企业所得税试题最新

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1、企业所得税试题（满分 100 分，时间 150 分钟）一、单项选择题 （下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题 1 分，共 30 分） 1 B2A3A4A5C6 A7C8B9C10B11 C12A13D14A15B16 A17 A18 A19A20A21 B22C23A24B25C26 D27C28 A29A30B1 工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ ）A. 委托加工B.客户品尝C. 移送分支机构D. 将其用于生产另一产品2 下列企业为企业所得税纳税人的是（ ）A. 一人有限责任公司B. 个人独资企业C. 普通合伙企业D. 有限合伙企业3 外购的无形资产成本包括购买

2、价款、 相关税费以与直接归属于 使该项资产（ ）所发生的其他支出。A. 达到预定用途B. 达到资本化条件C. 完成技术开发D. 研制成功4 企业通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同 ，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（）确认收入的实现。A .实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日B 应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C .应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D .应在签订合同时确认收入5 .房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的， 其支付境 外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。A. 3%B. 5%C. 10%

3、D. 15%6 .企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究 开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、 （ ）的原 则，合理确定研究开发费用的分摊方法。A. 费用支出和收益分享一致B. 收入与支出配比C. 权责发生制D. 收付实现制7 .企业因生产经营发生变化， 不再符合公共基础设施项目减免税 条件的，企业应当自发生变化（ ）日向主管税务机关提交书面报告 并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。A. 10B. 7C. 15D.308 在中国境内外公开发行、 上市股票的中国居民企业， 在向非居 民企业股东派发 2008 年与以后年度股息时，应统一按（ ）的税率 代扣代缴企业所得

4、税。A20%B 10%C25%D 5%9 高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究 开发费用总额的比例不低于（ ）。A20%B50%C60%D 80%10 金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时， 按 90% 计入收入总额。小额贷款是指单笔且该户贷款余额总额在 （ ）万元以下的贷款。A3 B5C7D 611 对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15% 的税率征收企业 所得税。鼓励类产业企业是要以相关规定的产业项目为主营业务，且 主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业。A40%B 60%C70%D 50%12 金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产有（A .抵押

5、贷款B 委托贷款C .代理贷款D 国债投资13 预约定价安排期满后自动失效。如企业需要续签的，应在预 约定价安排执行期满前（ ）日内向税务机关提出续签申请 .A20B 30C 60D 9014 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工 作时统一着装所发生的工作服饰费用 （）。A. 可以作为合理支出在税前扣除B 属于经营无关支出不得扣除C.可以作为福利费扣除D .可以按比例进行扣除15 .企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩 建的，属于推倒重置的，（ ）应并入重置后的固定资产计税成本， 并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一 并计提折旧。A. 固

6、定资产的改扩建支出B. 该资产原值减除提取折旧后的净值C.固定资产净值D.固定资产原值16. 融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为（）。A. 不确认为销售收入B. 确认销售收入C. 确认所有权转移部分收入D. 纳税人自行选择17. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年 6 月 1 日起保存 ）年。A. 10B. 5C. 3D. 218. 下列各项中， 可以不计入企业所得税应纳税所得额的有 （）A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B. 纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C. 纳税人购买企业债券的利息收入D. 纳税人接受捐赠的实物资产19. 属于企业法定资产损失，应在（

7、 ）扣除。A. 申报年度B. 损失核定年度C. 实际发生年度D. 企业自行选择扣除年度20. 智能公司 2009 年 8 月终止生产经营， 尚未弥补的符合条件的亏损 60 万元，清算期间全部资产的计税基础为 2400 万元、变现价值 为 3000 万元，发生清算费用 100 万元。该企业清算所得为（ ）A. 440 万 元 B.500 万 元 C.600 万 元D. 3000 万元21.2009 年初企业购入一台 5 成新的轿车， 售车方是 2007 年年 初购买，确定折旧年限为 5 年。按照新的企业所得税法规定，此车的 折旧年限不得低于（ ）A. 1 年B.2 年 C.3 年 D.4 年22

8、. 企业逾期 （ ）年以上的应收款项在会计上已作为损失处理 的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。A. 1 年 B.2 年 C.3 年 D.4 年23. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的 各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业（ ）的境 外应纳税所得额。A.所属纳税年度B.收回年度C. 以后纳税年度D. 经税务机关认可纳税年度24. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商 支付手续费与佣金的，其实际发生的相关手续费与佣金支出，不超过 企业当年收入总额（ ）的部分，准予在企业所得税前据实扣除。A.3%B. 5%C.15%D.10%25.

9、 企业转让限售股未能提供完整、 真实的限售股原值凭证， 不能 准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（ ），核定为该限售股原值和合理税费A.10% B.7% C.15% D.5%26. 房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托 B 房产营销 公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价 5000 元，超过 基价的金额双方分成比例是 4 ：6。 2010 年第三季度， B 公司共销售 开发产品 10000 平方米，销售合同以 A 企业的名义与购房人签订， 均价为6800元。A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入 （）A.5000 万 元B.5720 万 元C.60

10、80 万 元D. 6800 万元27. 企业对职工的下列支出可以作为工资薪金支出在税前扣除的 是（ ）A.支付给职工食堂工作人员的工资B.年金C. 管理人员的工资D. 职工交通补贴28. 2011 年，（ ）、医药制造和饮料制造（不含酒类制造） 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A. 化妆品制造与销售B. 化妆品制造C. 化妆品制造、批发与零售D. 化妆品联营29. 符合条件的技术转让是指居民企业转让其拥有符合条件的技术的所有权或（ ）年以上全球独占许可使用权的行为A.5 年 B.3 年 C.2 年 D

11、.1 年30. 高新技术企业应在资格期满前（ ）提出复审申请，在通过 复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按 15% 的税率预缴。A.5 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年 二、多项选择题 （下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确 的，每小题 2 分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每 个 得 0.5 分 ， 共 30 分 ） 1 234 5 67 8 9 1011 12 13 14 151 下列哪些纳税人不适用核定征收企业所得税（ ）A.所有享受企业所得税优惠政策的企业B.汇总纳税企业C. 上市公司 D. 经济鉴证类社会中介机构2居民企业其在

12、一个纳税年度中实际发生的下列费用支出， 允许 在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的有（）。A. 新产品设计费B. 新工艺规程制定费C. 与研发活动相关的技术图书资料费D. 外聘人员的工资薪金3企业所得税法与实施条例规定国家金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得可以免征企业所得税，国际金融组织包括（）。A. 国际货币基金组织B. 世界银行C. 亚洲开发银行D. 国际开发协会E. 欧洲投资银行4 .享受技术转让所得优惠的技术转让范围包括（）。A .计算机软件著作权B .集成电路布图设计权C .植物新品种D .现代服务业5 .特别纳税调整方法所称的转让定价方法包括（）A.可比价

13、格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法6 .根据企业所得税法规定，关联方之间借款，有关债资比例符合税收规定的说法为（）。A. 权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额B. 如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权 益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；C. 如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本） 金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。D. 这里的所有者权益是指实收资本、资本公积和盈余公积7 企业从事下列（ ）农、林、牧、渔业项目的所得，免 征企业所得税。A .灌溉B .兽医C 农机推广D 农产品加工8. 下列关于房地产开发企业所得税的表述，符合

14、税收规定的有 （）A. 委托境外机构销售开发产品的，支付境外的销售费用不超过委托销售收入 10% 的部分，准予据实扣除。B. 企业开发产品转为自用的，可以在税前扣除折旧C. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为资产 损失处理D. 房地产开发企业的计税成本对象应在开工前确定，并报主管税 务机关备案9 高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发 活动，形成符合国家重点支持的高新技术领域要求的产品（服务） 收入与技术型收入总和。技术性收入包括（ ）。A. 技术转让收入B. 技术指导收入C. 技术服务收入D. 接受委托科研收入10. 企业所得税法与相关文件规定企业安置残疾人员所支付的工 资可以享受加计扣除。符合条件的残疾人包括（ ）。A .视力残疾B 听力残疾C .言语残疾D .精神残疾11 .企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业、事业单位、 社会团体以与其他取得收入的组织。具体包括（ ）。A .事业单位B .社会团体C .民办非企业单位D .商会12 .关于企业清算，下列说法正确的有（ ）。A .清算所得， 是指企业的全部资产可变现价值或