内部控制规范体系建设整理

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1、内部控制规范体系建设整理内部控制规范体系建设工作内容 第一部分 一、建立内部控制规范体系的目的： 1、为建立和完善公司内部控制体系和内部控制制度,及时识别并应对公司经营中存在的风险,保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高公司整体的经营管理水平和风险防范能力,促进公司战略目标的实 现和可持续发展； 2、为贯彻实施企业内部控制基本规范及其配套指引,以及按 照中国证监会等相关监管机构的要求。 二、公司组织架构 公司董事会：下设战略、审计、提名、薪酬与考核四个专业委员会,为董事会提供专业决策支持。 公司总经理办公会：在公司章程及董事会授权范围内执行董事会决议,行使公司经营

2、管理权,对董事会负责。 三、内部控制工作组织保障 公司的内部控制体系建设与实施是公司董事会、经营管理层、全体员工共同参与的过程。公司董事会是公司内部控制建立健全和有效实施的责任主体,董事长为内控建设的第一责任人。 在董事会的整体主导下,公司确立内控规范实施工作的组织架构及职能,设立内控领导小组、内控管理小组、内控工作小组和内控评价小组,为建立和实施公司内部控制体系提供有效的组织保障。 1、内控领导小组： 组长：董事 副组长：总经理 成员：董事长、总经理、副总经理、财务总监 2、内控管理小组 组长：副总经理 组员：副总经理、副总经理兼董事会秘书、财务总监、总经理助理、监事 3、内控工作小组 组长

3、：副总经理 组员：集团公司各部门负责人、各子公司第一负责人 4、内控评价小组 组长：董事会审计委员会主任 组员：董事会审计委员会委员、 副总经理、独立董事、监事会主席、职工代表监事、监事 、审计负责人 四、各小组的内控建设工作职责如下: 1、内控领导小组职责 (1)主导推动内部控制的建立健全和有效实施 (2)定期及阶段性的工作审议及向董事会沟通汇报 (3) 对现存的内控问题、整改计划进行审议 (4)推动各阶段整改 (5)负责审批内部控制管理手册 (6)负责审批内部控制评价相关工作方案 (7)负责审阅内部控制自我评价工作记录底稿 (8)负责对全年测评问题发现进行审议,并在提交董事会审议前进行基础

4、性认定复核,同时推动整改 (9)负责审批内部控制评价报告 (10)负责其他与此相关的重要协调、沟通、资源配置等事项 2、内控管理小组职责 (1)审议公司内控体系建设的范围和项目计划,并提交领导小组。 (2)定期听取工作小组的汇报,对各项工作成果进行审核并向领导小组汇报。 (3)负责监督领导小组审批通过的内部控制实施方案的落实情况。 (4)协调工作中出现的各种问题,确保内控体系建设工作正常进行。 3、内控工作小组(项目组)职责 (1)负责内部控制体系建设规划和组织实施的具体工作,主要工作内容包括: 在第一年建设期,在独立咨询顾问的指导和协助下,全面开展内部控制体系的建设与实施,逐步成为未来持续建

5、设的具体职能机构;根据相关监管要求及不断变化,跟踪国内外法律、法规的相关要求和资本市场的动态,及时掌握最新内部控制理论发展状况和实践实务,开展政策调研,建立并不断完善体系框架, 组织和执行相关具体工作; 围绕内部控制体系总体目标,制定体系建设规划,分解任务、建立实施路径与步骤,并组织实施; 建立风险管理机制,以控制环境、风险评估控制活动、信息传递与沟通、内部监督为内容要素,建立内控体系、工作机制与程序及相关制度规范和记录文档; 参与现状梳理诊断、整改与完善、内控手册设计工作,指导、监督总部各部门、子公司体系建设实施和运行工作; 组织开展内部控制全员培训,制定培训规划,准备相关培训材料、组织并实

6、施年度培训计划。 (2)负责内部控制体系的运行维护,主要工作内容包括: 建立内部控制体系的运行维护工作机制;负责对风险管理、流程及控制活 动制度规范、工作程序等的整体修订完善和实施; 识别公司的内外部环境变化,判断对既有内部控制活动的影响,持续维护和完善风险控制文档; 负责内部控制管理手册的维护完善和变更颁布。 4、内控评价小组职责 负责内部控制体系的监督评价、对外报告、外部内控审计工作配合,主要工作内容包括: (1)组成评价工作组 (2)制定评价工作方案及评价规则 (3)实施内部控制设计和执行有效的测试 (4)认定问题发现,并与被评价单位沟通,由被评价单位负责人签字确认 (5)汇总子、分公司

7、以及母公司的评价结果 (6)向内控领导小组提交工作方案、工作底稿、结果报告等,并进行沟通汇报 (7)编报问题认定及内部控制评价报告,递交内控领导小组审议,最终经总经理、财务总监审核后,报审计委员会,最终由董事会审核 (8)作为外部审计师内控独立测试评价的内部衔接职能机构,组织公司并配合审计师的测评工作 5、公司董事会办公室职责 就内控相关工作和事宜,组织安排董事会层面的工作程序,负责披露内部控制评价报告、及其他定期提交监管机构的报告。 6、公司及子公司职责 公司及子公司按照内部控制体系的各项要求,全面参与配合内部控制体系的建立和完善工作,全员参与相关的培训和辅导工作,配合内外部评价测试工作,

8、严格执行内部控制相关政策、制度、规范及工作程序和机制汇报内部控制体系实施运行情况。 第二部分:内部控制建设工作计划 一、内控建设工作目标 内控建设是由公司董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动： 1、确保公司财务报告及相关信息披露真实、准确、完整,及时和公平; 2、确保公司经营活动和发展的合规合法性; 3、合理保障公司资产的安全; 4、提升公司整体的运营管理效率效果; 5、最大限度地减少或规避风险,保证公司协调、持续、快速发展,促进公司实现发展战略; 6、建立统一、规范、有效运行的内部控制体系,进一步完善和优化公司的 内部控制,提高公司的经营管理水平和

9、效率,增强公司的风险防范能力。 二、内部实施范围 内部控制规范实施的范围覆盖公司下属各部门、各分子公司,覆盖公司所有 业务及各环节。内控体系的建设,将通过风险识别与评估的程序,以基本规范和配套指引的遵循依据,识别公司所面临的影响公司战略、业务、财务、合规及资产安全等目标实现的重要内外部风险,在公司层面、业务流程与循环层面、信息环境与系统层面,通过全面梳理与改善,建立风险控制程序和具体措施,实现对关键风险的应对方案,并建立和实施持续维护和评价监控的机制。 三、内控建设实施工作计划 1、第一阶段-准备阶段(一个月) (1)公司制定内部控制规范实施工作方案,经董事会审议后公告并下发各部门; (2)公

10、司成立内控领导小组、内控管理小组、内部工作小组、内控评价小 组,组织召开启动动员大会,加强全体员工对建立内部控制的认同,进一步完善公司内部环境; (3)聘请具有内控专业经验的独立咨询服务中介机构,指导和协助公司完 成此项工作; (4)组织公司各部门了解、学习内部控制规范制度及其参加相关启动培训。 2、第二阶段建设实施阶段(六个月) (1)现状自查与完善、内控体系及内控手册建立、内控执行培训阶断 (三个月) 专业咨询机构对公司内部控制规范提出指导意见； 确定内部控制规范实施的范围包括公司及子公司各项业务流程,建立模块与流程框架体系,梳理现行流程,识别和梳理风险点和在设计层面已有的控制活动, 建立

11、风险清单，识别内控缺陷; 建立内部控制缺陷的报告机制,根据公司实际情况结合内控规范与要求,确定内控缺陷评价标准,对发现的内控缺陷进行分类分析,针对不同的内控缺陷类型判断其风险，形成内控缺陷整改方案。 将内控缺陷整改方案提交内控实施领导小组审议。根据梳理成果及确认的整改方案,编制完善的内部控制制度文档,包括流程 图和风险控制矩阵,形成内部控制手册,作为公司整改和执行所遵循的依据。对公司全员就设计成果,进行执行实施和整改的全面培训和辅导。 (2)整改执行、试运行阶段(三个月) 各相关部门及下属单位按照内控缺陷整改方案进行逐一整改,并由内控工作 小组和外部咨询顾问进行针对性的辅导并监督整改完成; 内

12、部控制手册全面在公司进行试运行一个季度,并根据试运行情况进行合理调整和固化。 3、第三阶段-内控自我测试、评价阶段(六个月) (1)第一轮自评测试(一个月) 设计并编制自我评价测试工作手册,包括测试计划与方案、相关规则及工作底稿模板搭建等。履行风险评估程序,确定第一轮测试工作范围。自评工作小组在外部咨询顾问的指导和协助下,进行年度第一轮自评测试,形成第一轮自评测试报告,提交内控实施项目领导小组审议; 督促相关单位进行执行层面的整改。 (2)第二轮自评测试(三个月) 确定第二轮测试工作范围,制定第二轮测试计划,自评工作小组在外部咨询顾问的指导和协助下,进行年度第二轮自评测试,形成第二轮自评测试报

13、告, 提交内控实施项目领导小组审议,督促相关单位进行执行层面的整改。 公司内控评价小组对全年的内控运行情况进行评价,对最终问题进行认定,编写认定报告、内部控制评价报告并提交内控领导小组、审计委员会、公司董事会审议。 4、第四阶段-内控审计阶段(年报前) 确定聘请的内部控制审计会计师事务所(准备阶段开始); 配合审计会计师事务所做好内部控制审计工作,在年报前完成内部控制审计工作,按照要求披露内部控制审计报告。 三、内控自我评价工作计划 (一)自我评价范围 公司内部控制评价范围包括公司本部及所属的各子、分公司。 (二)内部控制缺陷的评价标准 内控评价工作组根据企业性质、经营管理特点、重要业务风险等,确定内部控制缺陷的评价标准,将内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 (三)组织实施自我评价工作 公司内控评价工作组对被评价单位进行现场测试,通过个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、测试、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,编制内部控制评价工作底稿,研究分析内控缺陷。 (四)编制缺陷汇总表 根据现场测试获得的证据,对内部控制缺陷进行初步分析认定,并按其影响程度确定分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,编制缺陷评价汇总表。 (五)提出认定意见和整改意见 内控评价工作组对