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1、纯地税行业一、所涉及的税、基金（费）营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费税（费）率及计税依据税种计税依据税率申报截止期营业税交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%每月十五日前申报缴 纳，遇有节假日顺延娱乐业（高尔夫球适用10%税率，其他适用5%税率）5%10%金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%城市维护建设税以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为计税依据7%印花税新增实收资本和资本公积0.05%注：新办企业第一个月申报缴纳账簿、权利许可证照5元/件注：每年一月申报缴纳、新办企业第一个月申报缴纳
2、购销合同0.03%注；核定征收企业按销售收入的定比例申 报缴纳（其中商业50%）教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为征收依据3%每月十五日前申报缴纳地方教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为征收依据2%综合基金销售收入0.1%其中：商品批发企业、金融 保险企业、城镇个体工商 户、事业单位0.05%职工教育经费薪金总额0.5%季后十五日前申报缴纳企业所得税应纳税所得额25%注：一般情况下，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人 中，应缴纳增值税的企 业，其企业所得税由国 家税务局管理；应缴纳 营业税的企业，其企业所得税由地方税务局 管理个人所得税工资、薪金所得5%
3、-45%注：除查账征收的个人 独资（合伙）企业、个人 工商户实行按季预缴、全年汇缴外，其他个人所得均在取得的次月15日内申报社会保险费包括基本养老保险费、 基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费按月申报缴纳三、申报期限及申报方式每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证书进行网上申报。四、网上发票幵具登入南通地税网站-发票业务-发票幵具，通过CA证书进行 网上幵票五、例题例一、某邮局2011年1月份取得报刊发行收入 200000元，邮寄业务 收入300000元，信封、信纸销售收入 40000元，其它邮政业务收入 60000 元，该邮局当月应缴纳营业税，城建税、
4、印花税、教育费附加，地方教育 附加，综合基金分别为多少？答：应纳营业税=（200000+300000+40000+60000） *3%= 18000 （元）应纳城建税=18000*7%= 1260 （元）应纳印花税=600000*0.03% = 180 （元）应纳教育费附加=18000*3%= 540 （元）应纳地方教育附加=18000*2%= 360 （元）应纳综合基金=600000*0.1%= 600 （元）例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为 2000元，请 计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。答：单位缴纳基本养老保险费=个人缴纳基本养老保险费=单位
5、缴纳基本医疗保险费=个人缴纳基本医疗保险费=20000*20%= 4000 （元）20000*8%= 1600 （元）20000*8%= 1600 （元）20000*2%= 400 （元）个人缴纳失业保险费=单位缴纳生育保险费=20000*1%= 200 （元）20000*0.8%= 160 （元）单位缴纳工伤保险费=20000*0.5%= 100 （元）单位缴纳失业保险费=20000*2%= 400 （元）增值税小规模纳税人一、所涉及的税、基金（费）增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费税（费）率及计税依据税种计税
6、依据税率申报截止期增值税以当期的实际不含税销售3%每月十五日前申报缴收入为计税依据纳，遇有节假日顺延城市维护建设税以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为计税依据7%印花税新增实收资本和资本公积0.05%注：新办企业第一个月申报缴纳账簿、权利许可证照5元/件注：每年一月申报缴纳、新办企业第一个月申报缴纳购销合同0.03%注；核定征收企业按销售收入的定比例申 报缴纳（其中商业50%）教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为征收依据3%每月十五日前申报缴纳地方教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为征收依据2%综合基金销售收入0.1%其中：商品批发企业、金融 保险企业、城镇个体
7、工商 户、事业单位0.05%职工教育经费薪金总额0.5%季后十五日前申报缴纳企业所得税应纳税所得额25%注：一般情况下，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人 中，应缴纳增值税的企 业，其企业所得税由国 家税务局管理；应缴纳 营业税的企业，其企业所得税由地方税务局 管理个人所得税工资、薪金所得5%-45%注：除查账征收的个人 独资（合伙）企业、个人 工商户实行按季预缴、 全年汇缴外，其他个人 所得均在取得的次月15日内申报社会保险费包括基本养老保险费、 基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费按月申报缴纳例题例一、某灯具销售公司当月幵票金额为750元，该公司当月要缴增值税、城建
8、税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？答：应纳增值税=750/1.03*3% = 21.84 （元）应纳城建税=21.84*7% = 1.53 （元）应纳印花税=728.16*0.03% = 0.20 （元）应纳教育费附加=21.84*3% = 0.66 （元）应纳地方教育附加=21.84*2% = 0.44 （元）应纳综合基金=728.16*0.1% = 0.73 （元）例二、某企业 2 月份在册职工 10 人，职工月平均工资为 2000 元，请计算该企业 2 月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。 答：单位缴纳基本养老保险费=20000*20%= 4000 （
9、元）个人缴纳基本养老保险费=20000*8%= 1600 （元）单位缴纳基本医疗保险费= 20000*8%= 1600（元）个人缴纳基本医疗保险费= 20000*2%= 400（元） 单位缴纳失业保险费= 20000*2%= 400（元）六、增值税小规模纳税人如当年销售额超过 80 万元，将被强制认定为增 值税一般纳税人。增值税一般纳税人一、 所涉及的税、基金（费）增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费税（费）率及计税依据税种计税依据税率申报截止期增值税当月销售额17%每月十五日前申报缴 纳，遇有节假日顺延城市维护建
10、设税以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为计税依据7%印花税新增实收资本和资本公积0.05%注：新办企业第一个月申报缴纳账簿、权利许可证照5元/件注：每年一月申报缴纳、新办企业第一个月申报缴纳购销合同0.03%注；核定征收企业按销售收入的定比例申 报缴纳（其中商业50%）教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为征收依据3%每月十五日前申报缴纳地方教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为征收依据2%综合基金销售收入0.1%其中：商品批发企业、金融0.05%保险企业、城镇个体工商户、事业单位职工教育经费薪金总额0.5%季后十五日前申报缴纳企业所得税应纳税所得额25%注：一般情
11、况下，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人 中，应缴纳增值税的企 业，其企业所得税由国 家税务局管理；应缴纳 营业税的企业，其企业所得税由地方税务局 管理个人所得税工资、薪金所得5%-45%注：除查账征收的个人 独资（合伙）企业、个人 工商户实行按季预缴、 全年汇缴外，其他个人 所得均在取得的次月 15日内申报社会保险费包括基本养老保险费、 基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费按月申报缴纳五、例题例一、某商场当月购入服装一批，合同上注明开具增值税专用发票。 专用发票上注明的货款为 36 万元，当月销售服装一批，开具的专用发票 上注明的金额为 54 万元。该商场当月应缴纳的
12、增值税、城建税、印花税、 教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？答：销项税额=54*0.17 = 9.18 （万元）进项税额=36*0.17 = 6.12 （万元）应纳增值税=销项税额-进项税额=9.18-6.12 = 3.06 （万元）应纳城建税=3.06*7% = 0.2142 （万元）应纳印花税=54*0.03% = 0.0162 （万元）应纳教育费附加=3.06*3% = 0.0918 （万元）应纳地方教育附加=3.06*2% = 0.0612 （万元）应纳综合基金=54*0.1% = 0.054 （万元）例二、某企业 2 月份在册职工 10 人，职工月平均工资为 2000 元
13、，请计算该企业 2 月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。答：单位缴纳基本养老保险费= 20000*20%= 4000 （元）个人缴纳基本养老保险费=20000*8%= 1600 （元）单位缴纳基本医疗保险费= 20000*8%= 1600（元）个人缴纳基本医疗保险费= 20000*2%= 400（元）单位缴纳失业保险费= 20000*2%= 400（元）六、增值税专用发票认证增值税一般纳税人取得 2010年1 月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180 日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税 务机关申报抵扣进项税额。七、 辅导期增值税一般纳税人相关注意事项 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理。辅导 期管理的期限为 3 个月。认证的发票抵扣实行当月认证次月抵扣的办法。
