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1、精品范文模板 可修改删除撰写人：_日 期：_ 公司财务制度前 言公司财务制度在制定过程中严格遵循了国家的相关财务、会计、税收等法规。公司的财经运作和内控管理应遵循财务制度进行。目 录第一章 货币资金管理第二章 往来帐管理第三章 固定资产及其它资产管理第四章 费用管理第五章 利润及利润分配管理第六章 会计核算和财务报告管理第七章 财务人员管理第八章 会计档案管理第九章 内部会计控制制度另附：费用报销管理制度 货币资金管理制度 第一章 货币资金管理一、目的为正确及时反映货币资金的增减变动和结存情况，严格执行国家关于货币资金的管理制度和财经法规，保障公司货币资金的安全、完整，提高资金的周转速度和使用
2、效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。二、货币资金管理原则1货币资金的取得必须来源于国家允许的合法渠道。2所有货币资金收支必须取得国家规定的合法票据。3所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。4不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。5所有借款必须坚持“因公借款”和“前账不清后账不立”的原则。6保持货币资金的最佳持有量，以减少货币资金的持有成本。7形成严密的内部牵制制度，保障货币资金的安全与完整。三、现金管理1使用范围1.1 支付职工工资、奖金及各种津贴。1.2 支付个人劳务报酬。1.3 支付各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出。1.4 因
3、公出差必须随身携带的差旅费。1.5 结算起点（2000元）以下的零星开支，特殊情况需支付结算起点以上的现金，需按公司规定的审批权限办理。1.6 根据业务需要，用于专门用途的备用金。1.7 必须支付现金的其他支出。1.8不允许超范围使用现金。2实行库存现金限额管理制度。3现金收入要及时全额入账，并于当日或最迟下一个工作日送存开户银行，不得坐支现金。4坚持现金盘点制度。每日下班前现金出纳必须进行现金盘点，并与现金日记账余额进行核对，不允许白条抵库，发现差异及时查明原因予以解决。5现金管理的其他规定5.1 现金必须保管在保险柜内。5.2 不允许编造用途套取现金。5.3 不允许法人单位之间相互借用现金
4、。5.4 不允许利用账户替其他单位和个人套取现金。5.5 不允许将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。5.6 建立内控制度，财务负责人要定期（每周1次）或不定期地对库存现金进行检查，以保证现金的安全与完整。5.7 建立严密的内部牵制制度，保证账款分开，现金出纳和记账人员职责严格分开。四、银行存款管理1 银行账户管理1.1 公司的银行账户的管理统一由财务部管理，财务部负责银行账户的开立、使用、清理和关闭，公司其他任何部门无权行使对银行账户的管理工作。1.2 银行账户由财务部按照银行结算办法的规定，结合公司管理、业务需要，在银行开设基本账户（指可以支取现金的账户）和结算账户（只允许进行银行转账，
5、不得提取现金的账户），其他部门无权独立开立任何账户。1.3 依法开立和使用账户，不得出租、出借或超范围使用账户。1.4 对于不需用的银行账户，财务部应及时进行清理，并根据业务需要，对在用的银行账户进行日常监管。1.5 原则上只允许开立一个基本账户和一个结算账户，如需要开立多个银行账户时，需上报公司财务部。2 银行印鉴管理2.1 公司的银行预留印鉴应分别由两名财务人员保管和使用。2.2 不准在票据上提前加盖所有财务印鉴，只有出具票据时才允许加盖所有银行印鉴。2.3 财务专用章的使用范围为：公司财务部出具的有关财务事项的说明、证明、往来款的划转、票据、发票、收据及报表，严禁超范围使用财务专用章。3
6、银行结算管理3.1 银行结算的日常种类包括：支票、银行汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、信用证等，各地凡启用一种新的结算方式的，应进行使用流程的梳理以及制定相应管理原则，再行使用。3.2 公司原则上不收取任何单位的商业承兑汇票。3.3 支票使用有关规定3.3.1 请购支票要结合业务需要合理确定数量。3.3.2 对外签发支票，必须填列用途、日期、金额或限额，小写金额前加封（关税除外），不准签发远期支票，并且印鉴和字迹一定要清晰完。3.3.3 万元以上的支票必须填写收款单位的全称。3.3.4 请领支票，需在支票登记簿中顺序登记，并由经办人在票根、支票簿上签字；作废支票、支票登记簿应妥善保管，
7、不得遗失或丢弃。3.3.5对外签发未用或过期退回的支票，必须加盖“作废”戳记，“作废” 戳记应加盖在“金额”栏上，覆盖“金额”栏，并且在支票右上角进行剪角。3.3.6 银行印鉴和未用支票不得同放在一处，必须分开保管。3.4 按时取得“银行对账单”，与银行存款账面金额进行核对，并按月编制“银行存款余额调节表”，使双方调节一致，如出现调节不符，应及时查找原因，予以解决。财务经理应定期、不定期检查银行存款调节情况，对不严格执行对账的按规定处罚。3.5 财务负责人对空白支票、“银行存款余额调节表”、“银行对账单”等进行定期或不定期核查，以保证银行存款的安全与完整。3.6 对于银行退票要建立“备查簿”，
8、记录银行退回的支票、汇票。并及时通知有关人员进行催收，对因换票不及时造成的经济损失，由经办人承担。3.7对于收到的支票、汇票等票据，经办人应及时交到财务部，财务部对收取的支票、汇票等银行票据，必须按照票据法的规定审查其有效性，财务部应及时填写“银行进账单”，于当日或次日送存银行，并及时进行入账处理。3.8 对于收到非合法票据及有效性有误的票据，业务人员应负责退换。3.9 收到背书转让的银行票据，应由背书方提供身份证或其他银行要求的证明，并正确填写背书、签字或盖章，由财务部办理交存手续。4. 票据时效性的有关规定4. 1 票据的有效期：支票10日内有效、 银行汇票30日内有效、 银行承兑汇票90
9、日内有效。4. 2 未使用的支票，应在借出后有效期内退还财务部。如已超过有效期，也应退还财务部，以便做“作废”处理。4. 3 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。4. 4 签发的银行票据应在票面规定的有效期内使用。5.借款报销管理所有借款需详细填写借款单，写明借款人、原因、付款形式、金额或限额，经主管领导签字并经财务审核后方可办理，内容不全或未经签字审批的，财务部不予以办理。第二章往来帐管理一、目的为正确及时反映结算资金的增减变动和结存情况，严格执行国家关于结算资金的管理制度和财经法规，保障公司结算资金的安全、完整，提高资金的周转速度和使用效率，及时提供合法、
10、真实、准确、完整的财务信息。二、往来帐包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。三、应收账款管理1应收账款管理规定1.1 应收账款按客户、合同进行管理，每笔收款都应按合同进行核销。1.2 应收账款的管理由财务部负责，并负责客户的信用管理及欠款催收。1.3 财务部按照应收账款客户明细进行核算，定期与客户进行应收账款的对账工作。1.4经办人离职或调职时，必须办理应收账款账目的移交手续，由 部门经理组织财务部 进行联合会签，直属部门经理应负责用户实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受呆账（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的责任。1.5 应收账款原则上要
11、求通过银行结算，个别金额不大者可采取现金收款方式，但经手人应在收到货款三日内上交公司财务部，否则按挪用公款处理。四、预收账款管理1、财务部对预收账款按客户、合同进行明细核算，并逐笔核销。2、财务部定期与客户进行预收账款的核对工作。五、应付账款管理1. 管理原则1.1 应付账款的结算除小额、零星采购以外，一律通过银行结算方式进行支付。1.2 应付账款按合作方、合同进行管理，每笔付款都应按合同进行核销。1.3 经办人负责对应付账款明细的跟踪与核对。1.4 财务部按照供应商明细进行应付款核算，并定期进行应付账款的对账工作。1.5 经办人离职或调职时，必须办理移交手续，其中应付款账目明细必须由部门经理
12、组织财务部进行联合会签， 部门经理应负责员工实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的责任。六、其他应收款管理原则1、财务对其他应收款按单位、职员进行明细核算，逐笔核销。2、财务部应定期核对其他应收款账务往来。七、其他应付款管理原则1、公司发生的其他各种应付、暂收其他单位或个人的款项应按单位或者个人进行明细核算，逐笔核销。2、财务部应定期核对其他应付款账务往来。第三章 固定资产及其它资产管理一、目的 为正确及时反映固定资产的增减变动和结存情况，严格执行国家关于固定资产的管理制度和财经法规，规范公司固定资产的日常管理，保证固定资产实物的安全、
13、完整，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。二、管理原则1.固定资产的增置、减少、折旧的计算及日常管理需严格遵守该制度的规定。2.固定资产增置原则2.1各部门应在财年初编制固定资产增置预算，严格按预算增置。2.2 预算内购置固定资产需根据预算编制采购计划，由财务部批准后，由公司实施采购。2.3 预算外增置固定资产，应先追加预算，逐级审批。追加预算后的采购视同预算内采购。3.固定资产的日常管理遵循“统一规划，归口管理，谁使用、谁负责”的原则。4. 固定资产盘亏处理原则4.1由于不可抗因素（战争、火灾、台风、地震等突发事件）造成的盘亏，由固定资产使用部门承担损失。4.2由于客观原因造成盘亏，而
14、且个人负有不可推卸的责任，应根据责任大小进行处理。 4.3完全由于个人管理不善造成资产盘亏，原则上由责任人按净值赔偿。5. 固定资产报废原则5.1 固定资产因损坏不能修复或性能达不到规定标准而失去使用价值。5.2 由行政部及其他专业管理部门确认，已提足折旧或净值为零的固定资产。三、固定资产入账价值公司外购的固定资产，按实际支付的买价或售出单位的账面净值（扣除原安装成本）加支付的运杂费、包装费、关税和安装成本入账。自行建造、开发研制的固定资产，按建造、开发研制过程中实际发生的全部支出入账。其他单位投资转入的固定资产，以合同、协议约定的价值或评估确认的价值入账。在原有固定资产基础上进行改扩建或升级
15、，按原有固定资产账面价值，减去改扩建、升级过程中发生的变价收入，加上由于改扩建、升级而增加的支出入账。接受捐赠的固定资产，按同类资产的市值或捐赠者提供的有关凭证，加上接受固定资产时发生的各项费用入账。盘盈的固定资产，按市场价格和新旧程度入账。已投入使用但尚未办理结算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再予以调整。四、固定资产折旧管理1. 计提范围1.1 公司在用的固定资产均应计提折旧。1.2 不提折旧的固定资产包括：不需用固定资产，房屋除外；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的固定资产（如：土地）。1.3 当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。2. 折旧方法序号资产类别折旧年限折旧方法（残值率5
