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1、精品文档一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析：1 、流动比率= 流动资产/ 流动负债2 、速动比率= （流动资产- 存货）/ 流动负债3 、现金比率= （现金 +现金等价物）/ 流动负债4、现金流量比率= 经营活动现金流量/ 流动负债5、到期债务本息偿付比例= 经营活动现金净流量/ （本期到期债务本金+ 现金利息支出）长期偿债能力分析：1、资产负债率=负债总额/资产总额2、股东权益比例= 股东权益总额/ 资产总额3、权益乘数 =资产总额/ 股东权益总额4、负债股权比例= 负债总额/股东权益总额5、有形净值债务率=负债总额/ （股东权益- 无形资产净额）6、偿债保障比率= 负债总额/经营活动现金
2、净流量7、利息保障倍数= （税前利润+利息费用）/ 利息费用8、现金利息保障倍数= （经营活动现金净流量+ 现金利息支出+ 付现所得税） /现金利息支出二、营运能力分析1 、存货周转率= 销售成本/ 平均存货2 、应收账款周转率=赊销收入净额/ 平均应收账款余额3 、流动资产周转率=销售收入/ 平均流动资产余额4 、固定资产周转率=销售收入/ 平均固定资产净额5 、总资产周转率= 销售收入/ 平均资产总额三、盈利能力分析1、资产报酬率=净利润/平均资产总额2、净资产报酬率= 净利润/ 平均净资产3、股东权益报酬率=净利润/ 平均股东权益总额4、毛利率 =销售毛利/ 销售收入净额5、销售净利率=
3、净利润/销售收入净额6、成本费用净利率=净利率/ 成本费用总额7、每股利润=（净利润 -优先股股利）/ 流通在外股数8、每股现金流量= （经营活动现金净流量-优先股股利）/ 流通在外股数9、每股股利=（现金股利总额-优先股股利）/流通在外股数10、股利发放率=每股股利/每股利润11、每股净资产=股东权益总额/ 流通在外股数12、市盈率 = 每股市价/每股利润13、主营业务利润率= 主营业务利润 /主营业务收入 *100%.精品文档四、发展能力状况分析1、营业增长率=本期营业增长额/上年同期营业收入总额2、资本积累率=本期所有者权益增长额/ 年初所有都权益3、总资产增长率= 本期总资产增长额/
4、年初资产总额4、固定资产成新率= 平均固定资产净值/ 平均固定资产原财务分析相关指标总结一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产 流动负债2、速动比率=（流动资产 - 存货 - 其他流动资产） 流动负债3、现金流动负债比率=经营现金净流量 流动负债（二）长期偿债能力指标1、资产负债率（或负债比率）= 负债总额 资产总额2、产权比率=负债总额 所有者权益3、已获利息倍数 = 息税前利润 利息费用4、长期资产适合率= （所有者权益 + 长期负债） 非流动资产二、营运能力指标（一）流动资产周转情况指标1 、应收账款（ 1）应收账款周转率（次）= 营业收入净额平均应收账款（ 2）应
5、收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360 应收账款周转率=（平均应收账款360 ） 营业收入净额2 、存货（ 1）存货周转率（次）=营业成本 平均存货（ 2）存货周转天数 =360 存货周转率 = （平均存货360 ） 营业成本3 、流动资产（ 1 ）流动资产周转率（次）= 营业收入净额 平均流动资产（ 2 ）流动资产周转天数=360 流动资产周转率=（平均流动资产360 ） 营业收入净额（二）固定资产周转情况指标1 、固定资产周转率（次）= 营业收入净额平均固定资产（三）总资产周转情况指标1 、总资产周转率（次）=营业收入净额平均固定资产三、盈利能力指标（一）主营业务利润率= 主营业务利
6、润 主营业务收入100 （二）成本费用利润率= 利润总额 企业成本费用总额100 （三） 总资产报酬率= 基本获利率 =（利润总额利息支出）平均资产总额100 ./ 年末普通股股数精品文档（四）净资产收益率= （净利润 平均净资产）100%（五）社会贡献率=社会贡献总额 平均资产总额100%其中：社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款；（六）社会积累率=上交国家财政总额 企业社会贡献总额 100%四、发展能力指标（一）营业收入增长率= 本年营业收入增长额上年营业收入总额100%（二）总资产增长率= （本期总资产增长额年初资产总额） 100%（三）固定资产成新率= （平均固定资产净值平均固定资产原值）100%五、杜邦财务分析体系（一）净资产收益率（自有资金利润率）总资产净利率权益乘数（二）总资产净利率销售净利率总资产周转率（三）权益乘数1（ 1 资产负债率）六、上市公司的市场价值分析（一）市盈率（倍数）市盈率（倍数）每股市价每股收益每股收益净利润/年末普通股股数（二）股利收益率股利收益率每股股利每股市价每股股利股利总额/年末普通股股数（三）市净率（倍数）市净率（倍数）每股市价每股净资产每股净资产期末所有者权益.
