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1、在经营部部经理财财务主管管会议上上的讲演演说明受张总、审审计部徐徐部长的的委托，我我给大家家讲一课课。共同同探讨TTCL网网络资金金管理的的意义和和之中存存在的疑疑难问题题。三人人行，必必有吾师师。非常常高兴互互相认识识。从20001年11月1日日起,总部在网网络内资资金管理理上实施施收支两两条线。自自99年年集团在在银行管管理系统统实行电电子划汇汇后，要要求开设设收入户户和费用用户两个个专户，并并实施了了一年多多的运做做。因而而，收支支两条线线按大家家的理解解程度已已经不算算新生事事物了。但但，销售售网络真真正细化化收支两两条线管管理并实实施了两两个月后后，我们们回头再再看看实实施的效效果如
2、何何？理解解、执行行均存在在差异。那那麽，收收支两条条线到底底是什麽麽事物？他将要要达到什什麽目的的？他与与单纯实行行银行电电子划汇汇管理的的区别？他与全全面目标标预算、价价值评价价体系的的联系？他与我我们将实实施的IINT网网络财经经管理的的联系？他在现现实资金金控制中中的真正正意义？这，就就是我们们今天为为经营部部经理一一级讲的的主要内内容。1、首先先明确我我们“讲演的的主题和和对象”明确主题题： 经营部、分分公司资资金管理理实施收收支两条条线 销司20000年年1344号和1335号文文件的宣宣传、贯贯彻讲演对象象： 总经理及及财务经经理 经营部经经理 财务主管管我们实施施的收支支两条线
3、线管理是是根据目目前销售售网络财财经管理理、资金金管理、业业务发展展、管理理创新的的实际需需要而迈迈出的正正确步骤骤，所形形成的文文件是比比较全面面、符合合目前实实际并力力求到位位至经营营部货币币管理的的末梢，并并具可操操作性。有有人可能能认为和和20000年一一样：在在费用划划拨单上上盖个章章而矣。这这里的文文章就在在于：收收支两条条线管理理的真正正实施要要求与企企业经营营成果的的挂钩上上，因而而，费用用划拨章章是管理理的控制制点，分分公司的的管理非非常重要要。不能能随意划划拨而使使有效管管理流于于形式。对收支两两条线的的实施、管管理分三三大层面面：总部部、分公公司、经经营部。经经营部为为实
4、施平平台、分分公司为为管理平平台、总总部为监监督平台台。核心心是经营营部经理理、财务务主管对对其操作作和其中中关系的的认识。对对销售网网络而言言，经营营部源头头很重要要。我们们的经营营部经理理，大部部分是业业务高手手，对经经济学和和枯燥的的财务数数据甚感感乏味。财财务人员员要学会会表达自自己的工工作重点点和财务务数据的的形象化化。其实实经济学学教会大大家的是是一种思思维方式式，这种种思维方方式的转转化就形形成了我我们的日日常行为为。今天天我们着着重是收收支两条条线管理理在企业业运做中中的行为为方式将将给我们们带来什什麽影响响的宣传传。2、我在在基层检检查工作作时，切切身体验验到经营营部经理理、
5、财务务主管非非常辛苦苦：今天天总部推推行DRRP，重重要；明明天要利利润指标标，重要要；后天天要冲回回款，非非常重要要；现在在施行收收支两条条线管理理，又说说很重要要。其实实这一切切的实施施都是企企业运营营的基础础工作。毛毛主席他他老人家家说：抓抓主要矛矛盾。什什麽是问问题的核核心？ 如果把企企业日常常运做比比做是人人体的循循环： 1、资金金流好比比人体的的血脉 2、物流流好比人人体的吞吞吐 3、信息息流好比比人体的的神经系系统 3、我我们用一一个（图图例）来来说明这这一循环环和周转转 我们每天天忙的是是这三条条线。三三大系统统都很重重要，他他们互相相联系、循循环周转转，人、企企业才能能健康成
6、成长。 在TCLL销售网网络历史史成长过过程中，资资金流永永远是其其发展的的生命线线，这样样的事例例大家听听了很多多；现在在每个月月财务报报告400页，认认真看的的人和看看懂的人人不多，但但这本财财务报告告全面反反映了经经营部经经营活动动的实际际财务状状况和经经营成果果，而且且，由于于我们采采用先进进的技术术和形象象创造能能力，已已经将以以前的事事后反映映转变为为事前预预算和对对过程控控制。关关键是高高级管理理人员对对财务数数据和资资源的利利用。因因而，财财务管理理是企业业管理的的中心，而而资金管管理又是是财务管管理的核核心。核核心的问问题是资资金管理理、资金金增殖、资资本经营营。（这这是对资
7、资金管理理分不同同层面如如分公司司、销售售公司、集集团），资资金管理理上实施施收支两两条线是是国际化化大企业业通行的的资金管管理政策策。4、我们们掌握经经营部收收支两条条线管理理的原则则有人说，不不说也知知道。重重点是知知行合一一。原则就是是纲，纲纲举目张张。原则则往往是是简单的的道理。但但要我们们每天执执行这一一简单的的道理，就就需要有有一个简简单的流流程、需需要相关关人员形形成一个个职业习习惯动作作。否则则，就会会使简单单问题复复杂化。经经理累、业业务员牢牢骚多、财财务嫌麻麻烦、货货币管理理出问题题、检查查不满意意。 收支两条条线原则则用文字字表述，四四句话：1、收入入线：一切货币币收入全
8、全额进入入电子划划汇收入入帐户2、支出出线：一切货币币支出从从费用帐帐户支出出3、货币币管理的的最小核核算单位位专卖店店、办事事处、经经营部。4、关键键点：不不准坐支支“坐支”是银行行系统的的专业名名词，就就是用收收入的货货款支付付开支。坐坐在办公公室一边边收钱一一边开支支。“不准坐坐支”就是收收入的货货币先存存开户银银行，再再从银行行提出现现金来开开支。这这个动作作，就打打破了我我们以往往的开支支习惯。货货币管理理规范了了，花钱钱不方便便了。5、这一一流程用用图来演演示就更更加明确确6、为什什麽施行行资金收收支两条条线管理理 相对与资资金自收收自支、余余款划汇汇，收支支两条线线有七个个利于：
9、 11、真正正加强网网络资金金管理； 2、确确实落实实全面目目标预算算； 3、规规范业务务、财务务操作； 4、保保证资产产安全； 5、明明确管理理责任; 6、价价值评价价体系的的实施； 7、未未来纵横横管理政政策的统统一到位位等，都都将起到到积极的的、直接接的作用用。一句话，企企业发展展到目前前这个规规模和水水平，必必须做这这件事。国国际和国国内很多多大公司司都有很很大的规规模，但但在快速速增长中中有的突突然夭折折。核心心是企业业自身的的生存和和积累。销销售公司司财务系系统扎扎扎实实做做了两年年，再回回头看过过去，我我们已经经快速而而实在的的成长起起来了。一一个不注注重造血血的企业业，倒闭闭是
10、必然然的。了解原则则和意义义，到底底如何做做？说起起来非常常简单。7、收支支两条线线管理的的收入的控控制要点点： 关键是：不准坐坐支1、收到到银行承承兑汇票票直接回回款；2、销售售收入和和其他收收入（调调拨货物物收入）的的货币收收入部分分全额进进入收入入帐户；3、非独独立的办办事处、专专卖店当当天货币币收入全全额上交交财务部部；4、收入入存折定定期全额额转入收收入帐户户，月末末清平；一切货币币收入包包括什麽麽内容：销售货货物的货货币收入入、应收收帐款清清理的货货币收入入、营业业附加物物的货币币收入、营营业外的的货币收收入、经经营费用用的返款款收入、其其他应收收帐款和和备用金金的返还还、利息息收
11、入、税税金返还还等等。 8、经经营部收收支两条条线管理理的支出出控制要要点 支出的管管理的关关键是：不准坐坐支收入入 一切货币币支出必必须费用用帐户支支取。按批准的的现金支支出预算算从收入入户拨款款。按预算开开支，量量力而行行，综合合财务能能力。 经营部现现金支出出的分类类为 1、日日常费用用支出； 2、内内部调拨拨货物支支出； 3、其其他支出出如税项项支出、大大额备用用金、固固定资产、其其他关联联企业交交易、非非TCLL品牌货货款、预预付帐款款等。有人一听听，这不不是控制制我们花花钱吗？看来必必须作好好现金支支出预算算，多做做，不能能少做。收支两条线的关键是将企业的经营成果、财务状况与支出关
12、联起来（理论的讲是投入产出的比例、价值工程或量本利关系的整合应用），不单单是开两个户、记两本帐、做两帐支出表，也不单单是支出控制。如何关联，在下面还要详细讲到。 9、经经营部收收支两条条线管理理中非独独立办事事处、专专卖店的的运做要要点：1、货币币收入当当日结算算时连同同销售清清单上交交或定期期划汇或或电汇；2、结算算后的收收入部分分可以开开设收入入存折，次次日全额额上交；3、可以以开设费费用支出出存折一一本；4、按销销售单和和交款单单记录手手工收入入现金日日记帐；5、按费费用类别别和人员员以及财财务冲帐帐单记录录手工费费用现金金日记帐帐。 110、拒拒绝坐支支以上我反反复强调调不准坐坐支。因
13、因为坐支支违背了了收支两两条线的的基本原原则，使使我们的的收入和和支出流流向、流流速无法法控制；坐支将将是我们们业务、财财务管理理不断混混乱下去去，带给给我们经经营上是是无数遗遗留问题题；坐支支是个人人行为的的自由发发挥与我我们的团团队精神神相脖；坐支是是产生工工作和生生活的腐腐败原因因之一。因因而，我我们提出出：迎接接网络、迎迎接收支支清晰、拒拒绝坐支支。11、经经营部收收支两条条线资金金划拨平平台建立立：收支的结结点是支支出款项项的支出出划拨，实实施划拨拨的平台台有三种种形式决决策： 形式1、总总部集中中划拨，集集中控制制； 形式2、分分公司统统一划拨拨，平衡衡控制； 形式3、经经营部就就
14、地划拨拨，灵活活控制。为适应TTCL灵灵活经营营的特色色和预算算的落实实，总部部决定收收支结点点的支出出划拨实实施平台台建立在在经营部部一级。这这一基础础的是建建立在经经营部全全面目标标预算的的落实和和激励机机制的实实施，同同时对经经营部经经理权、责责、利的的考核。12、如如何作好好经营部部收支两两条线日日常操作作有四步步曲财务管理理日常操操作1：两本本流水帐帐。为严格执执行收支支两条线线原则，清清晰反映映经营活活动中的的一切收收入现金金部分和和支出现现金部分分。办事事处、专专卖店、经经营部的的现金日日记帐（手手工流水水帐）分分为两本本：一本本为收入入现金日日记帐，反反映销售售收入、其其他收入
15、入、交款款情况；一本为为费用支支出现金金日记帐帐，反映映费用支支付、借借款、垫垫付款、预预付款、提提现金等等情况。 有财务务人员反反映有财财务计算算机核算算系统，手手工现金金帐可否否不记。根根据新会会计法、会会计基础础工作规规范、会会计电算算化工作作规范的的基本要要求和TTCL销销售公司司财务制制度，出出纳岗位位不得兼兼管稽核核、档案案、收入入、费用用、债权权、债务务的登记记工作；现金、银银行日记记帐应采采用钉本本式帐目目；采用用计算机机核算的的现金和和银行日日记帐应应每天打打印或满满页打印印并编码码；满足足与银行行自动核核对功能能；满足足内部控控制制度度需要。这这些限制制性条款款说明国国家不能能阻止现现代化技技术的应应用，但但要求企企业保证证最重要要的流动动资金
