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1、国有资本经营决算审计报告模版_ 审计报告_ 专审字 201_ 第_ _- - _ 号关于 _ 公司 201_ 年中央企业国有资本经营决算的审计报告_ 专审字201_第 _-_ 号_ 公司：根据关于做好 201_ 年中央企业国有资本经营决算工作的通知国资厅收益201_ 号等有关要求，现就你单位 201_ 年中央企业国有资本经营决算以下简称资本决算审计情况报告如下：一、审计工作根本情况一审计说明审计机构 _ 会计师事务所特殊普通合伙具有国务院国资委授予的中央企业审计资质，财政部、中国证监会颁发的证券、期货相关业务审计资质及 H 股企业审计资质，国家国防科技工业局颁发的军工涉密业务咨询效劳资质。按照
2、关于做好 201_ 年中央企业国有资本经营决算工作的通知国资厅收益201_ _ 号等有关规定编制 _ 公司院、局201_ 年中央企业国有资本经营决算报告及报表是你单位管理层的责任。我们的责任是按照中国注册会计师审计准那么和关于做好 201_ 年中 央企业国有资本经营决算工作的通知国资厅收益201_ _ 号等有关规定执行审计工作， 对 _ 公司院、局201_ 年中央企业国有资本经营决算报告及报表的真实性及完好性发表 审计意见。二审计工作程序及过程【简要说明审计工作详细的检查核实过程，以及被审计企业的配合情况。】三审计主要内容及方法【简要说明审计的主要内容和采取的工作方法等。】二、审计的主要内容【
3、说明 201_ 年资本预算安排情况、国库将资本预算资金拨付集团公司的情况、集团公司将资本预算资金拨付工程承当单位的情况、工程承当单位收到资本预算资金的情况等。如分笔拨付，请逐笔详细说明拨付日期及金额。】【重点说明是否存在以下问题：资本预算资金被上级企业截留，拨付资金金额与资本预算批复存在差异等。假如存在有关问题，应说明原因。】二201_ 年资本预算资金支出情况及存在的主要问题【按工程逐一说明资本预算的批复情况、资本预算资金的实际投向，以及截至 201_ 年12 月 31 日资本预算资金的实际支出金额等。】【按工程说明是否存在以下问题：资本预算资金被企业擅自改变用处或挪用，资本预算资金未支出完毕
4、等。假如存在有关问题，应说明原因。】三201_ 年资本预算资金国有权益落实情况及存在的主要问题【说明集团公司和各工程承当单位的资本预算资金账务处理及相关注资手续办理情况， 重点说明股权多元化企业的增资扩股手续办理情况，以及未完成注资手续资本预算资金的管理使用情况等。】【按工程说明是否存在以下问题：集团公司或工程承当单位未将注资计入所有者权益； 企业将注资长期在资本公积中挂账，未及时转增资本，也未明确转增资本的方案、期限；股权多元化企业未完成增资扩股手续，有关资本预算资金未办理委托贷款手续，未向国有股东支付资金使用利息，被股权多元化企业无偿使用；企业未完成国有产权变更登记手续等。假如存在有关问题
5、，应说明原因。】四201_ 年资本预算工程施行情况及存在的主要问题【按工程逐一说明该工程在资本预算支出方案中填报的根本情况建立内容、总投资额、201_ 年投资额、工程起止期限等，以及该工程的施行和管理情况。】【按工程说明是否存在以下问题：工程施行内容与资本预算支出方案相比发生重大变化且未履行资本预算调整程序，工程施行存在延迟等。假如存在有关问题，应说明原因。】五以前年度资本预算执行存在问题的整改情况【说明截至 201_ 年 12 月 31 日资本预算资金未支出完毕工程在 20_ 年的执行情况，以及以前年度资本决算批复涉及其他问题的整改情况。假如资本预算资金仍未支出完毕、其他有关问题未整改完毕，应说明原因。】六其他有关情况【说明 201_ 年资本预算工程获得其他财政资金情况，以及其他需要说明的情况等。】三、审计意见和建议一审计意见我们认为，_ 公司院、局201_ 年中央企业国有资本经营决算报告及报表已按照关于做好 20_ 年中央企业国有资本经营决算工作的通知国资厅收益20_553 号等有关规定编制，真实、完好地反映了 _ 公司院、局201_ 年中央企业国有资本经营决算 情况。二审计建议【对审计发现的主要问题提出建议】_ 会计师事务所特殊普通合伙中国注册会计师：中 国 北 京 中国注册会计师：二一 _ 年 _ 月 _ 日 第 页 共 页
