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1、财务管理制度实施细则 第一章 货币资金管理第一条 建立货币资金的预算制度公司的货货币资金金的管理理以预算算为基准准，结合合实际进进行调整整，编制制货币资资金预算算，首先先要根据据本单位位的发展展规划、业务规规模、生生产状况况等单位位的发展展经营计计划因素素，由部部门负责责人、销销售人员员、采购购人员和和直接参参与资金金支付业业务的人人员根据据业务需需要，编编制采购购成本及及费用资资金预算算，逐级级上报审审查。经经过单位位内部各各有关部部门的认认真研究究、反复复协商、综合平平衡修订订后，会会计主管管部门审审核，最最后由总总经理批批准后执执行。第二条 对货货币资金金的收入入控制1、所有有收入都都有
2、原始始赁证记记录，并并输入电电脑；2、每笔笔收入支支出都要要及时开开票；33、要尽可可能使用用转账结结算，现现金结算算款项要要及时送送存银行行；4、采用用集中（财务部部门）收收款的方方式，分分散（单单位或个个人）收收款要及及时送交交单位出出纳；5、不得得坐支各各项收入入；6、出纳纳员收妥妥每笔款款项后应应在收款款凭证上上加盖“银行或或现金收收讫”章。7、每日日出纳员员应与收收款核对对收款数数目。第三条 对货货币资金金的支出出控制1、每笔笔支出都都必须有有部门负负责人确确认、会会计人员员复核、单位总总经理的的审批。2、出纳纳人员每每一笔款款项都应应以健全全的会计计凭证和和完备的的审批手手续为依依
3、据，付付款后，需在付付款凭证证上加盖盖“付讫”章；3、各项项支出都都有预算算和定额额控制执执行；44、要按国国家规定定的用途途使用现现金，购购买材料料和物品品以及向向单位支支付的一一切款项项必须以以转帐的的形式支支付；5、银行行单据签签发和印印鉴保管管应当分分工负责责，不得得由一人人负责保保管一个个公司的的全部银银行印鉴鉴。6、各部部门办理理各种业业务退款款，由交交款的客客户凭身身份证前前来办理理，由于于特殊情情况不能能前来，由业务务员提供供该客户户的身份份证复印印件和其其银行帐帐号由财财务负责责转入客客户账上上。各种种部门的的业务应应酬费报报销（员员工出差差费用除除外）由由分部门门以上负负责
4、人办办理报销销手续。7、对外外支付月月结单位位的货款款为每星星期的二二、四两两天。第四条 强化化货币资资金的保保管和控控制加强强对货币币资金、会计凭凭证、原原始资料料的管理理，要依依法建账账，及时时核对货货币资金金账目，认真履履行定期期对账、报账的的制度，建立定定期进行行检查的的制约机机制。不不符合审审核程序序不予支支付资金金，按规规定实事事求是报报账，不不作假账账。1、货币币资金的的收付只只能由财财务人员员负责，其他人人员（包包括单位位负责人人）不得得接触货货币资金金；2、严格执执行库存存现金限限额制度度；3、出纳人人员要做做到每日日现金日日记账余余额与保保管的现现金核对对相符，并在每每月月
5、末末与会计计核对账账目；4、要严格格执行定定期现金金突击盘盘点制度度和核对对银行账账的制度度；5、已开出出的收付付款原始始凭证必必须全部部及时入入账；6、所有收收付款原原始凭证证必须连连续编号号并顺序序使用，错写作作废的原原始单据据应加盖盖“作废”章后妥妥善保管管。集中中销毁原原始凭证证。7、每日日报送货货币资金金报表给给予财务务经理及及总经理理。第五条 实行行统一财财务管理理，防范范资金风风险。要严格执执行一个个单位只只能设置置一个财财务机构构的管理理规定，统一管管理本单单位的全全部账簿簿，全部部收入和和支出一一律纳入入本单位位的财务务总账管管理。对对本单位位银行账账户的开开设，要要按规定定
6、的审批批程序开开设，严严格禁止止账外账账和“小金库库”现象。对本单单位发生生的重大大经济活活动事项项要及时时报告，准确、全面反反馈本单单位的经经济信息息。要树树立风险险意识，从源头头上防止止货币资资金被挤挤占、挪挪用、盗盗窃的问问题产生生；从制制度上对对可能出出现的财财务风险险和经营营风险加加以防范范和控制制。第二章 应收收帐款管管理第六条 本条条例所述述的应收收帐款指指修理、修配、对外销销售商品品、提供供劳务等等所形成成的需要要在未来来一段时时间内收收回的款款项。具具体分为为两个部部分：1、 已转交财财务部而而未收回回的帐款款，2、 2、未送送财务但但已完工工未结算算的帐款款。第七条 已转转
7、财务部部而未收收回帐款款：1、经公公司确认认信用单单位需要要月结的的必须与与公司签签定合同同。合同同上必须须注明该该单位需需要月结结的车牌牌号码，新增的的车辆由由月结单单位出具具新增车车辆车牌牌号码书书面通知知。2、应收收帐款的的信用标标准：发发生的修修理、修修配的帐帐款必须须是机关关单位、事业单单位、企企业，过过去的付付款记录录按期如如数付清清，与其其他供货货单位关关系良好好，具备备偿债能能力。在在信用期期间内：每月帐帐款必须须在次月月的200日前结结清，最最长不能能超过二二个月，超过二二个月未未付款或或半年平平均每月月没达到到10000元的的结算单单位将停停止挂帐帐结算。3、月结结单位结结
8、算的要要求：每每次发生生业务需需办理挂挂帐结算算时，要要求应有有单位的的送修单单，送修修单上必必须盖有有单位公公章，车车队长或或办公室室主任签签名，事事故保险险车必须须有保险险公司盖盖章的估估价单和和接收索索赔资料料清单，否则作作为无效效送修单单。业务务结算时时，工单单上必须须有该单单位司机机或员工工签名。4、销售售汽车发发生的应应收款必必须经金金融部门门批准并并直接转转入我公公司帐户户的款项项，有批批准的文文件和盖盖章，要要求提供供原件核核对。5、公司司员工经经批准已已办理担担保手续续，并没没有超过过限额的的款项。公司内部部人员担担保车辆辆出厂需需低于以以下额度度：总经理理不设上上限，副副总
9、经理理限额2200000元，公司部部门负责责人以上上人员，限额1100000元。公司分分部门级级负责人人及部门门主管人人员，限限额50000元元，修理厂厂业务员员，班组组长以上上人员，限额330000元。其他人人员担保保不超过过未发放放工资和和工资储储备金的的总和。第八条 未送送财务但但已完工工的完工工未结算算规定：1、除月月结车辆辆手续齐齐全的保保险车辆辆外，车车辆完工工及商品品销售后后，必须须办理结结算手续续，责任任人为业业务员或或销售顾顾问，与与我司有有合约关关系的单单位修车车时，可可以记帐帐出厂，但送修修单和工工单必须须在一个个星期内内送财务务结算，不能超超过当月月最后一一天的结结算日
10、，否则，该单将将按成本本从业务务员或销销售顾问问的工资资中扣除除，当月月不够扣扣除则在在下月工工资中扣扣除，直直到收回回全部款款项后再再返回所所扣工资资。2、私车车维修及及销售商商品等必必须结算算后才可可以出厂厂，未全全面完工工，客户户需要出出厂的，将已完完成的项项目进行行结算，将未完完工的项项目取消消，待下下次再来来时再提提醒作业业。未结结算而出出厂的车车辆，我我司将在在经办人人工资扣扣除，当当月不够够扣除则则在下月月工资中中扣除，直至全全额收回回后再返返还工资资。3、事故故车维修修出厂时时必须具具备所有有的索赔赔资料，资料不不齐时不不能出厂厂，否则则将由事事故车业业务员承承担该车车的维修修
11、费用，并从当当月工资资中扣除除，直至至收回全全部款项项再返回回所扣工工资。资资料齐全全出厂后后必须在在3天内送送至财务务部做结结算，超超出3天未送送财务部部结算，则每辆辆车扣该该业务员员1500元。4、公司司内所有有员工均均可担保保车主及及朋友车车辆出厂厂，担保保的额度度为不能能超过当当月工资资和储备备金的总总和（公公司规定定修理厂厂班组长长以上担担保限额额除外），担保保款由担担保人于于当月结结算日（每月最最后一天天）收回回，否则则将从担担保人工工资扣除除担保款款，担保保人必须须通过SSA与公公司办理理担保手手续并经经财务部部确认。旧的担担保款项项未能履履行还款款手续的的人员，无权再再签订新新
12、的担保保手续。5、在修修车辆已已完工未未转入完完工未结结算帐户户的，作作完工未未结算处处理，由由业务部部负责人人对在修修车辆每每星期清清查一次次，财务务部每月月清查一一次，处处理办法法与完工工未结算算工单处处理办法法相同。第三章 其他他应收帐帐款的管管理第九条 其他他应收帐帐款是指指公司所所发生的的，除应应收销货货款，应应收票据据、预付付项目的的其他各各种应收收暂付款款项。其其他应收收款借入入和收回回的规定定：1、各种种其他应应收款的的发生必必须经部部门经理理确认，财务审审核、总总经理审审批。2、公司司的业务务借款数数额较大大时，必必须以转转帐支付付，不能能转帐需需要现金金时，应应有对方方单位
13、开开具的收收款凭证证。业务务借款要要求业务务发生后后一个星星期内到到财务报报销处理理，最迟迟不超过过一个月月，到期期不能归归还时，将在经经办人工工资内扣扣回，至至报销后后归还。3、对于于员工的的个人借借款，要要求不超超过个人人储备金金，和未未发放工工资的总总和。所所借工资资在未发发放工资资扣除。所借储储备金分分月在工工资扣回回。第四章 预付付帐款管管理第十条 预付付帐款是是公司采采购商品品时，根根据销货货方的需需要和购购货合同同的规定定，先期期预付给给销货方方的带有有定金性性质的资资金，预预付货款款的消除除是依靠靠收到所所采购的的商品物物资自动动实现的的。款项项预付后后，要求求采购部部门加强强
14、监督分分析，并并经常与与销货方方保持联联系，以以便能及及时收到到所订的的商品物物资。到到限未到到货时，要求立立即与销销货方取取得联系系，催收收商品加加速资金金周转。第五章 存货货资产管管理第十一条条 本本制度仅仅财务部部门在存存货物资资管理上上的控制制管理加加以确定定，对于于存货资资产的实实物管理理应依照照公司制制订的相相关制度度执行。第十二条条 依依据管理理体系的的要求，仓库管管理不直直接隶属属财务部部门管理理，但应应接受财财务部门门正常的的监督管管理，并并配合财财务部门门做好各各项稽核核工作。同时仓仓库部门门应按照照物资管管理规定定建立台台帐对保保管的物物资进行行记录，应将物物资的品品种、
15、规规格、数数量（收收、发、存）记记录清晰晰。第十三条条 本本制度所所指存货货指汽车车整车，汽车配配件，公公司自行行采购自自行管理理的精品品（含丰丰田车模模），公公司活动动所购礼礼品及办办公用品品。第十四条条 购购货与付付款循环环控制管管理1、根据据公司管管理计划划性的特特点，采采购活动动之前必必须实行行计划审审批，由由采购部部门、仓仓库部门门或生产产部门签签发“请购单单”或“订购单单”，列明明该批拟拟采购物物资的品品种、规规格、数数量、单单价、采采购价格格的询问问比较情情况，并并按照公公司内部部关于采采购审批批的规定定进行必必要的审审批程序序。公司设设立成本本核价小小组，组组长由总总经理兼兼任，负负责购货货环节的的终批；成员由由请购部部门负责责人、行行政部负负责人、财务部部负责人人组成，负责购购货环节节联合初初审。成成本核价价小组的的审核对对象指：凡购货货（包括括宣传、印刷、广告、精品、礼品等等）价值值50000元及及以
