调查报告写作提纲及范文

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1、写作提纲论文题目（拟）：关于宏发集团现金管理重要性的调查报告经验告诉我们，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的是现金流，在众多 价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。因此现金管理和控制是否合理，直接关 系到企业生存和发展。宏发（中国）集团，是以宏发集团（中国）有限公司为核心，联合宏发食品、宏益食品、 宏辉包装、宏发调味品、宏发房地产、宏发化工、锦州宏发国际建材商城等企业进行股份改 制于2001年9月组建，是一家以食品为主业，向多元化方向发展的大型企业集团。宏发集 团（中国）有限公司占地20多万平方米，建筑面积5万多平方米，现有员工1500余人，年 产值人民币两亿元。公司下设总

2、公办、人力资源部、财务部、总经办、信息咨询部、营销部、 工程部、行政办公及生产部等部门。其中财务部又分为财务及统计两个科室，财务人员近 20人。通过对南安市宏发集团现金管理进行调查来分析一、宏发集团现金管理中存在的主要问题、缺陷及成因分析（一）公司各部门没有编制月份各个年度现金收支预算，导致现金超支混乱（二）公司各部门日常运作的现金支出比较混乱，有碍公司现金流通，影响正常运转（三）公司各项用途资金支出审批付款程序不完善，导致现金回收率低（四）公司在办理现金业务时有坐支现象，导致现金流失，降低利润二、宏发集团加强现金管理的几点措施（一）公司各部门要在财务部的指导下，编制好月份和年度现金收支预算（

3、二）公司应根据实际情况为各部门核定定额备用金，建立定额备用今制度（三）公司应执行按签批权限审批付款（四）公司应执行现金业务规定，健全现金盘点制度通过对该公司的调查了解，笔者体会到南安市宏发集团现金管理不善对该公司的利益所 产生的重大影响。因此，宏发集团的管理者应建立、健全公司现金管理制度，保障公司现金 流的流通，减少不必要的现金流失，为该公司创造更好的经济利益。另外，宏发集团还可以根据自身的能力，通过现金设置现金折扣政策和商业折扣政策， 提高小客户、小宗买卖的现金回收率，从而使现金很快回笼，使公司自身正常运转，从而得 到更多的利润。关于宏发（中国）集团现金管理的现状及对策的调查报告w2企业现金

4、管理对整个企业活动具有根本性的影响，是企业管理的重要组 成部分，企业的现金状况是企业生存和发展的基础。创办企业的目的是为了扩大财富， 企业的价值在于它能给投资者带来未来报酬，而一个企业的现金流量是企业获得 利益的核心。因此，企业是否能在沉浮不定的经济浪潮中掌好舵，一个重要的因 素是现金流量是否循环发展。决定企业流量的循环发展在于企业的现金管理。笔 者为了更好地了解泉州市宏发（中国）集团的现金管理情）兄，于2008年1月底 到该公司实习。笔者本着客观、求实的原则，现将实习所了解的情况作如下分析：一、宏发（中国）集团的基本情况及财务现状宏发（中国）集团，位于泉州水头镇大盈工业区，是以宏发集团（中国

5、）有 限公司为核心，联合宏发食品、宏益食品、宏辉包装、宏发调味品、宏发房地产、 宏发化工、锦州宏发国际建材商城等企业进行股份改制于2001年9月组建，是 一家以食品为主业，向多元化方向发展的大型企业集团。宏发集团（中国）有限 公司占地20多万平方米，建筑面积5万多平方米，现有员工1500余人，年产值 人民币20000多万元。公司下设总公办、人力资源部、财务部、总经办、信息咨 询部、营销部、工程部、行政办公及生产部等部门。其中财务部又分为会计及统 计两个科室，财务人员近20人。近年来，随着公司规模的扩大，产量的提高，业务量的增多，导致销售成本、 管理费用及财务费用大大增加，挤占公司流动资金的周转

6、。另外，每年因赊销商 品而产生的应收账款占公司销售总额的33%左右，应收账款的居高不下，导致了 公司流动资金的缺乏。但主要问题在于，公司的现金管理不完善，使用不当，毫 无预算，审批不周，制度不全，使原本匮乏的流动资金更加紧张，致使财务状况 日益愈下。二、宏发（中国）集团现金管理中的现状和存在的主要问题（一）公司各部门没有编制各月份及年度现金收支预算公司现有九个部门，各部门每年、每月在生产工作过程中所产生的费用、支 出是一笔不小的数目。由于各部门没有现金收支预算，导致财务支出经常超出公 司现有的现金持有量。例如2008年12月份，受国际、国内面粉、油等粮食价格 迅速上涨的影响，公司采购部在未通知

7、财务部的情况下，连续从外地购买5大车 3#、8#面粉。对方供应商在交货后要求立即付现货款10几万元，而财务部库存 的现金根本支付不了货款。这样，资金流转的不顺畅所产生的问题，一方面延误 供应商时间，给供应商造成未及时履约的不好印象，阻碍公司的交易能力；另一 方面也反映了，公司在财务处理上存在的问题，各部门由于未编制财务及现金预 算，造成财务部现金管理的困难。（二）公司各部门日常运作的现金支出管理不规范因该公司各部门没有制定财务预算，制度的不健全，管理监督的不到位，使 公司各部门日常运作的现金支出比较混乱。例如，该公司技术部在2008年2月 23日一次性向财务部报销差旅费、办公费、培训费等多项费

8、用4、5万元，出纳 员只是单纯的看单据及简单的过问，并没有进行细致的核算，就给予现款报销。 此类事例容易出现报销程序过于简单，各部门虚报支出，单部门当天报销大量费 用影响公司现金流量的周转等问题，导致公司效益低下。（三）公司各项用途资金支出审批付款程序不完善该公司在各项物资、专项资金的审批及付款程序方面存在诸多问题。例如， 2008年春节，公司利用停产停机期间，更换一批老旧设备，拆洗流程机台以及 修缮各大小零部件。在从2008年2月25日18、19号凭证中发现：支付购买新 设备、新部件等专项用途资金及人工费用的审批只由一名车间管工签名，而没有 公司总经理的签字。另外，公司有1个小型零件仓库，公

9、司里各部门如果缺什么 零件就直接找仓管拿，但单据的填写却很不完整。如2008年1月23日33号凭 证，车间部门领用包装纸刀100把，未有车间领料员的签字，领料单直接是零件 仓管员签发的领料单，物资领用不实。此二例反映，宏发集团不仅没有一套监管 措施，审批程序单一不全，专项资金无定额，报销程序也过于简化，这些无疑给 公司造成一种资源浪费，也从另一侧面反映公司管理经营的方法不善。（四）公司在办理现金业务时有坐支现象公司在生产经营的同时，业务往来频繁，但在管理上和行为上存在着很多不合理的问题。如：2008年3月18日98号凭证借：应付工资73800贷：应收账款73800经打听得知，在发放员工工资当天

10、，公司收到一笔客户的应收账款现金之后，即 由这笔现金作为员工工资发放。但是这种坐支业务现金的做法违背现金管理的规 定，而且从另一种角度也说明了，该做法不利于公司明确账款收支和管理，容易 导致款项去向不明。三、宏发（中国）集团加强现金管理的几点对策宏发（中国）集团在生产经营的同时，应严格加强现金管理，保障公司资金 周转流畅，完善制度手续，降低制造成本，降低资金成本，减少企业损失。现针 对该公司具体存在的问题，笔者通过运用所学知识，联系公司实际情况，建议主 要应从以下几个方面入手：（一）公司各部门要在财务部的指导下，编制好月份和年度现金收支预算公司应建立一套资金预算，各部门在财务部的指导下，编制好

11、月份和年度现 金收支预算和各项业务的收支预算，并且规定月份提前一周，年度提前一月编报 财务部。通过对现金及业务资金收支的预算，有利于公司开展各项计划，也便于 公司灵活掌握和调度资金，提高资金利用率，加强和提高公司现金管理水平。（二）公司应根据实际情况为各部门核定定额备用金，建立定额备用金制度公司应根据实际情况，参照个部门上报的现金收支预算，为各部门核定定额 备用金作为部门日常运作所需的零星现金支出。各部门在领取备用金时由部门主 管填制一式三联的“备用金申请单”，再经分管人员、总经理审批后才可到出纳 处领取备用金。具体定额规定如：食堂：3000元。通过制定定额备用金制度， 可以节约公司资金成本，

12、减少不必要的浪费，提高资金利用率，保障资金流通。（三）公司应执行按签批权限审批付款由于公司在报销、审批程序上的不完善，因此公司应适用并执行按签批权限 审批付款：（1）专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理审核批准；（2） 用款部门在购置物品的验收或入库手续办妥后，填制“宏发（中国）集团报销凭 证”，及时将取得合法的发票票据，而且须在发票单据后注明用途、收款人或经 办人、验收人及主管签字。并把“物资请购单”存根联一并到财务部门办理报销 手续。（四）公司应执行现金业务规定，健全现金盘点制度公司应针对现金坐支现象，执行现金业务规定，健全现金盘点制度。公司在 办理现金业务时应规定：（1）不得坐支。

13、即支付现金可从库存现金中支付或从 开户银行提取，不得从业务现金收入中直接支付；（2）业务现金收入须当日送 存银行；（3）公司应根据国家有关规定，并结合实际情况，制定库存现金最高 限额，超过限额的现金须当日送存银行；（4）严格履行现金盘点制度，每月盘 点与不定期抽查相结合。公司通过建立健全现金盘点制度，加强现金的管理和控 制，为公司创造更好的经济效益。四、总结体会笔者通过这次对宏发（中国）集团现金管理的实习了解，将所学的专业知识 更好的运用于实践，使得实践能力有所提高，以便今后在会计工作中能更好的发 挥所学知识。同时，笔者通过查找资料并结合当前现金在集团企业中运用的状况， 笔者认为当前企业在现金

14、的管理上存在较多的问题主要原因有2个：（1）企业在现金管理上的不足。账钱不分离，支取现金的数额超出法规上的 金额，这些问题在企业较为严重。比如曾有一家公司注册资金是50万，在公司 开业的一个月内以两次出差的名义取出现金30万左右，这是现金典型的不合理 支出。这些现金的不合理管理和控制，给企业带来一系列的负面影响。（2）企业现金的流通性问题。其中主要有这几个问题：（1）日常现金支出 不合理，审批存在一定漏洞；（2）没有合理的进行现金预算；（3）没有严格的 赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款回收期过长；（4）为扩大生产规模， 大量购置固定资产，进而占用大部分资金等等。现金流通性的不足，不利于企业 的经营和发展。通过运用所学知识，笔者通过分析，对解决集团企业现金管理的问题提出几 条建议：（1）建立严密的财务控制制度；（2）现金流量预算的控制；（3）加 强现金的日常管理。现金流日常管理主要包括流量、流程、流速等方面的控制和 管理；（4）加速现金流的周转速度，缩短现金周转期。通过此次的实习调查，笔者还认为宏发（中国）集团还可以根据自身的能力， 通过现金设置现金折扣政策和商业折扣政策，提高小客户、小宗买卖的现金回收 率，从而使现金很快回笼，使公司自身正常运转，从而得到更多的利润。