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1、 铁路施工企业内部财务管理办法第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济的需要，完善企业财务制度体系，规范铁路施工企业的财务行为，加强企业内部财务管理和经济核算，根据和等有关规定，结合铁路施工企业的特点，制定本办法。 第二条铁路施工企业财务管理是按照社会主义市场经济的要求，以资金管理为中心，组织企业经济核算，正确处理财务关系的工作。财务管理的基本任务是：认 真履行财务管理的职责，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理地筹集和使用资金，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。 第三条铁路施工企业财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，确保国有资产
2、的保值、增值，严格执行国家规定的各项财务开 支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳税金，维护投资者的权益，接受国家财政、审计、税收、物价等部门的监督检查。第四条本办法适用于铁路内部不同所有制、不同组织形式的各级施工企业及所属内部独立核算的施工单位和附属企业。铁路其他行业企业所属的内部独立核算的施工企业可比照本办法执行。第二章企业内部财务管理体制第五条铁路施工企业财务管理体制，按照建立社会主义市场经济体制的要求，根据国家有关法规，在现行组织机构的情况下，实行国家和铁道部宏观调控、监督下的分层管理负责制。第六条铁路施工企业财务管理层次： (一)铁道部财务司的财务管理：作为国家资
3、本金出资人的代表，监督各级企业国有资产保值增值，资本收益；收取对应于国家资本金部分的投资回报，规划、指 导、监督、检查铁路施工企业财务管理工作；组织贯彻国家有关财政、信贷和金融、外贸、投资、价格、税务等方面的方针、政策、法规；审批企业资产经营形式和 产权变动的经济行为；考核企业的资产经营指标；参与评价企业主要经营者的业绩；规划、组织、指导对企业财务人员的培训，推广适合企业财务管理的现代化技术 和手段；审核、汇总、提报全路施工企业系统财务报告。(二)铁路工程总公司、铁道建筑总公司、通号总公司、各铁路局(集团公司)财务处的财务 管理：根据国家和铁道部宏观调控、分层管理的原则，作为国有资产的直接管理
4、部门，在本系统内行使国家和铁道部赋予的权力和责任；监督本系统所属企业国有资 产的保值增值、资本收益和利润分配，保证按规定支付对投资者的投资回报；根据铁道部财务司的宏观管理要求，制订本系统的财务管理办法，指导所属企业建立健 全适合本单位的财务管理实施细则；负责贯彻执行国家和铁道部有关方针政策法规；结合本系统特点，组织指导所属施工企业管好用好资金、加强成本费用管理、利 润管理、财务监察和财税大检查；按规定审核、汇总、上报所属财务报告；规划、组织、指导所属财务人员的培训和电子计算机等现代化技术的推广应用；考核主要 财务指标，参与评价所属企业主要经营者的经营业绩。(三)工程局、铁路局(集团公司)工程处
5、及以下各级具备独立核算条件的施工企业的财务管 理：作为国家资本金和其他资本金的直接使用和经营者，行使国家法规赋予企业的有关财务管理的权责，主要负责本企业资金筹集、供应和运用的全过程管理，保证 国有资产的保值增值，对企业经营成果负连续的经济责任；遵守国家的财经制度、劳动工资制度、物价制度和税收制度等财经法规；接受财政、工商管理、审计、税 务等部门的监督；采取财务预测、财务计划、财务控制、财务监督、财务检查与考核、财务分析等专门方法，降低工程成本，增加企业利润，提高资金使用效益；努 力完成各项财务计划指标；按规定编报各类财务报告、上交税金和利润、分配各项收入，正确处理国家、企业、个人三者利益关系；
6、切实加强财务管理基础工作，提 高财会人员素质，逐步提高财会电算化的水平。(四)企业内部非独立核算施工单位财务管理：非独立核算施工单位为企业基层作业层次，它主要负责 本单位可控成本及费用的核算，一般实行责任成本承包，核算责任成本降低额；组织开展班组核算，以班组为基础，以施工工点为对象，考核实际完成的工作量、工 料消耗、机械使用和质量安全以及内部分配等指标。第七条企业内部财务管理的职责分工：(一)企业第一管理者是企业法人代表，是企业合法经营的全权负责人。其职责是： 1全面落实企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的要求，贯彻执行国家的有关方针政策，遵守财经法规、制度，杜绝一切侵占国家收
7、入以及 铺张浪费、虚报成本费用等不法行为；维护国家和企业利益，保证国有资产保值、增值，对企业施工生产经营的经营效果负全部责任；2领导和组织企业积极走向市场，搞好经营开发，保证企业正常的生产任务；领导和组织均衡生产，保证企业的经营收入；改善经营管理，建立成本费用内控系统，降低成本和费用，支持并保障总会计师依法行使职权；3组织确定企业内部财务管理机构设置，组织拟定企业内部财务管理办法，审定成本和费用计划及企业年度经营方针目标措施，实行全面质量管理，推动技术进步，提高工程质量，缩短工期，努力增产节约、增收节支，组织各职能部门按照责任制规定完成各自的责任指标；4定期组织经济活动分析，检查和考核财务管理
8、及成本费用计划执行情况，针对薄弱环节，采取有效措施，改进经营管理，保证完成上级下达的各项考核指标，促进经营机制转换；5接受国家指定的部门和企业内部审计机构的监督、检查和审计，执行财政、审计、税务机关和上级对违法行为的处分决定。(二)企业总会计师(或行使总会计师职权的企业领导人员，下同)是企业法人的经济代理人，其职责是：1宣传、贯彻、监督、检查本系统执行国家有关财经法规，组织编制财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，审批财务收支，落实上级部门考核的各项资产经营指标；2组织进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，协调企业内部各部门、各单位与财务部门的关系，督促本企业有关职能部门降
9、低消耗、节约费用、提高经济效益；3组织建立健全经济核算制度，定期检查各职能部门、各基层单位财务计划执行情况，利用财务会计资料进行经济活动分析，研究解决执行中的问题，组织审核财务决算；4负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出建议方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权；5协助单位主要行政领导人对企业的生产经营和业务管理等问题作出决策；参与新产品开发、技术改造、科学研究、审查工程概预算和工程投标报价、工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和协议的研究、审查。 (三)企业总经济师(或行使总经济师职权的企业领导人，下同)是企业法人的经营代理人，其财
10、务管理的职责是：协助领导组织与成本费用管理有关的经济管理 工作；组织编制工程概预算和投标报价，对投标报价和工程承包及企业各种投资进行可行性研究技术论证和成本评估；参与重大经济活动决策；负责对外工程调价和 各种经济上索赔协调工作；大力发展多种经营，并对各项经济管理措施的经济效果负责。(四)企业总工程师(或行使总工程师职权的企业领导人，下 同)是企业法人的技术代理人，其财务管理的职责是：组织审查工程概、预算和工程报价，组织领导企业的挖潜革新，采用新技术、新工艺、新材料，推动技术进 步；在保证工程质量，加速工程进度方面做到技术上的先进合理，对各项技术组织措施的经济效果负责。(五)企业财务部门的职责是
11、：1负责编制、执行企业的财务收支计划，检查、分析计划执行情况，如实反映财务状况；2负责制订具体的企业内部财务管理办法，组织指导基层单位的财务管理和经济核算；3制定或参与制定内部各项费用定额、储备定额、工料消耗定额和内部计划价格，汇总编制企业的成本和费用计划，牵头并配合有关职能部门落实成本费用管理办法，负责组织成本费用核算工作，如实反映企业经营成果；4进行成本费用预测、控制、监督和分析，做好成本费用管理的各项基础工作，负责检查和考核成本费用计划执行情况；5依法计算交纳国家税金，监督财务收支并向有关方面报送财务报告；6参与企业签订经济合同、协议，参与企业有关经济活动的决策，统一调度资金，负责资金全
12、过程管理，处理财务工作中出现的问题。(六)企业各生产经营职能部门与财务管理相关的职责是：1经营开发部门：负责收集和追踪工程信息；正确编制投标、议标报价；搞好投标揽活，签订中标工程合同；按期进行投标报价与工程成本费用的对比分析，健全报价指标体系，提高报价科学性和中标率，配合财务部门落实财务收入计划。 2计划统计部门：负责编制和落实施工、生产计划、本企业的基本建设投资计划、固定资产大修理计划等，搞好综合平衡，组织均衡生产，防止停工、窝工损 失；组织制定业务核算和统计核算的原始记录，健全统计台账；及时准确地进行生产统计；提供已完工程实物量、工作量和产品产量、产值等核算资料及有关各项计 划执行情况的数
13、据和分析资料。3预算合同部门：负责签订工程施工合同、协议；编审工程施工预算和预算成本费用项目分析；负责工程调价和索赔 工作，按权限规定及时办理设计变更及其他有关调价索赔工作的原始记录工作；按期提供工程验工计价、未完工程盘点和工程竣工资料及其按成本费用项目归类的概 预算成本费用资料；按期提供当期尚未对外清算的工程调价和索赔等资料。4施工技术部门：负责施工组织设计编制和组织实施；提供编制施工预算 的各种实物工程数量资料；贯彻执行施工定额；加强技术管理，合理组织施工；开展技术革新，采用新技术、新工艺，推广应用各等级工法，依靠施工技术降低工、 料、机械使用等各项费用的支出；保证工程质量，保证施工计划；
14、组织制定降低成本技术组织措施计划，提供完成计划情况的分析资料。5科学技术 研究部门：负责组织开展科学研究和新技术，新工艺的推广工作；依靠科学技术上解决施工难点、提高工效和质量、缩短工期、降低造价、减少成本的途径和措施； 加强应用技术的研究和推广，组织开展技术革新和合理化建议活动；提供科学技术研究和技术革新开展情况对成本影响的分析资料；配合财务部门控制技术开发费等 科研经费支出。6劳动工资部门：贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策，负责制订和监督执行劳动定额，改进劳动组织，控制非生产用工，提高劳 动效率；加强对工资、津贴、奖金的管理；指导和协助施工人员按劳动定额签发、结算任务单；管好用好民工队伍及
15、包工队工费结算，指导班组考勤人员搞好工时利 用的纪录；建立、健全单位工程人工台账；负责落实企业内部经济责任制，改善内部分配机制；提供编制成本计划和责任预算的工费资料及其成本分析资料，提供工 资总额等劳动工资统计资料，归口负责全员劳动生产率指标及工费成本降低指标。7材料供应部门：负责制订和管理材料消耗定额及储备定额，编制 和落实材料采购和供应计划，科学组织采购、运输及储备工作，减少资金占用，努力降低采购成本；健全材料管理制度，加强计量检验、收发领用管理和定期盘点工 作，抓好材料的修旧利废、节约代用、回收利用工作；做好材料消耗记录，按工程对象和生产班组核算材料盈亏；负责提供材料差价计算资料；提供编制成本计划和 责任预算的材料费、材料运杂费资料及其成本分析资料；归口负责动员内部资财加速资金周转、负责降低材料费、材料运杂费成本。8机械动力部 门：按施工需要及购置计划合理调配机械设备，努力提高机械设备使用效率，负责制订和管理执行设备利用定额和能源消耗定额；编制机械设备更新改造、运转、修 理、保养计划，做好设备管理、保养工作，保证机械设备正常运转，减少维修保养费用支出；组织开展单机、单车等不同形式的核算；指导有关人员搞好机械运转记 录，提供编制成本计划和责任预算的机械使用费资料及其成本分析资料；提供设备完好率、利用率、创净产值率、事故
