《2017电大基础会计形成性考核册答案解析3》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017电大基础会计形成性考核册答案解析3（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、借方库存现金狂贷方期初余额 3000 25005000(19) 5002 600本期借方发生额5600本期贷方发生额3000期末余额 5600习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方银行存款贷方期初余额350000 2500050000 5000(15)50000 10000 17500(16) 10000本期借方发生额100000 本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方期初余额40000017500本期借方发生额17500本期贷方发生额0期末余额 417500借方应付账款贷方10000 10000本期借方发生额10000 本：期贷方发生额1000
2、0借方原材料贷方期初余额2000 25000 10000 23500本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额 13500借方销售费用贷方6 10000(21)10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方 1000 4000(11) 210021900(21)9000本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方(11) 3600本期借方发生额0本期贷方发生额3600期末余额3600借方营业税金及附加贷方(17)2250(21)2250本期借方发生额2250本期贷方发生额2250借方主营业务收入贷方(20)115000 50000(15
3、) 65000本期借方发生额115000本期贷方发生额115000借方主营业务成本贷方(18)32500(21)32500本期借方发生额32500本期贷方发生额32500借方本年利润贷方(21)54250(20)115000本期借方发生额54250 :K期贷方发生额11500期末余额 60750借方其他应收款贷方(12) 2500 2500借方制造费用贷方2500(13) 5500 1500(11) 1500本期发生额5500本期发生额5500借方应收账款贷方50000 50000(15)15000本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000借方应交税费贷方(17) 22
4、50本期借方发生额0本期贷方发生额2250期末余额2250借方生产成本贷方 20000 100003 55004 35500本期发生额35500借方库本期发生额35500存商品贷方(14) 35500(18) 32500本期借方发生额35000 本:期贷方发生额23500期末余额 13500借方应付职工薪酬贷方15500本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额 15500借方营业外支出贷方(19) 500(21)500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500
5、001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支岀500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利
6、润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本6550
7、00655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入115000减：主营业务成本32500营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减：销售费用10000管理费用9000三、营业利润61250减：所得税费用15312.5四、净利润45937.5基础会计作业2(1)根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款5000004.借：固定资产5500000贷：实收资本500000贷：实收资本55
8、000002.借：无形资产1000005.借：长期借款530000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003.借：银行存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本一XX公司70000(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下:借方银行存款贷方期初余额383400350000500000300000借方实收资本贷方期初余额借方固定资产贷方期初余额18860005500000借方无形资产贷方g100000借方原材料贷方期初余额50000g70000借方短期借款期初余额1640000500000100000550000070000贷方30000300000借
9、方长期借款贷方g350000期初余额350000习题二（1）根据经济业务编制会计分录如下:1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率 =750/（50+100）=5 （元/吨） 即每吨应分摊的运杂费 5元 甲材料应分摊运杂费 =50X 5=250 （元）乙材料应分摊运杂费 =100X 5=500 （元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本 =850X 50+250=42750乙材料的实际采购成本 =100X 600+500=60500应交增值税：(850X50+100X600)X 17%=17425借:物资采购一甲材料427505.借:物资采购一甲材料80600乙材料6050
10、0应交税金一应交增值税（进项税额）13600应交税金一应交增值税（进项税额）17425贷：银行存款94200贷：应付账款1206752.借:其他应收款30006.借:原材料一甲材料42750贷：现金3000乙材料605003.借:物资采购一丙材料6300丙材料6300应交税金一应交增值税（进项税额）1020贷：物资采购一甲材料42750贷：银行存款7320乙材料605004.借：应付账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400g7320g120675g94200借方物资采购贷方g103250g10955036300580600借方应交税金贷方g17425期初余额2200g1020g13600借方应付账款贷方g120675期初余额75001120675借方其他应收款贷方借方现金贷方期初余额12000期初余额6000g3000g3000明细分类账户借方物资采购甲材料贷方427504275080600借方物资采购乙材料60500贷方60500借方物资采购一一丙材料贷方63006300习题三1借：生产成本一子产品30000丑产品42000贷：原材料一甲材料50000乙材料220002借：制造费用3000贷：低值易耗品30
