电子报税复习资料

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1、一. 复习容1 如何新增企业？2. 首次使用系统进行日常纳税申报前的准备工作容？3. 如何进行纳稅申报（增值税、消费税、个人所得稅）？二. 复习习题（一）判断题1. 纳稅反申报是指在申报资料未提交到税务局时将已申报的申报料返回到未申报的状 态。答案：是2. 申报管理模块包括三个模块：纳税信息、纳税申报及纳税反申报。答案：否3. 电子报税教学系统是企业电子报税的仿真教学系统，是完全按照电子报税的流程开发 设计的。答案：是4. 企业端的功能模块包括系统管理、票据管理、报表管理和申报管理四个子模块。答案：是5. 企业端系统管理中包含用户管理、密码管理、数据备份、数据恢复、基础数据管理五个子 模块。答

2、案：是7.在填开发票时，用户可以随意选择要开具哪发票。答案：否&增值税一般纳稅人纳税申报办法是根据中华人民国税收征收管理法及其实施细、中华 人民国增值税暂行条例和中华人民国发票管理办法的有关规定制定的。答案：是9. 凡增值稅一般纳稅人（以下简称纳税人），不管是否已纳入防伪稅控系统管理，均应按增值 稅一般纳稅人纳稅申报办法进行纳稅申报。答案：是10. 发票类别码及发票可以出现重复。答案：否11. 发票填开时，购货单位可以填写非客户编码中的客户。答案：是12. 发票填开时，销货单位中的信息可以进行修改。答案：否13. 企业端销项凭证管理专用发票中的数据只能通过增值稅防伪开票系统导入，不能让用户手

3、工录入容。答案：否14. 企业端进项稅增值税票据管理中的数据无需审核可以随意进行修改。答案：否15. 企业端数据在审核后可以随时进行反审核。答案：否16. 如果一个企业无消费税则不能操作和消费税相关的表单。答案：是17 在税局端注册企业时可以直接填写初始化日期数据。答案：否18 在企业端中的的企业资料中执行结束初始化日期后仍可对初始化日期进行修改。答案：否19. 国稅与地税为企业提供申报平台，可以不用到税局直接报稅。答案：是20. 每个企业的企业所得税都必须在国税中申报吗？答案：否21 地稅中的个人所得税分企业端填写申报与在线申报两种方式？答案：是22企业所得税预缴申报方式分：按季据实申报、按

4、月据实申报、按上年实际数分季申报、按 上年实际数按月申报四种方式？答案：是23.从事生产.经营的纳稅人应当自领取营业执照之日起30天到当地稅务机关办理税务登记; 答案：是24纳税人稅务登记发生以下容变化的，应当自工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记 之日起20日，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。答案：否25所得税征收鉴定方式一经核定一年不得改变，若要变更，需待下一年征收方式鉴定工作结 束前申请。答案：是26若季度预缴稅款大于年度汇算清缴应纳稅款的，纳税人可向相关稅务机关申请退还多缴部 分的税款。答案：是27.因预缴产生多缴稅额，纳稅人可在多缴稅款生成后向主管稅务机关提出多缴

5、稅款抵缴当期 应纳税款申请。答案：是2&纳稅、人年应税销售额在规定标准以上，可申请认定为一般纳稅人：生产性企业一一年应稅 销售额在50万元以上；其它企业一一年应税销售额在80万元以上。答案：是29. 13%低稅率适用于部分居民生活必需品（物质粮食、精神粮食）和农业生产资料等货 物：A. 农业产品、食用植物油、食用盐；B. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；C. 图书、报纸、杂志；D音像制品和电子出版物；E. 饲料、化肥、农药、农机（不包括零部件）、农膜；F. 国务院及其有关部门规定的其他货物。答案：是30. 纳稅、人允许抵扣的固定资产进项稅额，是指纳税人

6、2009年1月1日以后（含1月1日， 下同）实际发生，并取得2008年1月1日以后开具的增值税扣稅凭证上注明的或者依据增值 稅扣稅凭证计算的增值税稅额。答案：否31.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣围试点的纳税人，销售自己使用过的2008 年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照5%征收率减半征收增值税。答案：否32. 农产品、音像制品、电子出版物适用13%的增值税税率答案：是33. 一般纳稅人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税:A. 寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在）；B 典当业销售死当物品；C.经国务院或国务院授权机关批准

7、的免税商店零售的免税品。答案：是34. 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。B. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。C. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。D. 用微生物、微生物代产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。E. 自来水。F商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。答案：是35. 自2009年1月1日起，增值稅一般纳稅人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用 过的固定资产），应区分不同情形征收增值稅：A. 销售自己使用过

8、的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用稅率17%（13%） 征收增值稅；B. 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣围试点的纳税人，销售自己使用过的2008 年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；答案：是36. 自营出口就是生产企业生产货物后自行报关出口。该办法需要生产企业具有进出口经营资 格。答案：是37. 生产企业将自产货物销售给外贸企业出口的，生产企业按规定缴纳增值稅和消费税，由外 贸企业办理出口退稅。答案：是3&免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产环节 的增值税。“抵”稅，是指生产企业出口

9、自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所 含应予退还的进项税额抵顶销货物的应纳税额。“退”稅，是指生产企业出口的自产货物在当 月因应抵顶的进项稅额大于应纳稅额时，对未抵顶完的进项稅额予以退稅。答案：是39. 在“四自、三不见”（即：客商或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出 口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商）情况下成交的出口货物一律不予退稅。答案：是40. 对从事“四自、三不见”买单业务的出口企业，一经发现，无论退税额大小或是否申报退 税，一律停止其半年以上的退税权。造成骗税的，按骗税行为处理。对企业在停止退稅权期 间出口的货物，任何时间均一律不得办理退税。答案：是

10、41. 虛开增值稅专用发票或者虚开用于骗取出口退稅的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚 开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。答案：是42. 已经抄稅的发票不能作废。答案：是43. 正数发票和负数发票可以添加折扣、开具清单和复制。答案：否44. 在税局注册的企业，每个企业都必须在国家稅务局缴纳增值税与消费税？答案：否45在税局注册的企业，如果企业有增值税、消费税，则企业必须在地税局缴纳增值税、消费 税？答案：否46在稅局注册的企业，如果企业有增值税、消费税，则企业必须在国家稅务局缴纳增值稅、 消费税？答案：是47.准予从销项税额中抵扣的进项税额具体可分为以下两大类：（1）以票抵扣：即取

11、得法定扣稅凭证，并符合税法抵扣规定的进项稅额：从销售方取 得的增值税专用发票上注明的增值税额 从海关取得的专用缴款书上注明的增值税额（2）计算抵扣：即没有取得法定扣稅凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项 税额：外购免税农产品，按农产品买价和13%的扣除率计算扣除生产经营过程中支付 的运费，按运费和7%的扣除率计算扣除答案：是4&现行消费税应纳税额的计算主要包括从量定额计税、从价定率计稅、从量定额与从价 定率相结合的复合计税3种办法；黄酒、啤酒、成品油实行从量定额计征办法；白酒（粮 食白酒、薯类白酒）和卷烟实行复合计征办法；其它应税消费品实行从价定率计征办法。 答案：是49. 营业稅税目

12、及税率：交通运输业、邮电通信业、建筑业、文化体育业适用税率为3%； 金融保险业、销售不动产、无形资产转让、服务业适用税率为5%；娱乐业适用5%-20%的 幅度比例税率。答案：是50. 企业所得税的计税依据是年应税所得额，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税 收入、免税收入、准予扣除成本费用以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应税所得 额；财政拨款、行政事业性收费、政府性基金为不征稅收入；国债利息收入为免税收入。 答案：是51 计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除项目有：向投资者支付的股息、红利；企 业所得稅税款；滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过扣除标准的工资支岀、工 资附加费支

13、出、利息支出、广告宣传费、招待费、捐赠支出；赞助支出；与取得收入无关 的其他支出。答案：是52. 企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补 的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。这里所说的亏损，不是企业财务报表中反 映的亏损，而是按稅法规定调整后的亏损。答案：是53. 增值税、消费税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度; 营业税纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度；企业所得税实行按年计 征、分期（分月或分季）预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。营业稅答案：是（二）单选题1当企业所开发票有误或者由于商品质量等问

14、题购方退货时，若对应的该发票已（），则 不能作废，只能通过填开负数发票进行冲抵。A增加折扣B抄稅C.审核D交稅答案：B2 逾期清缴稅款纳税人应于稅期清缴税款，凡税期后才扣缴税款的，每日按应纳税额万分之()的比例加收滞 纳金。A B.五 C六 D九答案：B3. 已开具的发票存根联和发票领购簿，应当保存()年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。A B二 C五 D六答案：C4. 小规模纳稅人增值稅征收率为()A. 1 B. 2 C. 3 D. 4答案：C5. 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用稅率0%征收 增值税；A. 3B. 7C. 17 D. 19答案：C6

15、其他业务收入不包括的项是：A.材料销售B.无形资产出租 C.销售商品D.包装物出租答案：C7 营业外收入科目不包括的是：A.固定资产盘盈 B.处置固定资产净收益C.包装物岀租D.罚款净收入答案：C&营业外支出科目不包括的项是：A.固定资产盘亏 B.处置固定资产净损失C. 出售无形资产净损失D.聘请中介机构费答案：D9 不属于免征增值税的项是：A古旧图书B避孕药品和用具C农业生产者销售的自产农产品D.销售的他人使用过的物品。答案：D10. ()是增值税防伪开票系统的核心。A.发票填开B.发票查询C.发票作废D.生成发票答案：A11. 在企业端不存在企业的时候，必须从税局端导出数据，()读入数据，企业端才可实施操 作。 A.税局端 B.网上报税C.企业端 D.增值税防伪开票系统答案：C12. ()操作后，要及时到税务机关报税，不得超过本月10日，否则会影响正常购票、开票或 增期报税。A.报税资料传出 B发票填开C抄税D