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1、南开大学21秋税收理论与实务在线作业一答案参考1. 下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.实质课税原则参考答案：A2. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C3. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。( )A.错误B.正确参考答案：A4. 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦：( )A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本
2、D、出口抵顶内销产品应纳税金参考答案：BD5. 耕地占用税以( )为计税依据。A.纳税人非实际占用的非耕地面积B.纳税人非实际占用的耕地面积C.纳税人实际占用的非耕地面积D.纳税人实际占用的耕地面积参考答案：D6. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为( )。A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元参考答案：A7. 甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源与节约能源车辆)12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆
3、购置税的是( )。A、将其中2辆作为经理的专门用车B、库存3辆未售出C、将其中一辆赠送给乙企业D、将其中6辆销售给客户参考答案：A8. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。A.600元B.400元C.300元D.200元参考答案：A9. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。A.自产自用应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.销售应税车辆的行为D.进口使用应税车辆的行为参考答案：C10. 土
4、地增值税的扣除项目金额包括( )。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金参考答案：ABCD11. 按5%税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC12. 企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。A.6%B.17%C.13%D.11%参考答案：D14. 根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形
5、式是( )。A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、幅度比例税率参考答案：D15. 农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税参考答案：A17. 翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。( )A、正确B、错误参考答案：A18. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专
6、用车船参考答案：C19. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( )。A.营业税B.关税C.增值税D.城建税参考答案：C20. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称参考答案：C21. 根据印花税法律制度的有关规
7、定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A.购销合同B.借款合同C.工商营业执照D.原始凭证参考答案：D22. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.取得收入的工作地参考答案：AC23. 城镇土地使用税适用的税率属于( )。A.幅度比例税率B.差别比例税率C.地区差别比例税率D.定额税率参考答案：D24. 应纳进口环节增值税=组成计税价格增值税税率，其中
8、组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税C、组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D、组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B25. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是( )。A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款参考答案：D26. 纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，
9、增值税税率为13%。( )A.正确B.错误参考答案：A27. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )A、13年免税，45年减半征税B、13年免税，46年减半征税C、12年免税，35年减半征税D、14年免税，57年减半征税参考答案：B28. 目前采用超率累进税率的税种是( )。A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税参考答案：B29. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是( )。A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.2
10、4万元C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元参考答案：B30. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国税收征收管理法B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：B31. 某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。A.800元B.15000元C.12000元
11、D.10000元参考答案：D32. 购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括( )A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款参考答案：ABCD33. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( )A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入参考答案：B34. 对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按( )贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角参考答案：D35. 企业在境内
12、发生( )，应缴纳土地增值税。A.出租房地产B.抵押房地产C.抵债房地产D.自用房地产参考答案：C36. 下列各项中属于劳务报酬所得是( )。A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入参考答案：D37. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案：D38. 市场经济条件下“市场失灵”主要有以下表现( )。A.“看不见的手”能够完调节公共部门和私人部门B.公共物品与劳务不能通过市
13、场机制来提供C.政府能够完善配置资源D.私人物品与劳务不能通过市场机制来提供参考答案：B39. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为( )。A.13%B.10%C.6%D.3%参考答案：D40. 我国企业按3%征收增值税的是( )。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大企业D.小企业参考答案：A41. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税参考答案：D42. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元;二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税( )。A.600元B.1500元C.1470元D.1450元参考答案：C43. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。( )A、正确B、错误参考答案：B44. 某企业为居民企业，该年发生以下业务： (1)产品销售收入4000万元 (2)产品销售成本2600万元 (某企业为居民企业，该年发生以下业务：
