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1、目 录 第一章 总 则 2 第二章 财务管理 3 第三章 资资金管理理 6 第四章 会会计科目目及核算算说明 9 第一节 会会计科目目 9 第二节 工工程物资资的管理理与核算算 9 第三节 在在建工程程的管理理与核算算 133 第五节 无无形资产产的管理理与核算算 322 第六节 其其他会计计科目的的使用说说明 334 第五章 会会计报表表 344 第六章 会会计电算算化 442 第七章 附附 则 46 XX集团有有限公司司 建设项目财财务管理理与会计计核算办办法 第一章 总总 则 第一条 为为加强集集团公司司建设项项目财务务管理，规规范建设设项目会会计核算算，划清清生产经营与建设设项目在在资
2、金、资资产、成成本费用用等方面面的界限限，全面面真实反反映建设设项目的会计信息息，有效效节约建建设资金金、控制制建设成成本、提提高投资资效益，根根据国家家有关法律、法规规、规章章以及集集团公司司有关规规定，制制定本办办法。 第二条 本本办法是是集团公公司内部部财会制制度的组组成部分分，是遵遵照企企业会计计制度的总体要求求，按照照基本建建设业务务核算模模式制定定的，它它只对涉涉及工程程建设的的专门业业务给予规范范，凡与与生产经经营会计计业务要要求相同同的，均均应按照照企业业会计制制度和和集团公司统统一的会会计政策策办理。 第三条 本本办法适适用范围围如下： 1、纳入集集团公司司重点建建设项目目核
3、算体体系的项项目。 2、区域能能化公司司基本建建设项目目。 3、集团总总部、直直属机构构及各专专业化公公司列入入集团公公司技术术改造计计划的重重大建设设项目。 4、集团公公司确定定的其他他建设项项目。 第二章 财财务管理理 第四条 建建设单位位财务管管理的基基本任务务是：贯贯彻执行行国家有有关项目目建设方方面的财财经法规、方方针政策策，落实实集团公公司项目目建设的的规章制制度，做做好项目目建设资资金的预预算、控制、监监督和考考核工作作，全面面反映项项目建设设资金的的筹集与与运用，严严格控制制建设成本，提提高投资资效益。 第五条 集集团公司司各级财财务部门门按照职职能分工工，对集集团公司司范围内
4、内的建设设项目实实施财务管理理和监督督。集团团公司各各级财务务部门的的职责如如下： 一、集团公公司财务务部职责责 1、参与集集团公司司20000万元元以上投投资项目目的调研研、论证证、立项项、审批批等工作作。 2、负责制制定集团团公司建建设项目目有关财财务政策策、制度度和办法法。 3、负责集集团公司司建设项项目资金金的筹集集和拨付付。 4、负责对对各专业业化公司司建设项项目资金金的控制制与监督督。 5、参与对对各专业业化公司司建设项项目效绩绩的考核核。 二、各专业业化公司司及区域域能化公公司财务务部门的的职责 1、参与集集团公司司20000万元元以下投投资项目目的调研研、论证证、立项项、审批批
5、等工作作。 2、负责制制定本公公司内部部建设项项目的有有关制度度和实施施办法。 3、负责本本公司建建设项目目会计核核算体制制的确立立和实施施。 4、负责对对下属单单位建设设资金的的控制与与监督。 5、参与对对下属单单位建设设效绩的的考核。 三、各项目目财务部部门的职职责 1、参与本本单位投投资项目目的调研研、论证证、立项项、报批批等工作作。 2、负责本本单位建建设工程程的财务务管理与与会计核核算工作作。 3、负责本本单位建建设资金金的管理理与有效效使用。 第六条 建建设工期期在一年年以上，或或者投资资额在220000万元以以上的建建设项目目，原则则上应设立单单独的建建设会计计核算体体系，与与筹
6、建单单位的生生产财务务会计核核算体系系分开。 单独的会计计核算体体系是指指：项目目筹建单单位应设设置单独独的财会会管理机机构或者者指定专专人负责项目目建设财财会工作作，在结结算中心心单独设设立结算算账户，设设置单独独的总账账及其相应的账务务处理体体系，单单独编制制会计报报表，制制定并执执行单独独的项目目建设财财会管理理制度。 建设工期在在一年以以下，或或者投资资额在限限额以下下的建设设项目可可以在项项目筹建建单位的的生产财务会会计核算算体系内内，分别别不同的的投资计计划和项项目，设设立单独独的工程程核算账账户，用以核核算相应应的项目目建设业业务。 第七条 凡凡使用集集团公司司投入资资金（包包括
7、投入入资本金金和给予予长期借借款）建建设的项项目，必须具具备下述述资料，供供各级财财务部门门查阅。 、项目设设立的有有关资料料，包括括项目调调研报告告、项目目建议书书、可行行性研究究报告、初步设计以以及相应应的批准准文件等等。 、项目投投资的有有关资料料，包括括项目概概算、施施工图预预算、年年度投资资计划等等。 、项目实实施的有有关资料料，包括括与项目目有关的的合同，如如项目咨咨询、可可研、设设计、监理、施工工等合同同，以及及开工的的有关文文件。 、项目变变动的有有关资料料，包括括重大设设计变更更、项目目停建、缓缓建、迁迁移、合合并、分立以及其其他主要要变更事事项的批批准文件件。 、项目竣竣工
8、的有有关资料料，包括括验收报报告、竣竣工决算算、工程程质量证证书等。 、公司成成立的有有关资料料，包括括公司成成立批文文、资产产评估报报告、验验资报告告、合资资合同、公司司章程、营营业执照照等。 第八条 各各专业化化公司、区区域能化化公司应应按照国国家有关关财会管管理规章章，结合合建设项目的实际际情况，制制定本单单位的财财会管理理制度。特特别是内内部会计计核算体体系、财财会人员岗位责责任制、账账务处理理程序、内内部控制制、原始始记录、计计量验收收、财产产清查、工程资金审审批、工工程成本本核算、工工程经济济分析等等有关管管理制度度。切实实加强实实物资产管理，确确保资产产完整，严严格按照照会计基基
9、础工作作规范化化的要求求和各项项管理制制度开展财会工作作，保证证会计工工作质量量。 第九条 建建设项目目资金实实行“统一计计划、统统一筹集集、专款款专用、分分级负责责”的管理模式。其其具体内内容参照照XXX集团有有限公司司非煤项项目投资资资金管管理办法法等文文件执行。 第十条 建建设项目目实行项项目负责责制，集集团公司司及各专专业化公公司、区区域能化化公司针针对项目各时时期的特特点，设设立不同同的考核核指标，对对项目责责任人分分期考核核、分期期奖惩兑现。在项项目建设设阶段，主主要控制制项目投投资额、建建设工期期和工程程质量，在在项目投投产3年之内内,要考考核项目目运行的的经济效效益。同同时，建
10、建立项目目后评估估制度，按按照国家有关规定定，对建建设项目目进行后后评估，总总结经验验和教训训、落实实奖惩措措施。 第十一条 建设项项目隶属属关系发发生变化化时，应应及时进进行财务务关系划划转，认认真做好好各项资金和和债权、债债务清理理交接工工作，主主要包括括各项投投资来源源、已交交付使用用的固定资产、在在建工程程、结余余资金、各各项债权权和债务务等，经经集团公公司批准准后，办办理财务划转手续续。 第三章 资资金管理理 第十二条 建设项项目资金金实行计计划管理理，各建建设单位位应按照照【XXX集团有有限公司司计划统计管理理暂行办办法】的的要求，认认真做好好计划统统计管理理管理工工作。建建设单位
11、位财务部门核算资资料的工工程名称称、设备备名称及及费用项项目内容容必须与与计划名名称严格格一致，年终决算计计划完成成数与财财务完成成数必须须一致，确确保计划划管理与与财务管管理相互互衔接、协调一一致。 第十三条 各建设设单位应应按照集集团公司司的统一一要求，认认真编制制【非煤煤技改项项目月度资金收支支计划】（见见附件11-1），该该计划是是集团公公司筹集集和拨付付建设项项目资金金的重要依据据，各建建设单位位应根据据项目年年度计划划、统计计完成、累累计拨付付等内容容，按工程项目构构成逐条条认真编编制，并并在每月月5日以以前报送送集团公公司财务务部。 第十四条 各建设设单位应应严格项项目资金金的管
12、理理，严禁禁侵占、挪挪用建设设项目资资金。 月度资金拨拨付要以以工程进进度和合合同规定定为依据据办理结结算，月月度工程程款结算算不得超超过工程进度度的800%。年年度工程程决算应应按照基基建、计计划等部部门确认认的工程程划线、造价中心审审批后的的结算额额进行年年度工程程结算，按按不超过过结算额额90%比例拨拨付。项目竣工后后，应根根据审批批后的工工程决算算及竣工工验收证证书、工工程质量量认证书书等资料料办理项目竣竣工决算算。 设备预付款款及其他他费用的的支付，也也应按照照合同、集集团公司司部门职职能分工工及其他他有关规定的要要求进行行支付。 第十五条 建设项项目各类类资金拨拨付程序序如下： 一
13、、 建筑筑、安装装工程款款的结算算： 1、建筑、安安装工程程款的结结算，应应填制【工工程进度度及工程程结算明明细表】（见见附件1-2），项项目管理理单位根根据工程程计划、统统计完成成等资料料填写第第一部分分“工程进进度”的有关内容容；项目目财务部部门根据据帐务资资料填写写“工程款款拨付情情况”和“收款单单位资料”；项项目监理理单位、项项目管理理单位、专专业化公公司计划划财务部部门分别别签署意意见。 2、各专业业化公司司财务部部门负责责对【工工程进度度及工程程结算明明细】进进行审核核和控制制，并将审核后后确认的的数额做做转帐凭凭证转集集团公司司财务部部,同时时做好财财务帐簿簿、备查查帐簿的登记记
14、工作。 3、集团公公司财务务部对专专业化公公司上转转附页先先由职能能科室进进行审核核，经财财务部领领导签字后，将将工程款款直接付付给施工工单位。 二、 预付付设备款款的结算算： 1、各建设设单位需需预付设设备款时时，应填填制【预预付设备备款明细细表】（见见附件11-3），项目管理单单位根据据项目计计划、合合同等资资料填写写有关基基础数据据，设备备第一次次付款时时还应同时提提供合同同正本或或副本的的复印件件；项目目财务部部门根据据帐务资资料填写写有关财财务数据和“收款单单位资料料”；项目目管理单单位、专专业化公公司计划划财务部部门分别别签署意见。 2、各专业业化公司司财务部部门负责责对【预预付设
15、备备款明细细表】进进行审核核和控制制，并将将审核后确认认的数额额做转帐帐凭证转转集团公公司财务务部,同同时做好好财务帐帐簿、备备查帐簿簿的登记工作作。 3、集团公公司财务务部对专专业化公公司上转转附页由由职能科科室进行行审核，经经财务部部领导签字后，将将设备款款直接付付给设备备供应商商。 三、 设计计、监理理等费用用的拨付付： 1、按照集集团公司司的规定定，建设设项目勘勘察、设设计、监监理、安安评、环环评等费费用由集集团公司基本本建设管管理处管管理。有有关资金金拨付依依据合同同的规定定，填制制【XXX集团勘勘查设计费（监监理费）付付款通知知单】（见见附件11-4），并并由有关关部门签签署意见见。 2、各专业业化公司司财务部部门负责责对【XXX集团团勘查设设计费（监监理费）付付款通知知单】签署意见，如如无异议议，由财财务部门门做转帐帐凭证转转集团公公司财务务部,同同时做好好财务帐簿、备查查帐簿的的登记工工作。 3、集团公公司财务务部对专专业化公公司上转转附页由由职能科科室进行行审核，经经财务部部领导签字后
