计分录：借：银行存款 1000000 贷：实收资本 850000 资本公积15000036.接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000元摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 90
13、0000 贷：实收资本 750000 资本公积 15000036.接受对方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资(该设备无需安装调试)，双方协商的注册资本投入摘要：接受投资者投入固定会计分录：借：固定资产 1000000 贷：实收资本 820000 资本公积 18000037.接受对方一项专利权(确认入账价值100000元)的股权投资，双方协商作为80000的注册资本投入摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 100000 贷：实收资本 80000 资本公积 2000038.计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育费附加1300元摘要：计提税费 会计分录：借：营业税金及附加 6800 贷：应交税金-应交城市维护建设税
