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1、2022-2023年税务师考试全真模拟试题（200题）含答案1. 简述题 【综合分析题1】（2011年）涉税犯罪+刑事诉讼2009年5月，某市国税局稽查局在一次检查中发现，浩华公司于2005年6月至2007年1月期间，以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份，涉及税额近120万元，已全部抵扣。2005年6月至2009年2月，在没有货物交易的情况下，浩华公司向7人开具增值税专用发票100多份，涉及税款230余万元。案发后，负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃。1.根据刑事法律制度的规定，浩华公司的行为已构
2、成()。A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪C.购买伪造的增值税专用发票罪D.非法购买增值税专用发票罪E.非法出售增值税专用发票罪2根据刑事法律制度的规定，税务人员成某的行为已构成()。A.徇私舞弊少征税款罪B.徇私舞弊发售发票罪C.徇私舞弊出口退税罪D.徇私舞弊抵扣税款罪E.徇私舞弊不移交刑事案件罪3.“情节严重”是构成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。根据刑事法律制度的规定，下列情形中，属于“情节严重”的有()C.（经调整）A.直接负责的主管人员为谋取本单位利益而不移交刑事案件B.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使其继续进行违法犯罪活动C.不移交刑事案件涉及3人次以上的D.对依
3、法可能判处3年以上有期徒刑的犯罪案件不移交E.司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交4.本案中，侦查机关在查办涉税犯罪案件时，为了查明案情、收集证据，可以依法采取()的侦查措施。A.讯问举报人B.搜查成某住处C.拘留成某D.通缉成某E.讯问成某邻居解析 1.【答案】AD【解析】(l)选项AB浩华公司在没有货物交易的情况开具发票，属于“虚开”，且本案涉及的是增值税专用发票，而非其他具有抵扣功能的发票；(2)选项CD浩华公司买的是“真票”，而非“假票”；(3)选项E本案涉及的是“填好的票”，而非“空白票”。2.【答案】E【解析】徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，
4、徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交（“仅处以罚款即结案”），情节严重的行为。3.【答案】BCDE【解析】“情节严重”：(1)对依法可能判处“3年以上”有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的（选项D.正确）；(2)不移交刑事案件涉及“3人次以上”的（选项C.正确）；(3)司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的（选项E.正确）；(4)以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的（选项B.正确）；(5)行政执法部门主管领导阻止移交的；(6)隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的；(7)直接负责的主管人员和其他直接
5、责任人员为谋取本单位私利而不移交刑事案件，“情节严重的”（选项A.错误）；(8)其他情节严重的情形。4.【答案】BD【解析】(1)刑事侦查措施主要包括讯问犯罪嫌疑人（而非“举报人、邻居”，选项AE错误），询问证人，被害人，勘验、检查，搜查（选项B正确），查封、扣押物证、书证，鉴定，技术侦查措施，通缉（成某在逃，适用通缉），(2)选项C刑事拘留是刑事诉讼强制措施，而非侦查措措施。2. 单选题 根据企业破产法律制度的规定，对于债权人取得的附生效条件的债权，下列表述不正确的是()。A 附生效条件的债权在条件成就前不得申报债权B 管理人应当依法提存对其的分配额C 在最后分配公告日生效条件未成就的，应当
6、分配给其他债权人D 在最后分配公告日生效条件成就的，应当交付给该债权人答案 A解析 (1）选项A附条件、附期限的债权，债权人可以申报债权；(2)选项 B对于附生效条件或者解除条件的债权，管理人应当将其分配额提存；(3)选项CD管理人依照规定提存的分配额，在最后分配公告日，生效条件未成就或者解除条件成就的，应当分配给其他债权人；在最后分配公告日，生效条件成就或者解除条件未成就的，应当交付给该债权人。3. 单选题 根据我国合同法理论，缔约过失是()。(2012年)A 反合同约定义务的行为B 权之债C 债的发生原因之一D 承扭违约责任的行为答案 C解析 (1)选项AD：承担缔约过失责任以合同不成立、
7、无效、被撤销或不被追认为前提，没有有效合同的存在，谈不上“违反合同约定义务”和“违约责任”;(2)选项BC:缔约过失和侵权行为都是债发生的原因，缔约过失针对的是缔约过程中的过错行为，该过错行为有可能导致对方的某种绝对权受到侵害(例如，泄露订立合同过程中知悉的商业秘密).此时该过错行为既是缔约过失行为，也是侵权行为;但也有可能并不损害对方的任何绝对权(例如，假借订立合同，恶意进行磋商)，此时只构成缔约过失。4. 单选题 下列会计事项中.不属于会计政策变更的是()。A 建造合同的收，入确认由完成合同法改为完工百分比法B 投资性房地产的计量由成本模式改为公允价值模式C 固定资产的折旧方法由年限平均法
8、改为年数总和法D 改变离职后福利核算方法，按照新的会计准则有关设定受益计划的规定进行追溯答案 C解析 选项C，属于会计估计变更。5. 单选题 复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。A 15B 30C 60D 90答案 C解析 时限考点在本章和第2章中，是常见考点，请考生在考前两周一定要多加记忆！6. 单选题 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其()的销售额征收资源税。A 开采人B 关联单位C 开采地地税局核定的D 销售地地税局核定的答案 B解析 由其关联单位对
9、外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。7. 单选题 甲产品月初在产品定额工时360小时，制造费用1800元；本月投入定额工时780小时，发生制造费用4156元。假设本月在产品的每小时制造费用定额为5.2元，月末在产品定额工时为600小时。若月末在产品成本按定额成本法计算，则本月完工的甲产品的制造费用为（ ）元。A 2736B 2773C 2808D 2836答案 D解析 因为月末在产品成本按定额成本法计算，所以月末在产品制造费用=5.2600=3120（元），完工产品制造费用=1800+4156-3120=2836（元）。知识点：制造企业生产费用在完工产品和在产品之间的分配8. 多选题 下
10、列各项中，应计入管理费用的有()。A 自然灾害造成的在产品毁损净损失B 保管过程中发生的产成品超定额损失C 债务重组中转出原材料的净损益D 自然灾害造成的原材料毁损净损失E 企业筹建期间发生的开办费答案 B,E解析 选项A和D，应计人营业外支出；选项C，债务重组中转出原材料应确认收入、结转成本，不通过管理费用核算。9. 单选题 根据民法基本理论，我国民法的调整对象是()。A 平等主体间的劳动关系B 市场主体间管理与被管理的关系C 国家机关间的管理关系D 平等主体间的人身关系与财产关系答案 D解析 本题考核民法的调整对象。我国民法调整的对象主要有两类，一是平等主体之间的财产关系;二是平等主体之间
11、的人身关系。选项A是劳动法的调整对象，选项B是经济法的调整对象，选项C是宪法和组织法的调整对象。掌握民法的调整对象，紧紧抓住两点，即“平等主体”与“人身关系和财产关系”。知识点：民法的概念10. 单选题 某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。A 400B 850C 450D 500答案 D解析 企业当期经营活动产生的现金流量净额=600-100+50-75
12、-25+40+10=500（万元）。11. 单选题 甲企业上年度资金平均占用额为5500万元，经分析，其中不合理部分500万元，预计本年度销售下降5%，资金周转速度会下降2%，则预测年度资金需要量为()万元。A 5145B 5355C 4655D 4845答案 D解析 预测年度资金需要量=（5500-500）（1-5%） （1+2%）=4845（万元）12. 单选题 甲、乙出资设立注册资本为400万元的秉有限责任公司，公司章程规定：甲以现金出资280万元，乙以现金出资40万元，专利权作价出资80万元。丙公司成立后，甲按期足额缴纳现金280万元，乙只缴纳了20万元现金，其专利权的实际市场价额为3
13、0万元。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。A 乙以专利权作价出资符合规定B 乙应当履行其余20万元现金出资的义务，并应当向甲承担违约责任C 乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲对此承担连带责任D 乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲无须承担连带责任答案 D解析 (1)选项A：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权（如专利权）、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。(2)选项B：股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东（甲）承
14、担违约责任。(3)选项CD:有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东（甲）承担连带责任。13. 单选题 2012年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元（不舍增值税）。同时共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元分，该商场估计2012年度授予的奖励积分将有90%使用。2012年客户实际兑换奖励积分共计45万分。该商场2012年应确认的收入总额是()万元。A 5990B 6045C 6050D 6060答案 A解析 本年度授予奖励积分的公允价值=601=60（万元），被使用的
15、奖励积分确认的收入金额=6045/(60x90%)=50（万元），该商场2012年应确认的收人总额=6000-60+50=5990（万元）。14. 单选题 资产价值的决定因素，不包括()。A 未来现金流量B 折现率C 期限D 购买价格答案 D解析 资产价值的决定因素有三个：未来现金流量、折现率和期限。15. 简述题 某公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年报酬率为10%。根据上述资料，回答下列问题：(1)最佳现金持有量为()元。A.25000 B.50000C.60000 D.30000(2)最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数为()次。A.8 B.7C.6 D.5(3)最佳现金持有量下的全年现金转换成本为()元。A.2500 B.5000C.3000 D.6000(4)最佳现金持有量下的全年现金持有成本为()元。A.2500 B
