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1、全面预算管理文件之一XXX集团XXX业务管理单元全 面 预 算 管 理 制 度第一章、总总则第二章、组组织与职职能第三章、全全面预算算的内容容与编制制办法一、 全面预算内内容二、 预算编审程程序第四章、预预算调整整与评价价考核第五章、附附则附：全面预预算表单单一、策略计计划二、目标设设定三、经营预预算四、资本支支出预算算五、财务预预算六、预算说说明书第一章、总总则第一条 为构建XXX业务管管理单元元的有效效管理体体系，通通过一种种系统的的方法来来贯彻、监监控各企企业战略略目标的的制定和和实施，特特制订本本管理制制度。第二条 全面预算指指在预测测与决策策的基础础上，将将公司未未来的销销售、成成本
2、、现现金流入入与流出出等以计计划的形形式具体体、系统统地反映映出来，以以便有效效地组织织与协调调企业全全部的经经营活动动，完成成企业既既定的目目标。第三条 企业通过全全面预算算来监控控战略目目标的实实施进度度，同时时也是整整个绩效效管理的的基础和和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。第四条 此全面预算算管理制制度遵循循集团总总公司之之战略预预算管理理框架及及有关规规定，是是其延伸伸和细化化的具体体体现。 第五条 XXX管理理单元和和各企业业均成立立预算委委员会来来负责全全面预算算的编制制、调整整、监督督执行以以及客观观评
3、价。第六条 全面预算的的执行评评价将作作为XXXX业务务管理单单元对下下属各企企业的总总经理及及财务总总监考核核的重要要依据。第二章、组组织与职职能第七条 XXX业务务管理单单元成立立XX业业务单元元预算委委员会，对对XXXX业务管管理单元元负责并并领导、管管理各企企业预算算委员会会，其组组织形式式与战略略发展委委员会相相同，即即战略发发展委员员会的一一项主要要职责也也是推行行全面预预算管理理，具体体如下：主任：XXXX管管理单元元总经理理委员：XXXX管管理单元元副总经经理XXX11企业总总经理XXX22企业总总经理XXX33企业总总经理XXX管管理单元元财务经经理执行委员员：XXXX管理理
4、单元财财务经理理第八条 业务单元预预算委员员会职能能：（一） 学习和领会会总公司司之战略略规划及及预算管管理方法法并修正正业务单元元的预算算管理形形式；（二） 制定和发布布有关业业务单元元预算管管理的制制度、政政策；（三） 审查、讨论论各企业业的年度度预算并并提出修修正建议议；（四） 协助业务单单元决定定各公司司的年度度工作目目标及计计划；（五） 批准与下达达各企业业全面经经营预算算；（六） 当行业和企企业内外外环境变变化时，讨讨论并修修订预算算；（七） 监督、检查查各企业业全面经经营预算算的执行行情况，促促使其完完成预算算目标；（八） 接受各企业业年度预预算执行行报告并并作出评评价。第九条
5、业务单元预预算执行行委员职职责：（一） 提供各企业业编制预预算所需需的表单单及进度度表等，培培训和指指导各企企业正确确编制预预算；（二） 督促、检查查下属企企业预算算编制的的进度。（三） 汇总各企业业的初步步经营预预算并提提出建议议事项，提提交预算算委员会会讨论；（四） 编制经预算算委员会会讨论通通过后的的业务单单元的整整体预算算并准时时上报至至集团总公公司；（五） 比较与分析析实际执执行结果果与预算算的差异异情况，督督导各企企业切实实执行预预算；（六） 根据年度预预算执行行情况，编编报预算算执行情情况及分分析建议议报告提提交预算算委员会会；（七） 其他有关预预算推行行的策划划与联络络事项。第
6、十条 业务单元之之下属控控股企业业成立对对应之企企业预算算委员会会，企业业预算委委员会对对业务单元元预算委委员会负负责，其其组织形形式推荐荐为：主任：总总经理副主任委委员：财财务总监监委员：主主管营销销副总经经理或营营销总监监主管生产产副总经经理或生生产总监监主管人事事副总经经理或人人力资源源总监财务会计部部经理企业管理部部经理执行委员员：财务务会计部部经理第十一条 企业预算委委员会职职能：（一） 学习和贯彻彻集团总公公司及业业务单元元之战略略规划和和预算管管理办法法；（二） 研究决定本本企业之之年度工工作目标标及计划划；（三） 组织本企业业相关部部门编制制全面经经营预算算；（四） 审查、讨论
7、论本企业业的全面面预算并并在通过过后上报报；（五） 协调、解决决有关方方面在编编制预算算时可能能发生的的矛盾和和争执；（六） 遵照执行经经业务单单元批准准后的经经营预算算；（七） 当企业内外外环境变变化时，及及时修订订预算并并重新报报批；（八） 定期检查预预算的执执行情况况，促使使各有关关方面协协调一致致地完成成预算所所规定的的目标和和任务；（九） 审查、讨论论年度预预算执行行报告并并上报。第十二条 企业预算执执行委员员职责：（一） 提供各部门门编制预预算所需需的表单单，培训训和指导导各部门门正确编编制预算算；（二） 提供各部门门所需的的收入、成成本、费费用明细细内容等等资料供供编制预预算参考
8、考；（三） 督促各部门门预算编编制的进进度；（四） 汇总各部门门的初步步预算，提提出建议议事项和和初步预预算报表表，提交交预算委委员 会讨论论；（五） 编报经预算算委员会会审查通通过后的的各类预预算报表表并准时时上报至至业务单单元预算算委员会会；（六） 定期比较与与分析实实际执行行结果与与预算的的差异情情况，督督导各部部门切实实执行预预算；（七） 根据年度预预算执行行情况，编编报预算算执行情情况及分分析建议议报告提提交预算算委员会会；（八） 其他有关预预算推行行的策划划与联络络事项。第三章、全全面预算算的内容容与编审审程序第一节、全全面预算算内容第十三条 全面预算是是由一系系列预算算按其经经济
9、内容容及相互互关系有有序排列列组成的的有机体体，主要要包括策策略计划划、目标标设定、经经营预算算、资本本支出预预算、财财务预算算、预算算说明书书六部分分。（一） 策略计划策略计划是是以企业业历年的的经营绩绩效为基基础，全全面审视视目标市市场的政政治、经经济环境境，判断断它们对对于未来来企业发发展的影影响，并并通过企企业内部部的优劣劣势分析析，制定定出企业业在未来来一年中中的经营营策略，主主要包括括地区环环境信息息、产品品线分析析、机会会与威胁胁、策略略计划。是是企业经经营预算算的依据据和基础础。（二） 目标设定目标设定是是以上述述策略计计划为依依托而制制定出企企业未来来一年内内的经营营目标，是
10、是全面预预算的总总体概括括。本部部分采用用BSCC(平衡衡记分卡卡)设定定，主要要包括企企业整体体目标以以及从财财务方面面、客户户方面、内内部营运运流程、员员工学习习与成长长四个方方面体现现的分目目标，其其中指标标的含义义或计算算方法说说明参见见战略略管理组组织规划划之关关键绩效效指标表表。（三） 经营预算经营预算是是指与公公司日常常业务直直接相关关、具有有实质性性的基本本活动的的预算，与与公司损损益表的的计算有有关。主主要包括括：销售售数量预预算表、销销售金额额预算表表、销售售成本预预算表、期期末存货货预算表表、营业业费用预预算表、管管理费用用预算表表、财务务费用预预算表、制制造费用用预算表
11、表、人力力资源预预算表等等。这些些预算以以实物量量指标和和价值量量指标分分别反映映公司收收入与费费用的构构成情况况。（四） 资本支出预预算资本支出预预算是指指公司不不经常发发生的一一次性业业务的预预算，如如公司固固定资产产的购置置、扩建建、改建建、更新新等都必必须在投投资项目目可行性性研究的的基础上上编制预预算，具具体反映映投资的的时间、规规模、收收益以及及资金的的筹措方方式等。包包括固定定资产投投资预算算表和未未完工项项目进展展投资预预算表。（五） 财务预算财务预算是是指与公公司现金金收支、经经营成果果和财务务状况有有关的各各项预算算，主要要包括：现金预预算、预预计损益益表、预预计资产产负债
12、表表、预计计现金流流量表、关关键营运运指标预预算表。这这些预算算以价值值量指标标总括反反映经营营预算和和资本支支出预算算的结果果。（六） 预算说明书书主要说明编编制预算算采用的的会计政政策以及及与预算算有关的的重要事事项，以以便于阅阅读理解解各预算算报表。主主要包括括业务前前提条件件或基础础、主要要业务交交易量、产产品毛利利率水平平、信用用政策、折折旧政策策、税收收政策、重重要费用用支出项项目说明明、预计计已产生生但帐面面未处理理之呆坏坏帐情况况说明、资资金借贷贷及利息息费用情情况说明明等。第十四条 本预算表单单编制中中涉及到到的预估估和预测测概念指指：根据据预算编编制期以以前的实实际数据据，
13、结合合预算编编制期至至年末的的预测数数据，估估计得出出的全年年数据称称之为预预估；在在预算编编制期对对来年数数据完全全依靠推推算或理理想预期期称之为为预测。第二节、预预算编审审程序第十五条 来年预算的的编审工工作在每每年度的的9月份份开始进进行，并并尽量考考虑执行行中的易易操作性性，具体体程序如如下：9月上旬业务务单元预算算委员会会主任（业务单元总经理）组织召开业务单元第一次预算会议，传达总公司之战略预算规划，讨论来年的总体工作目标框架，确定来年的预算编审方法和程序，下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各企业。【注：此会会议也可可以电话话会议或或书面文文件形式式召开】9月中旬各企企业预算算
14、委员会会主任（企企业总经经理）组组织召开开企业第第一次预预算会议议，传达达总部及及业务单元元的预算算编制精精神，听听取公司司预算执执行委员员（财会会部经理理）关于于本年度度预算执执行情况况和分析析建议报报告，财财务总监监作补充充说明，总总经理提提出来年年的工作作目标框框架并布布置各部部门制订订下年度度工作目目标和计计划。【注：此会会议也可可以与企企业的月月度经营营绩效检检讨会结结合】9月下旬企业业召开第第二次预预算委员员会会议议，听取取各部门门的下年年度工作作目标和和计划，拟拟订公司司经营管管理总目目标、分分目标和和经营计计划，并并责成财财会部按按照规定定之表单单格式编编制全面面预算。【注：此
15、会会议也可可以与企企业年度度工作安安排会议议结合】10月上旬旬企业业召开第第三次预预算委员员会会议议，讨论论通过公公司下年年度全面面预算方方案并上上报至业业务单元元预算委委员会。【注：此部部分也可可以传阅阅或审批批方式进进行】10月中旬旬业务务单元召开开第二次次预算会会议，听听取业务务单元预预算执行行委员（业务单元财务经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告，对本年度之预算执行情况作出客观评价，听取预算执行委员提报根据各企业预算汇总之业务单元预算草案,讨论各企业的策略计划、目标设定和财务预算，并将修正意见反馈回企业责其调整。【注：此会会可以与与第三季季度业务务单元之之企业联联席会议议合并召召开】10月下旬旬各企企业根据据业务单单元预算算委员会会之修正正意见调调整企业业之策略略计划、目目标设定定和财务务预算并并再次提提报。【注：此工工作主要要由预算算执行委委员负责责进行】11月上旬旬业务务单元召开开第三次次预算会会议，审审议并通通过各企企业之策策略计划划、目标标设定
