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1、银行会计学试题及答案一、填空题1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将的凭证票据，按规定的集中在某 一场所进行交换。2、单位贷款按发放方式可分为：和两种方式。3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“ 科目核算，该科目属于性质的科目。4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。5、汇兑退汇分为和两种情况。二、单项选择题1、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取会计主 体制度。A. 级法人B.三级C.四级D.分散式2、商业银行办理现金收入业务必须坚持的处理程序。A.先收款，后记账B .先记账，后付款C.先记账，后收款D.先付款，后记账3、
2、以下账户中，属于银行内部账户的为A.企业存款户B.企业贷款户C.现金账户D.应解汇款户4、日终，某商业银行“同城票据清算的余额结计在借方，本行直接清算当日 交换资金差额的分录为：。A. 借：同城票据清算贷：存中央银行存款B. 借：存放中央银行款项贷：同城票据清算C. 借：同城票据清算贷：存放系统内存款D. 借：存款系统内存款贷：同城票据清算5、银行汇票的提示付款期为。A. 3天B . 7天C . 10天D . 1个月6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为 。A.背书人B.被背书人C.开户行D.收款人7、可以“先消费后还款的银行卡属于；A.借记卡B .贷记卡C .金卡
3、D .普通卡8、目前我国银行资产负债表采用格式。A.报告式B.账户式C.单步式D.多步式9、解付银行汇票业务，属于电子汇划业务。A.划收款B.划付款C.汇出行D.汇入行10、科目日结单，是在日终结账时，由按当日发生的业务分会计科目汇 总编制的。A.各经办行B.各管理行C.各营业网点D.核算主体行三、多项选择题1、会计部门开户贷款账户的根本条件包括：。A资信评估B 贷款合同C 贷款审批书D 贷款指标2、同城票据交换的作用在于。A.快速传递结算凭证B.扩大客户资金往来C.及时清算银行间往来款项D .使交换行获得缺乏的经营资金3、各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：。A.无纸方式传输B.全自动、
4、全封闭传输C.逐级纵向传输D 横向传输4、以下结算中，适用于同城的有。A.银行汇票B.银行本票C.支票D.信用卡E. 汇兑F.委托收款G.托收承付5、支票的持票人可以。A.委托开户行收款B 直接向付款人提示付款C.在票据交换范围内背书转让D.申请贴现四、电子汇划业务题2. 要求：说明通过“先横后直办理汇划，相关行业务处理的会计分录。五、贷款业务题：2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。六、存款及结算业务题：13月24日，A企业开出现金支票一张，提取现金20000元备付工资。2_3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款30 000 元。34月6日，通过系统内
5、电子汇划系统，为A企业电汇50000元，给在工商 银行上海市分行营业部开户单位支付货款。 4 4 月 9 日， A 企业申请签开银行汇票 20000 元，赴深圳购置设备。54月25日，向A企业发放流动资金贷款120000元。6 4 月 26 日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知4 月 9 日为 A 企业签开的银行汇票实际结算金额 19000 元，结清该笔汇票款。75月12 日, A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取 货款 150000 元。8 6 月 20 日， A 企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费 51000 元。2要求： 1编制上述业务的会
6、计分录。 2按规定的.结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。 3说明第“2笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。参考答案：一、填空题1、相互代收、代付款2、贷款转存、逐笔核实支付3、“存放中央银行款项4、本行资金清算系统5、汇款人要求退汇、汇款人主动退汇二、单项选择题B、A、C、B、D、C、B、B、B、D三、多项选择题1、BD 。2、AC 。3、ABC 。4、BCDF 。5、ABCD 。四、电子汇划业务题 解答： 工商银行广州天河支行： 借：活期存款-A企业存款户 贷：同城票据清算 建设银行广州天河支行： 借：同城票据清算 贷：清算资金往来 建设银行北京西城区支行： 借：清算资金往来贷：活期
7、存款-B企业存款户五、贷款业务题答： 5 月 12 日对甲工厂发放的会计分录为：借：短期贷款甲工厂贷款户500000元贷：活期存款甲工厂存款户500000元6 月 20 日银行按季结息时：应计利息=500000 元x40 天x4.2%o一30 天=2800转帐会计分录：借：应收利息应收甲工厂户2800元贷：利息收入短期贷款利息收入户2800元9 月 12 日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为二500000 +2800x83 天x4.2%oO 天=5842.54 元转帐会计分录：借：应收利息应收甲工厂户5842.54元贷：利息收入短期贷款利息收入户5842.54元9 月12 日
8、贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录借：活期存款甲工厂存款户508642.54元贷：短期贷款甲工厂贷款户500000元贷：应收利息一一应收甲工厂户8642.54元六、存款及结算业务题：1. 编制上述业务的会计分录。 16 分1借：活期存款A企业存款户20000元贷：现金20000 元2借：活期存款A企业存款户30000元贷：活期存款B企业存款户30000元3借：活期存款A企业存款户50000元贷：清算资金往来36000 元4借：活期存款A企业存款户20000元贷：汇出汇款20000 元5借：短期贷款A企业贷款户120000元贷：活期存款A企业存款户120000元6借：汇出汇款20000 元贷：清算资金往来19000 元活期存款一一A企业存款户1000元7借：存中央银行存款150000 元贷：活期存款A企业存款户150000元8借：活期存款A企业存款户51000元 贷：存中央银行存款51000 元2按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐 1利息=49195000 元x0.36%一360=491 . 95 元2结息的分录借：利息支出存款利息支出户491. 95元 贷：活期存款B企业存款户491 . 95元3说明第“2笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。 借方转帐支票贷方-进帐单第2联
