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1、1、财务管理环境：是指对企业财务活动产生影响的内部和外部条件的总和。2、金融市场：为了高效率地配置资金，资金供应者与需求者通过某种市场方式进行资金融通 和有价证券买卖的有形或无形的场所3、资本成本：指企业筹集和使用资金而付出的代价。4、个别资本成本：是企业年用资费用与有效筹资额的比率。5、综合资本成本：以各项个别资本在企业总资本中所占比重为权重，对各项个别资本进行加 权平均而得的资本成本。6、边际资本成本：指资金每增加一个单位而增加的成本，是追加筹资时使用的加权平均成本。7、经营风险：指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险。8、经营杠杆：企业可以通过扩大经营总额而降低单位营业额的固定成本，从
2、而增加企业的营 业利润，如此形成企业的经营杠杆。9、财务风险：指企业全部资本中负债资本比率的变化带来的风险。10、财务杠杆：也称为筹资杠杆，是指企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资金的利用。11、总风险：如果一个企业有固定营运资本及固定财务费用，则经营杠杆和财务杠杆同时存 在这两种杠杆产生的风险总和。12、总杠杆（复合杠杆）：经营杠杆通过扩大销售影响息税前利润，而财务杠杆通过扩大息税 前利润影响收益，如果两种杠杆共同起作用，那么销售量稍有变动就会是每股收益产生更大 的变动，通常把这两种杠杆的连锁作用称为总杠杆作用。13、财务临界平衡点：又称为无差别点，它表示 EBIT 的一个特定值，在这一点
3、处，两个融 资结构或方案具有相同的 EPS。14、资本结构：指企业各种资金的价值构成及其比例关系。15、最佳资本结构：又称为目标资本结构，指在一定时期最适宜的条件下，综合资本成本最 低而企业价值最大时的资本结构。16、项目投资：对企业内部生产经营所需要的各种资产的投资。17、现金流量：是指由于特定投资项目的实施而引起的现金流入量与现金流出量的通称。18、静态投资回收期：指从项目投建之日起，用项目各年的未折现现金流量将全部投资收回 所需的期限。19、平均投资收益率法：通过计算项目投产后正常年份的投资收益率来判断项目投资优劣的 一种决策方法。20、净现值：指投资项目未来净现金流量按资本成本或一定的
4、折现率折算成现值，减去初始 投资后的余额。21、内部报酬率：指净现值等于零时的贴现率。22、现值指数（获利指数）：营运期内累计现金净流量现值与初始投资额之比。23、动态投资回收期：指从项目投建之日起，用项目各年的已贴现现金流量将全部投资收回 所需的期限。24、投资组合：指各种财产的配合和搭配，目的是在不影响投资的期望报酬的前提下，减少 投资的风险。25、资本资产定价模型（CAPM模型）：描述的是资产风险与其期望收益率之间的关系，模型 认为证券的期望收益率就是无风险收益率加上该证券的系统风险溢价。26、营运资金：广义：又称毛营运资金，是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的 资金，亦即企业流动
5、资产的总额；狭义：又称净营运资金，是指企业流动资产减流动负债 后的余额。27、永久性流动资产：指满足企业长期最低需要的那部分流动资产。28、临时性流动资产：指随季节性需求而变化的那部分流动资产。29、自然性融资：指企业在生产经营过程中自发形成的短期资金来源。30、协议性融资：指企业通过与贷款者或信托担保机构签订协议取得的短期资金来源。31、现金：广义：是指企业生产经营过程中暂时停留在货币形态上的资金，包括库存资金、 银行存款和其他货币资金；狭义：仅仅指库存现金。32、最佳现金持有量：又称最佳现金余额，是指在正常情况下，能保证企业生产经营的最低 限度需要的现金持有量。33、应收账款：是指企业在正
6、常经营过程中，因销售商品、产品、材料、提供劳务等应向购 货单位或接受劳务单位收取的款项。34、信用政策（赊销政策）：即应收账款的管理政策，是指企业对应收账款进行规划与控制而 确立的基本原则与行为规范。35、信用标准：是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预测的坏账损失率表 示。36、信用条件：是企业要求客户支付赊销款项的条件，包括信用期限、现金折扣和折扣期限。37、收账政策：指信用条件被违反时企业采取的收帐策略。38、存货：是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在 生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产 成品等。
7、39、经济订货批量：是指能够使一定使其存货的总成本达到最低点的订货数量。40、现金周转天数（现金周转期）：是指企业从购买材料支付现金到销售商品收回现金的时间。41、现金周转率：一年中现金周转的次数。42、支付浮差：又称现金浮游量，是指企业从银行存款账户上开出的支票总额超过其银行存 款账户的余额，是企业开出支票后与银行实际划拨的时间差所致。43、收账浮差：企业收到支票到实际可用的时间差所致。44、存货资金的统一管理：是指财务部门对存货实行统一综合管理，实现资金使用的综合平 衡。45、存货资金的归口管理：是指根据物资管理和资金管理相结合的原则，每项物资由哪个部 门使用，其资金就由哪个部门管理。46
8、、存货资金的分级管理：是指各归口的管理部门要根据具体情况将资金空盒子计划层层分 解，分配给所属的仓库、车间、班组等基层单位实行分级管理。47、ABC 控制法：又称 ABC 分类管理法，就是按照一定的标准将企业的存货划分成 A、 B、C 三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的一种存货管理、控 制的方法。48、股利政策：是股份有限公司财务管理的一项重要内容，它不仅是对企业受益的分配，而 且关系到企业的投资、融资以及股票价格等各个方面。49、剩余股利政策：是在企业有着良好投资机会时，根据一定的目标资本结构，测算出投资 所需权益资本，创造更多的现金流量。50、固定股利政策：是将
9、每年发放的股利固定在某一水平上并在较长时期内保持不变，只有 当企业认为未来盈余会显著地、不可逆转的增长时，才提高年度的股利发放额。51、固定股利支付率政策：是指企业确定一个固定的股利占盈余的比例，并且每年按这一固 定比例支付股利给股东。52、低正常股利加额外股利政策：主张企业每年只支付固定数额的较低股利，在企业经营业 绩非常好的年份，根据企业的经营状况确定额外的增长股利，除了按期支付给股东低正常股 利外，再加付额外股利给股东。53、现金股利：是指股份企业直接以现金支付的形式发放给股东的股利，是股利支付的主要 形式。54、股票股利：是指企业用增发股票的方式代替现金发放股利，是按原股份的比例发给股东 的新股。55、财产股利：是指企业用现金以外的其他资产分配股利。56、负债股利：是指企业通过向股东负债的形式来代替股利发放。57、股票分割：又称拆股，是指将高面额股票拆换为低面额股票的行为。58、股票回购：是指股份有限企业出资重新购回已发行在外股票的行为。
