税收基础§3.2§3.3

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。税收基础3.2-3.3 税收基础3.233测验 班别：姓名：学号：成绩： 一、名词解释(每题4分，共8分） 、消费税2、营业税二、单项选择题(每题1分,共1分）1下列项目中,应征消费税的是(a)。 a啤酒厂生产啤酒b.日杂商店出售的鞭炮、焰火c.汽车经销商经营的大型客车d.销售使用过的小轿车 2.委托加工应纳消费税的消费品,受托方于(d）时代收代缴消费税税款。a接受委托b.加工完成c.收取加工费用d.委托方提货.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的(c)。 a.不纳税b.只纳消费税c.只纳增值税既纳消费税又纳增值税4.我国消费税中适用复合税率的产品

2、是（c)。a.卷烟和黄酒b.卷烟和啤酒 c卷烟和粮食白酒、薯类白酒d柴油和粮食白酒、薯类白酒5.随同应税消费品出售的包装物,应该(b）。 a单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额.都计入应税销售额c.可计入应税销售额,也可不计入d都不计入应税销售额 6.某企业进口一批柴油,应当自海关填发税款缴纳证的次日起（)内缴纳进口环节应纳消费税和增值税。 A.5日.7日C.10日D.5日、下列属于应纳营业税的行为是（c）a、美国企业从中国购买的无形资产，在美国使用b、某单位外派人员到国外提供应税劳务c、从德国购买的无形资产,供中国境内企业使用d、美国企业为境内某人提供运输服务8、在音乐茶座

3、销售的饮料按（） a.按销售货物缴纳增值税b.按服务业中饮食业缴纳营业税按娱乐业缴纳营业税d按文化体育业缴纳营业税 1 、典当物品的保险费和利息，属于（b)的范围。a.服务业b.金融业c.娱乐业.文化体育业10、下列混合销售行为中,应纳营业税的是(c)。 a.钢窗厂生产钢窗并负责安装b电信局销售手机并提供网络服务 从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的d.商场销售卤制品三、多选题(每题分，共20分。少选且选对给1分）.下列物品中属于消费税征税范围的有(bcd）。 a.家用电器b.烟酒.汽油和柴油d鞭炮与焰火2消费税的纳税环节分为（acd)。 a生产环节.批发环节c.进口环节d.零售

4、环节 .按现行消费税法规定,下列消费品中需要用定额税率计征消费税的有(abcd)。a.卷烟.粮食白酒c啤酒d.黄酒4纳税人用于自产自用的应税消费品,用于（ac）方面的，应该缴纳消费税。a在建工程.连续生产应税消费品c赞助d.连续生产非应税消费品5.根据消费税暂行条例的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是(abd）。 a.向购买方收取的手续费b.向购买方收取的价外基金c.向购买方收取的增值税税款d向购买方收取的消费税税款 6、纳税人在境内转让无形资产，以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可选择(ac)的人民币汇率中间价。 A.销售额发生

5、当天.上年2月3日C.销售额发生当月日D上次纳税当天7、下列属于营业税纳税人的有(ab） A从事运输业务并独立计算盈亏的单位B.企业租赁经营的出租人C.组织比赛的体育馆D.小贩8、下列属于营业税税目,适用3%税率的是（ac) A.交通运输业服务业C.邮电通信业D.金融保险业9、学校从事下列项目中的(bc)免征营业税。 A.办出租汽车公司,从事运输业务B学生勤工俭学提供劳务.提供教育劳务.办餐厅从事饮食服务10、在境内发生下列行为，属于营业税征税范围的是(bd） .提供建筑劳务.转让无形资产C.销售货物D提供加工劳务 2 四、判断(每题1分，共10分) (）1、委托加工的应税消费品的纳税义务人是

6、受托方。 ()、消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。（）3、消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以 后的批发零售环节中，不再缴纳消费税。 （）4、受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品的，可作为委托方加工应税 消费品,由受托方代收代缴消费税。 ()5、对外商投资企业和外国企业从事营业税应税项目的,不征收营业税。（)6、单位或个人自建建筑物后销售,其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。()7、营业税是从价计税的一种。 （)、旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和 其他

7、代付费用后的余额为营业额。 (）9、进口应税消费品，应以销售收入为消费税征税对象。（)10、对托儿所、幼儿园提供的养育服务,免征营业税。 五、综合题(共5分) 1、（分)某摩托车厂将一辆新研制的排量为400毫升的摩托车赠送给某赛手。该摩托车因尚处于试生产阶段,没有核定价格。已知生产该类摩托车的生产成本为万元，摩托车全国平均成本利润率为6%。摩托车消费税率为0%。计算该厂赠送的这辆摩托车应纳消费税额。(+5）/（1+10%)10%.589（万元）2、(分)国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程，取得工程价款300万元;在境内承包了一家外商独资企业的建筑工程,取得工程价款1500万元;建设一幢办公

8、楼自用，价值100万元。建筑业营业税率为,该建筑公司应纳营业税额为多少。1500*3%=5（万元)3、(9分)某烟厂于22X年10月，生产并销售一批卷烟,共箱(每箱5000支），该批卷烟每标准条（200支）的调拨价格为90元，计算应纳消费税额。0*50+000/202X809*45%=8202X(元) 4、(分）国内某海运公司某月在境内取得货运收入80万元,另外,销售货物并负责运输取得收入为100万元;由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入120万元,其中转付给境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3%，该海运公司应纳营业税额为多少。 （00+100+120-600)*3%=4(万

9、元)5、（9分)甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供部分原材料，实际成本为1000元.另垫付辅助材料的实际成本1500元，垫付支付其他原材料300元。乙企业加工费10元（不含税加工费).已知消费税率为10，同时该应税消费品，受托方无同类消费品的销售价格。计算应纳税额。 （1000+1500+0）/（-10）*10%=18889(元）6、（12分）某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)202X年2月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共计300万元；销售汽车取得销售收入（含税）50万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元；兼营汽车运输业务取得收入30万元。请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税。（该厂汽车适用的消费税税率为%）。增:5000/(1+17%）*17300=465（万元)消：500/(11%)5=1368（万元)营:3*3%=.9(万元)50*.%2.5(万元)2.50.9=34（万元） 4 税收基础3.3.doc免费为全国范文类知名网站，下载全文稍作修改便可使用，即刻完成写稿任务。 支付元已有11人下载 下载这篇wod文档 第 1 页 共 1 页