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1、信贷业务案例分析案例1案例名称：黄海公司贷款违规审批和转贷案例案例适用：商业银行信贷的内部管理案例来源：根据B银行业务资料整理改编案例内容黄海公司于1997年元月以流动资金短缺为由向B银行申请500万元流动资金贷款，以商品房作抵押。该公司实力较弱，不符合B银行贷款条件，且信贷员经调查出具了否定性意见，但B银行个别领导考虑到各方面关系，直接同意贷款，并在没有信贷员签字的情况下，最终向该公司发放了500万元贷款，期限10个月，由借款人提供房产抵押。鉴于抵押房产产权证尚未办理完毕，故以其购买房产的契约抵押。贷款到期后，公司因经营滑波，无法归还贷款，提出转贷申请，B银行在企业不欠息，并压缩规模的情况下
2、，对贷款数次转贷。之后该笔贷款余额压缩至300万元，于2001年4月11日到期后逾期，最终演变成为次级贷款。一、相关背景材料黄海公司成立于1991年11月2日，是重庆某公司在当地成立的分公司，属国有企业，具有独立法人资格。黄海公司注册资金50万元。黄海公司系个人承包经营，每年上交总公司一定数额的管理费，法人代表周某，女，50岁，高中学历。公司下属十余名员工，均为在当地招聘的临时人员，素质普遍不高。黄海公司成立初期，正值我国物资流通市场旺盛时期，公司依靠与总公司的业务关系，与多家大型企业在大型货车、钢材等物资营销领域建立了业务关系，形成了自己的营销网络。当时公司总资产达8643万元，其中应收账款
3、8368万元，而应付账款就达8512万元，公司净资产很少，基本上是空架子.随着我国市场流通体制改革的深入，物资流通领域逐渐不景气，对企业经营状况带来一定的不良影响，企业经营日益困难。黄海公司申请贷款用途是弥补企业经营中的流动资金不足，并承诺以其公司的经营收人偿还银行贷款，并以在当地的三处房产提供抵押担保。这三处房产系黄海公司于1996年从某城镇开发公司购买，三处房产共计买价788万元。房屋使用功能为营业用房，在B银行贷款的抵押率为67。但经信贷人员调查发现，由于黄海公司尚欠开发商部分房款，开发商没有给其开具发票，故无法办理产权证，B银行被迫以其购房契约为该笔贷款抵押。、事件过程黄海公司是在经营
4、不善、资金紧张的情况下，向B银行提出贷款申请的。经信贷员调查发现，该笔贷款实际用途为所购房屋的装潢及开办娱乐美食中心，不符合B银行流动资金贷款规定。该公司1996年在B银行开户以来没有任何资金和业务往来。公司提供的抵押物由于尚欠开发商部分尾款，开发商没有给其开具售房发票，使其无法办理产权证明。此笔贷款经双人调查后，形成如下六点意见：(1) 该公司实力较弱，总资产虽达8644万，但所有者权益合计只有66万，公司净资产很少，基本是空架子。(2) 该公司系个人承包经营，每年上交管理费5万元，公司内部管理混乱,目前经营状况较差。(3) 法人代表及负责人原为总公司职工，素质不高。(4) 公私产权不明，抵
5、押房产原系个人购买，不能说明买房款确切来源，据称为遗产1000多万元，值得怀疑。(5) 公司在B银行开户以来，没有任何资金往来，也无较大的结算量。(6) 据称该笔贷款将用于所购房屋的装潢及开办娱乐美食中心，不符合贷款用途，还款无保障。由此调查人员得出结论，此笔贷款不能给B银行带来收益，却蕴藏着较大的信贷风险,故不同意贷款。但在个别领导的坚持下，该贷款仍被提交分行审批。分行贷审委仔细研究了信贷员的意见，并审查了贷款资料，提出如下意见：(1) 企业经营不理想，企业的规模看样子很大，实际上权益很小，仅有60余万元，财务指标不理想。(2) 表面上看此笔贷款是以房产抵押，实际上，抵押的手续是不健全的，因
6、抵押单位仅提供房产买卖协议，而协议并非产权，只有付了税之后，才能取得产权。因此以房屋买卖协议作抵押是缺乏物质基础的，风险亦较大。(3) 该公司是分公司，虽有独立法人资格，但企业为私人承包性质，故不同意贷款。综上所述，贷审委否定了该笔贷款。但最终某位行长考虑到企业是用房产契约作为抵押，且考虑到各方面的关系及争取结算户的因素，否定了信贷人员意见和贷审会的意见，同意贷款500万元，期限10个月。该笔贷款到期时，由于公司经营业绩滑波，资金周转困难，无力偿还B银行贷款，遂申请转贷，B银行当时考虑到是抵押贷款，相对风险不大，企业又能按期付息，同意给予转贷。贷款转贷后，虽然公司负责人表现出较强的还款意愿，但
7、无奈应收账款较多，虽经四处奔走催讨，努力处理积压存货，但收效甚微，最后只收回200万元欠款来偿还银行部分贷款。B银行不得不同意给予黄海公司转贷300万元，期限一年，继续以公司三处房产契约作为抵押。经过三年的转贷及催收，该企业经营已经完全停顿。而根据当地政府最新房产抵押规定，房产契约不能用于办理抵押登记。因借款人与开发商之间理不清的债务关系而无法办理产权证，抵押手续也无法完善，最终该笔贷款演变成为次级贷款。案例评析1. 在本案例中，造成B银行这500万贷款损失的原因(1) 该笔贷款从一开始就严重违反了B银行的信贷操作程序和信贷管理规定，即上一级不得批准下一级否定的贷款。本案例中信贷人员在贷前进行
8、了认真的调查分析，提出了六点风险隐患，并出具了不同意贷款的意见；贷审会也提出了明确意见，否决了该贷款项目。但个别行领导却置信贷人员意见于不顾，无视贷审会纪律，以长官意志否决集体决议，强令发放贷款，给银行造成重大资产风险。信贷审批上的严重违规操作是本案例风险发生的根本原因。(2) 借款人不符合银行市场准入条件。根据当时借款人的财务报表，公司资产规模虽然较大，但净资产只有66万元，且资产质量很低，流动性极差，大量应收账款中多为无法收回的呆坏账，加之公司财务管理昆乱，资产界定不清，公司业务经营已趋萎缩，经营活动难以形成足够的现金流量来归还B银行贷款。借款人不符合银行贷款条件和没有可靠的还款来源是贷款
9、风险形成的又一重要因素。(3) 借款人挪用贷款，短贷长用造成风险。B银行发放的是流动资金贷款，但借款人擅自改变借款用途，将贷款挪用到娱乐城投资项目，使短期的流动资金贷款被长期占压。随后由于娱乐业不景气，造成该企业投资失败，增大了银行的信贷风险。(4) 担保方式存在重大缺陷。该笔贷款名义上是用房产抵押，但抵押人没有取得抵押房产的合法产权，B银行无法进行抵押登记，抵押合同实际上是不生效合同，银行不能依法享有抵押财产的优先受偿权，使银行的资产保全工作面临更大困难。2. 本案例也带给我们许多教训和启示(1) 要坚决杜绝人情贷款。发放人情贷款是导致该笔贷款风险的根本原因。B银行是一家新型股份制商业银行，
10、在成立初期，由于人手少、任务重、发展压力大，容易出现急功近利的思想，忽视银行的长远利益和风险控制。该笔贷款就存在着某行领导为了种种复杂的人际关系，为了拉一些客户，忽略了银行资金的安全性、流动性和效益性原则，违反银行信贷操作程序和管理规定，强令发放贷款，给银行资产安全造成重大风险。(2) 要建立严格的信贷审批制度。发放每一笔贷款均要严格按照贷款通则和银行信贷操作规程办理，不能跨越程序，更不能逆程序操作。银行信贷管理各项规章制度是在总结经验教训的基础上逐步完善的，都有其存在的合理性，都必须得到认真贯彻和执行。该笔贷款风险为我们敲响了警钟，我们必须改革完善并坚决执行信贷审批制度，提高信贷审批的科学性
11、和权威性，防止少数人说了算，预防道德风险，用科学规范的审批制度控制好市场准人关口，将风险拒之门外。(3) 对贷款企业的经营状况要有一个清醒的认识，对企业的主要情况，如产权结构、经营管理、资产状况、债权债务、发展规划、财务安排等都要做到心中有数，不仅要在贷前综合考察企业，在贷后也要密切注意其发展变化，对企业的调查必须细致人微，不能只停留在表面上。案例2案例名称：北郊香料厂挪用信用证打包贷款案例案例适用：商业银行的贸易融资信贷的调查与检查监督案例来源：根据C银行业务资料整理改编案例内容北郊香料厂1998年8月在C银行开立结算账户，结算往来一直正常，此前曾两次办理打包贷款，能够正常还本付息，与C银行
12、建立了正常的业务合作关系。此间企业经营良好，所生产的香料油出口一直呈上升态势，并于1998年6月被外经贸部批准为自营进出121企业。1999年2月3日，香料厂第三次向c银行申请150万元信用证打包贷款，期限二个月，用途为购买出口原料。c银行按信用证打包贷款程序于1999年3月12日发放贷款。但香料厂获取贷款后，未按照合同约定使用资金，而是挪作他用，导致银行贷款逾期。香料厂自1999年5月份就关门停产，此后虽经c银行多次催收，终因其所欠债务多、数额大、背景复杂，短期内无法归还银行贷款，其风险等级也降为次级。一、相关背景资料北郊香料厂于1987年开始建设，该公司注册资本金132万元。1999年以前
13、该企业生产经营状况良好，所生产的天然香料油在省内有一定的知名度，曾经是当地香料油的出口骨干企业，因企业产品外销良好而被国家外经贸部授予自营进出口业务经营权，经营业绩在几年里均保持良好记录。根据借款人提供的1998年年末财务报表反映：企业总资产935万元，总负债892万元，流动资产8ll万元，流动负债793万元，资产负债率954，流动比102，速动比077。当时香料厂申请借款用途是出口产品的原料采购，还款来源为出口结汇收入。该笔贷款是用香港汇丰银行开具的即期信用证做质押，借款人未提供其他资产抵押或保证担保。信用证因其故有的特殊性，本身不是产权证明，而只是在特定条件下开证银行的付款承诺，因此用其作
14、为单独的质押物是不成立的。如果借款企业真正将贷款用于出口产品的原料采购，按期履行信用证条款，银行资金是能按期收回的。但由于借款人将贷款挪作他用，企业未能按期交单，致使信用证过期失效，还款来源落空。二、事件过程借款人向c银行提出借款申请后，国际业务部门的业务人员按操作程序，对相关的信用证开立银行作了调查。开证行是香港汇丰银行，有着较高的信誉度和支付能力。信用证贸易背景真实可靠，所列条款清晰无误，没有发现软条款。根据以往业务惯例，贷款调查人只根据国际业务部门的信用证调查情况撰写调查报告，未对借款人其他的债务情况作进一步调查，对不履行信用证的后果估计不足，没有提出相应的抵质押担保要求，也未提出风险控
15、制措施，只是按格式化的贷款调查报告内容填写了调查报告，最终结论是：“此笔贷款符合总行、分行信用证打包贷款规定，借款人具有较高的银行信誉，同意贷款”。该笔打包贷款的审批程序是：经办行信贷员向审贷小组提供相关资料和信贷调查报告，经办行各级领导审批后上报分行信贷处，信贷处审查后上报审贷委审批。最终审批意见是同意发放该笔贷款。但信贷档案资料显示，该笔贷款信贷资料收集不全，在审查时未深入分析，对明显存在的风险隐患未提出具体意见。1999年3月12日，经办行发放了该笔贷款。香料厂在获取贷款后未执行信用证条款，没有将贷款用于出口产品所需原料采购，也没有生产信用证规定的出口产品，而是将贷款挪作他用，致使信用证
16、到期后一再延期，并进而作废，没有实现预期的出口销售。而c银行信贷部门与国际业务部门工作脱节，没有按信用证打包贷款的要求进行严格的封闭操作，没有进行贷后检查，没有监督企业的资金使用，导致贷款发放后就处于失控状态。案例评析1造成案例中所提到的这笔贷款逾期的主要原因(1) 贷前调查存在严重缺陷。信用证打包贷款是一种短期贸易融资产品，由于期限较短，信贷人员往往只注重了解信用证的贸易背景，而忽视对借款人经营管理、资产负债等全面情况的调查。银行贷前只对开证银行的资信状况进行了简单了解，而对借款人生产经营、资产结构、负债水平等重要内容均未调查，对企业的财务报表未深入分析，对企业执行信用证的能力也未进行评估。从1998年末财务报表可以看出，该企业资产负债率高达954，而净资产只有43万元，资产流动性也严重不足，实际上已处于倒闭边缘，根本不具备c银行贷款条件，但经办行却发放了150
