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1、行业税收管理计划一、管理目标1、调查研究辖区内行业概况和行业动态，发现税收风险点；2、规范行业税收运行，提高行业纳税遵从度；3、掌握行业税源和税收情况，使税源与税收相近，促进行业内税负公平；4、建立优化行业监控预警指标，提高行业税收管理效率和深度。二、行业分工：a：房产企业管理b：批发业c：纺织服装、服饰业d：通用设备制造业e：化学纤维制造业f：纺织业g：金属制品业三、阶段性安排及工作要求：1、行业管理前期分析阶段。主要整理行业户籍资料，收集_年及前期税收征管资料，建立行业监管数据库，掌握行业基本情况，包括户数、经济总量、税收规模等，归纳行业发展趋势，完成前期行业分析报告。预计_月中旬完成。分
2、析报告按照模板格式写作，要求分税种掌握总体情况，以有效方式进行行业风险识别和排序，筛选重点企业和异常企业，提出管理思路。确定行业重点企业，包括销售权重企业和入库税源重点企业，其中销售排序优于税收排序，可取前十位；筛选异常企业，可按低税负、弹性异常或自定义风险指标进行排序确定，也可进行项目化异常分析，如融资性风险、_开具风险等。2、行业管理中期调查阶段。对行业重点企业，即使无疑点，也应作为监控对象，要求每年至少到户巡查一次，填写巡查记录；对疑点企业及异常企业统一实施纳税提醒，提醒函要列明问题疑点，要求企业书面回复，并附报会计资料和依据，疑点解释不清或自查补税不足的，可递进至纳税评估。计划按季度召
3、开交流分析会，由各管理员简要汇报行业管理中的前期疑点分析情况、异常企业调查应对情况及下一阶段工作重点，共同讨论复杂疑问情况和应对处理方法。异常企业须有调查结论（疑点可以排除，但需充分理由）。风险应对处理和结论，应由_讨论决定。3、行业管理后期总结阶段：总结行业管理成效，归纳行业管理经验，修正行业监管指标，形成行业税收管理制度。总结报告应包括：行业基本情况、行业风险分析、行业风险应对、征管措施及建议等。_年行业管理的目标任务是补税_万元，将按照_年四股考核标准，从行业分析质量、管理成效（补税金额、调查户数等）、措施进度等方面对各行业管理员进行加减分的考核评比。四、管理方法：1、了解行业基本面，掌
4、握纳税人信息。首先是税源户籍要管住，其次是行业信息要掌控。要求掌握行业一般生产工艺流程，分析行业监管关键节点，找准日常征管的切入点，为开展行业规范化管理打下坚实基础。2、区别重点与一般，实行分级管理。在对本地区行业税收收入结构进行分析的基础上，按照增值税入库数和销售收入总额确定行业重点企业，实施重点管理；对税负异常偏低、税收波动幅度较大企业实施风险管理。3、归纳运用财务税收指标，实施有效监管。充分应用财务分析指标、行业生产指标进行点、面分析，归纳行业主控指标、辅助指标，以数据分析支撑风险评定，指导风险应对工作开展。4、以案例研究为抓手，从个别企业发现共性问题。可以对以前评估、稽查中发现的问题归
5、纳总结，也可以典型企业为对象，细致解剖分析行业运行中存在的涉税问题，提高行业管理针对性。5、注重前、后道行业信息收集，进行产业链延伸管理。通过对产业链中相关信息的比对，了解企业的销售、成本信息，准确把握行业运行规律。五、管理重点：1、企业财务核算。是否按照规定设臵账簿、核算是否健全。2、行业涉税风险点。分增值税、所得税风险点，如销售收入、进项抵扣申报是否如实。3、企业内控制度。是否规范完整，成本核算是否准确。六、跟踪管理措施：1、明确税务管理要求，固化管理模式。主要是在针对企业的管理措施方面，帮助企业完善内部管理制度。（1）仓库管理：要求企业按品种设立仓库明细账，建立、健全原料、半成品、产成品
6、等存货的收发制度，完善领用手续，并定期盘存。（2）_管理：增值税专用_需以“发货单”或“送货单”为开票依据；登记购货人档案资料。（3）核算申报。明确资料报送要求，保证数据质量。2、建立巡查制度。税收管理员定期对疑点企业生产经营情况进行巡查，重点核查企业会计核算和内控制度设臵情况，纳税人_使用情况，对前期发现问题是否已进行改正。3、实施行业动态管理，及时更新行业动态信息，修正行业监管指标。行业税收管理计划（二）今年来，我市财税工作在衡阳市委、市政府的正确领导下，努力克服国家宏观调控、税收政策调整以及冰雪灾害等不利因素的影响，举全市之力，_管促增收，较好地完成了财税目标任务。截止_月底，全市财政总
7、收入完成_万元，比上年同期增收_万元，增长_%。其中，房地产行业税收增幅明显，1-_月累计入库房地产行业税收_万元，比上年同期增收_万元，增长_%，预计全年可完成房地产行业税收_万元，比上年可增收_万元。我们的主要做法是“三个坚持”：一、坚持政府主导，建立全方位协税护税机制一是建立联席会议制度，明确协税护税主体。年初，我市明确把房地产行业作为今年税收工作挖潜增收的一个重要切入点来抓，实行部门联席会议制度，由市政府主要领导牵头，经常召集地税、国土、房产、建工等相关部门的负责同志，专题研究房地产行业地方税收工作重点、难点和对策，明确房产局、国土资源局、建工局为具体的协税护税单位，并以政府专题_规范
8、管理流程，明确责任追究，确保各部门协税护税力度执行到位。二是加强宣传教育，优化协税护税环境。以市政府名义下发了常宁市人民_加强房地产行业税收征管工作_通告，在城区主要街道、广场发放和张贴。在常宁市电视台开办了“今日说房”栏目，由政府领导、部门负责人对全市房地产行业现状和房地产行业税收征管作专题讲话，提醒广大市民“要买商品房就买照章纳税开发商开发的商品房”，在买卖房屋过程中一定要取得相应的地税_，让广大购房户积极参与到对开发商纳税情况的监督活动中来，形成了全民共识，为征收工作顺利开展创造了和谐的征纳环境。三是建立确价机制，统一最低征收标准。由地税、国土、房产、物价等部门联合建立了交易确价机制，对
9、单位和个人的房地产交易行为，应纳税款原则上从实征收，对确属无法核实而纳税人申报纳税及开票金额低于确定市价的，由上述部门根据土地位置、房产规模和市价等因素，综合确定房地产基准交易价，制定常宁市房地产开发地方税收最低征收标准，统一征收口径，统一协调征缴。四是强化任务考核，严格协税护税奖惩。市政府与各协税护税单位签订了责任书，地税局与各协税护税单位签订了委托代征协议，明确协税护税责任。市政府督查室每季度对任务执行情况进行督查，对各协税护税单位完成基数任务，或超额完成的，由市财政给予该单位一定比例的奖励，对单位负责人和相关工作人员也一并奖励。反之，对把关不严造成税款流失或未完成全年协税护税任务又无正当
10、理由的单位，财政部门从其安排的下拔经费中如数扣回，在年终市政府对各单位目标考核时实行一票否决，对协税过程中违规操作人员予以及时通报和处罚。二、坚持先税后证，完善多角度征收管理举措一是实行环节把关。房产局、国土资源局、建工局在办理相关许可和产权手续时严格把关，协助地税部门在地方税收缴齐后才能办理相关手续。具体方法是，国土资源局协助土地转让和矿山转让环节地方各税，在纳税人办理相关过户手续时，凭税务部门的_和纳税证明单才能办理过户手续；建工局在纳税人办理施工许可时，先到地税部门办理税务管理预案登记，在办理竣工验收手续时，把建筑_环节的地方税收足额缴纳；房产局在办理房屋产权手续时，对房屋销售环节的地方
11、各税，在税务部门足额缴纳后方可办理。二是实行以票控税。对土地使用权转让方和房地产开发商联合实施“以票控税”办法，地税部门依法对土地使用权转让、房屋销售以及房屋产权的转让、采矿权转让和建筑_项目征收税款，开具相应的专用_，并按项目登录台帐、加强管理。各协税护税单位必须凭地税_和项目纳税证明单，才能办理相关手续。三是实行先税后证。地税局办税大厅对各开发商开具无形资产专用_，销售不动产_和特殊专用_，一律实行按项目进行台帐登记管理，做到每一个项目，每一位开发商已经缴了多少税，开了多少_都能一目了然。同时做到一票一证，没缴税，就不能开具_；没有_，国土、房产、建工等单位就不能办理产权登记手续；开了多少
12、_，就只能办理多少面积的产权登记。三、坚持重点稽查，加大_收依法清缴力度一是澄清税源底子。我市组建了_收联合稽查队伍，分成三个小组，由各协税护税单位专管负责人牵头，地税部门派专人参与，对全市范围的房地产开发项目、建安工程项目和土地及矿产转让项目实行全面清理，对每一个项目的开发面积、已完工开发面积、已销售和办证面积、以及应纳税与已纳税情况进行澄清和掌握。1-_月，全市清理财务核算健全的房地产企业_户，个体_房地产企业开发项目_个，没有开发资质的零星开发项目_个，清缴税款_万元。二是依法催报催缴。对已澄清的房地产开发商，分项目调查核实，对能如实核算经营收入和经营费用的，实行查账征收；对不符合查账征
13、收条件的，按不低于政府确定的最低征收标准进行核定征收。对按开发和施工进度未能足额缴纳税款的，下达纳税事项告知书、税款核定通知书，对逃避和欠缴税款的纳税人，下达限期缴纳税款通知书，督促各开发商及时缴纳税款。三是重点稽查突破。地税局在年初的稽查选案中明确房地产行业应占一定的比例，对_和相关协税护税单位移交的案件实行从快从严稽查，做到查处一起，处罚一起。对一些性质恶劣、构成移送条件的案件坚决移送司法机关追究其法律责任，并予以媒体曝光，从严维护房地产行业税收征管秩序。1-_月，全市稽查房地产开发企业_户，查补入库税款_万元，加收滞纳金及罚款_万元，对_户性质恶劣的典型户进行了曝光，敦促了房地产开发商及时申报、如实缴纳税款。前段时间，我市财政工作特别是房地产行业税收虽然取得了一定的成绩，但离上级领导的要求还有一定的差距，和兄弟县市区相比还有不少的距离。第4页共4页
