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1、清华控股有限公司会计报表附注格式清华控股有限公司所投资企业（合并）会计报表附注基本格式（该文件下载网址：）一、企业基本情况企业应披露历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司和集团最终母公司、所处行业、经营范围、业务性质和主要业务板块等。例：xx公司（以下简称：本公司或公司）成立于xx年，原为xx，现隶属于xx公司。本公司xx年x月x日取得xx工商行政管理局核发的字xx号企业法人营业执照，注册资本为xx万元，由xx出资，简述各出资人及出资比例。公司组织形式：xx，法定代表人：xx，企业住所：xx，经营范围主要包括：xx，xx，xx，xx。本公司属xx行业，主要业务板块xx、xx。
2、本公司的主要产品包括：xx等，主要应用于xx等。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则-基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则及其应用指南的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法（该部分以下内容和格式供参考，各公司该部分的具体内容与格式由各公司根据自身需要和要求自行确定。）1会计制度本公司执行企业会计准则及其有关规定。2会计期间会计年度采用公历年度，即自公历1月1日起
3、至12月31日止。3记账本位币以人民币为记账本位币。4记账基础和计价原则会计核算以权责发生制为记账基础。计量原则一般采用历史成本。在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下，可采用公允价值计量原则。即对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下的企业合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、开展具有商业实质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他资产、负债均按历史成本计量。5现金及现金等价物的确定标准公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转
4、换为己知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。6外币业务核算方法（1）外币交易a. 初始计量：公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易，在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。b. 后续计量：在资产负债表日的后续计量分三种情况处理。对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的汇兑差额按以下方式处理：属于筹建期间的计入长期待摊费用；属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按借款费用资本化的原则处理；其他汇兑差额均计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币；对于以
5、公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额于原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。其中：与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。（2）外币财务报表的折算对于境外经营的财务报表进行折算时，公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
6、在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将已列入并入后的资产负债表中所有者权益项目下的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。7金融资产和金融负债的核算方法（1）金融资产和金融负债确认分类a.金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。b.金融负债在初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益
7、的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。（2）金融资产和金融负债的初始计量初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额；获取金融资产支付的价款中包含已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。（3）金融资产和金融负债的后续计量a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；持有
8、期间取得的利息或股利，确认为投资收益；处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。b.持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益；处置持有至到期投资时，将所取得的价款与投资账面价值之间的差额计入投资收益。c.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。d.可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，持有期取得的利息或股利，确认为投资收益；公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外
9、，直接计入资本公积；处置可供出售金融资产时，按取得的价款与投资账面价值之间的差额计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。e. 应收款项，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置应收款项时，将所取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。f. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的后续计量采用公允价值；除以公允价值计量且
10、其变动计入当期损益的负债以外的其他金融负债，包括公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，采用摊余成本进行后续计量。（4）主要金融资产的减值若有客观证据表明公司除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产发生减值，公司将对其按照以下方法进行减值测试。a.持有至到期投资的减值在每个资产负债表日，若有客观证据表明公司的某项持有至到期投资发生减值，则将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。对发生减值的持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资的价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关
11、，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该持有至到期投资在转回日的摊余成本。b.可供出售金融资产的减值资产负债表日，如果公司持有的可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。公司在确认可供出售金融资产发生减值产生的减值损失时，即使该金融资产没有终止确认，也将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失一并予以转出，计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
12、确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。8.应收款项坏账损失核算方法公司坏账损失的核算采用备抵法（账龄分析法）。公司对年末应收账款和其他应收款按账龄分析法结合个别认定法计提坏账准备。根据公司以往经验、债务单位实际财务状况和现金流量情况，规定的坏账准备提取比例为：账龄计提比例1年以内 1%1-2年 5%2-3年15%3-4年30%4-5年50%5年以上100%对于存在证据证明无法全部收回的应收款项，无论其账龄长短，公司可以对其全部或部分计提坏账准备。坏账的确认标准为：（1）债务单位因撤销、破产、资不抵债、
13、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务；（2）债务人逾期未履行清偿义务，且具有明显特征表明无法收回；（3）其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。9.存货核算方法（1）存货的分类：公司存货包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品、库存商品和工程施工等。（2）存货取得和发出的计价方法：公司存货在取得时，按实际成本入账；实行永续盘存制；领用和发出时，包装物、低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法，其他各类存货采用加权平均法或个别认定法。（3）生产成本的归集和结转方法根据各企业的类型确定生产成本的归集和结转方法。a. 生产研发型企业：按照工业企业成本核
14、算流程进行成本的归集和分配。工业企业生产成本包括生产各种产品（包括产成品、自制半成品、提供劳务等）、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的各项生产费用。生产费用包括生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工成本、其他直接支出和制造费用等。直接人工成本包括直接生产人员的工资、提取的福利费、教育经费、工会经费及相关的社会保险金、住房公积金等。企业应以每种产品为成本核算对象。企业发生的各项生产费用必须按成本核算对象和成本项目（直接材料、直接人工和制造费用）分别归集。属于直接材料、直接人工等直接费用直接计入成本核算对象；对于不易直接归属于受益对象的间接费用计入制造费用，在月末按生产工人工时、机器工时、直接
15、成本、产品产量等方法分配计入有关的成本核算对象。企业辅助生产部门为其它部门提供的产品劳务，月度终了，按照一定的分配标准分配给各受益对象。辅助生产之间提供的产品劳务，应进行一次交互分配。企业应划分产成品和在产品的界限，正确计算在产品成本，不得任意压低或提高在产品和产成品的成本。在产品数量较少或数量较大但每个月之间变动不大的，可以不计算在产品成本；对于原材料比重较大的产品，可以只计算原材料费用。b.进出口或商品流通型企业：进出口或商品流通型企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本，也可以先进行归集，年末根据所购商品的存销情况进行
