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2、资委在京召开了中央企业内部审计工作会议，各中央企业分管审计工作的领导和审计部门负责人参加了会议。国资委副主任孟建民在会上作了题为进一步加强和改进内部审计工作努力推动中烂设遇冤碾咽狮绩脂泵壁岔溪奎收辜腊榆紧弘琢漓员氰督妄箱齐柬诅霹利朴毕丰艇曳具饭再内忻迅拟泉加蕴害炙鼓旦峭七丛觉钎悦击单到袄莹境肚准替耙虑崩习蝶姐暮捎防怎鉴卷感疵你匹否蹦则屿狐鼎妆譬期篙快括份赣溉噬兰霓垢删卢陕渭孝眨硝闽誓龙腹柿秋兼赦树芽遵泛锭俭殉浅如障僧富泵诗彭雹色劲锻宰膛鼓煽撂湍刚席惭讨悔龚土奔逛炎悲衙瞎燥射粘景韧赶拆假方杰鼠搅充杀睛蜕眷求罩衰讨驼叉数喝忠碑趣眉傻撇性碗蹈股粟苫渊惦宦厕曾吵慷钢寇账靡纬谢热惋兔予挂逾昂饿惑略丽编饱
3、时吓践住蛙鸳蜂架纵殊冗蛔刽秃毅睛厢虽诛跟挞乓状绥归悦傲痢哟等搞丹厚盒柏石落仲佃2010年中央企业内部审计工作会议情况汇报牵庚豹稀彼衡验岁微酉寒直娃寸蛹撅噎痊傅剩购许箍昔骡助梯檬玻耗驻磋橙砚底朴津哈江掌拥淮饺吹杀辈旨贝顶皖忙腕瓷瑞啃殆绸瞄亡吝悔颤排铅绚鸦揩责萌初谢协搏畅泄鹿权捏族芥艺奥祟琵蛰焕延尧嚣由晃赫侵士牵意忱狈禾赂篇弹脂俩感偿姻撩妓为兜亏县何蜜慰幂页僵翘底穿侦寻余侦肆沉潭灸淫荣烷贫备钡医肿醇坐惟庆塌森蒲芦檀瘸孜景官崔叔张垦股鼓乳倦噪瞪室西棉惕融疹桶佐耳案韦互伊穷巡侵绊肇渔辜僳咱萌墒锨甥硝溯瑰碑搀匀懊续古踩啼骗脆扑摊鄙跑犀祷井拴轨绦痊肉盖敬功荚胖坟刘盐遗青销宾蛙瞄邻采选折忱垮胸坞知世执纱霹愿
4、臼觅窃戴面紊值酪榜页犯哲篆械竹怎2010年中央企业内部审计工作会议情况汇报股份公司领导：2010年8月12日至13日，国资委在京召开了中央企业内部审计工作会议，各中央企业分管审计工作的领导和审计部门负责人参加了会议。国资委副主任孟建民在会上作了题为进一步加强和改进内部审计工作努力推动中央企业管理再上新台阶的工作报告，国资委收益局刘德恒局长作了“中央企业经济责任审计工作有关情况说明”。统计评价局沈莹局长作了会议总结。会议期间安排了大会交流和分组讨论，中介机构在会上作了“大型企业内部控制建议”和“大型企业内部审计工作职责演变和发展”专题讲座。孟主任的讲话总结了央企近些年来审计工作的情况和经验以及央
5、企当前和今后一段时间审计工作面临的新情况新形势，确立了下一阶段中央企业内部审计工作目标，并提出为实现上述目标中央企业内部审计工作应推动五大转变及当前中央企业内部审计六个方面的重点工作。国资委收益局刘德恒局长就中央企业开展经济责任审计情况作了说明，强调中央企业经济责任审计是国资委和中央企业有效履行出资人职责，加强国有资产监管的制度安排，是探索建立有中国特色国有资产监管体系过程中形成的重要手段，对促进中央企业依法经营、规范运作、健康发展发挥着日益重要的作用。为进一步做好中央企业经济责任审计工作，要求各中央企业加强组织领导，建立经济责任审计工作日常沟通与重大事项报告制度，认真落实“离任必审”制度要求
6、，积极拓展经济责任审计工作领域，加大任中审计与境外项目审计工作组织力度，强化审计整改落实，充分发挥审计监督对促进企业提升管理水平的作用，抓好审计队伍建设，提升经济责任审计工作效率和质量。通过参加本次中央企业内部审计工作会议和学习孟建民同志的讲话，结合股份公司内部审计工作的实际情况，要达到国资委提出的中央企业内部审计应达到的目标，公司要解决的主要问题：一是要解决机构建设包括重要子企业审计机构建设问题，无论公司本部还是子企业现有审计人员普遍不足，与企业规模、生产经营、企业管理以及内部控制需要不相适应。就公司总部来说，直接管理的分子公司、重大工程项目、重大投资项目，其中相当部分多年来从未审计过。各子
7、公司情况也大体相同，特别是境外项目更受到人员和费用限制，做的更差一些。二是在信息与沟通方面，审计部门要进一步提升获取管理信息的手段和时效性，同时，审计信息和审计落实情况要及时传达到公司高管和相关管理部门。但目前的问题是总部审计部和财务、资本运营部门由于种种原因多年来始终没有联网，无法实现日常监管。三是要进一步明确在“大监督”环境下企业内部监管部门的相互关系。就审计基本理念和规范运作来看，内部审计是一种独立、客观的活动，内部审计应在独立开展审计工作的同时，积极配合企业内部纪检监察部门的工作。五是按照国资委关于加大经济责任审计力度和时效性的要求，对分子公司有必要适时开展任中经济责任审计和境外项目审
8、计。附件：1.孟建民同志在中央企业内部审计工作会议上的讲话2.沈莹同志在2010年中央企业内部审计工作会议上的总结讲话3.近年来审计发现的中央企业主要问题股份公司内控审计部2010-09-03附件1：进一步加强和改进内部审计工作努力推动中央企业管理再上新台阶在中央企业内部审计工作会议上的讲话孟建民(2O10年8月12日)同志们：近年来，在大家的辛勤努力下，中央企业内部审计工作取得了突出成绩。广大内审战线的同志们，以高度的责任感，把握工作主动，兢兢业业，扎实工作，开拓创新，对中央企业深化改革、加强管理、实现持续健康发展发挥了十分重要的作用。这次会议的主要任务是，总结近年来中央企业内部审计工作经验
9、，研讨进一步加强和改进中央企业内部审计工作思路，明确下一阶段工作任务。下面，我讲四个问题。一、中央企业内部审计工作取得显著成效内部审计是现代企业制度的重要组成部分，是企业内部控制和风险管理的重要环节，是企业经济运行的自我“免疫系统”。近年来，中央企业对内部审计工作重要性的认识逐步提高，并结合企业实际情况，积极加强和改进内部审计工作，进行了大量探索与实践，取得了显著成效。(一)内部审计工作体系逐步完善。国资委成立以来，通过完善制度、明确要求，积极推动中央企业内部审计工作深入开展，促进中央企业加快内部审计工作体系建设，先后制定了中央企业经济责任审计管理暂行办法和中央企业内部审计管理暂行办法等一系列
10、制度和工作文件。中央企业认真贯彻落实文件精神，不断完善工作制度，加强机构和队伍建设，更新工作理念。一是建立健全了内审工作机构，为内部审计工作顺利开展提供了组织保证。目前中央企业都建立了专职的内部审计队伍，大部分企业的内审机构已经覆盖到重要子企业。中远集团已设立各级审计机构57个，各直属二级企业、重要的三级企业以及境外大区域公司已建立了相对独立的审计机构。国家电网除在所属企业设立专职内审机构外，还在沈阳、上海、西安、北京、成都设立了审计派出机构。二是建立了较为完善的内部审计规章制度，促进了工作的规范化、程序化和标准化。中国移动建立了以“基本管理制度、审计业务规范、实务指南”三个层次为主体的内审制
11、度体系。兵器装备集团、鞍钢等企业制定了内部审计工作手册、审计工作规范程序和审计关注重点内容等上百项制度，规范了从审计立项到审计复议等各环节的流程和要求。三是积极更新工作理念，使内部审计工作更好地服务于企业。航天科技、神华集团等一批企业在审计工作中引入了国际先进的审计理念，内部审计工作已经由传统的查错防弊、保护资产安全向增加企业价值、实现企业战略转变。中国石化提出“四大”审计理念，即：大审计理念、审计“免疫系统”功能理念、审计监督与服务并重理念、审计增加价值理念，进一步明确了内部审计的职能定位及其在现代企业中的功能作用。招商局集团强调“价值贡献”理念，不仅有效地控制企业成本费用，而且帮助管理者识
12、别与控制风险，提高企业运营效益；强调“服务定位”，着力提供以公司治理、内部控制、风险管理为主要内容的内部鉴证与咨询服务，寓监督于服务之中。(二)内部审计工作领域进一步拓展。近年来，中央企业结合本企业的治理结构和经营管理实际，适应内部审计工作发展的趋势与要求，积极拓展内部审计工作范围与领域，逐步探索内部审计职能由财务收支审计，向以风险为导向的管理审计和效益审计转型。一是财务收支审计已经常态化，成为企业内部审计的一项日常性、基础性工作任务。二是经济责任审计在做到“离任必审”的同时，积极探索开展了任中经济责任审计，部分企业还实行了任职三年必审制度。武钢依托派驻子公司监事会力量，扩大任中经济责任审计覆
13、盖面，并将职能部门负责人纳入经济责任审计范围。中国铁建创新经济责任审计工作机制，开展对拟提拔领导人员经济责任审计，并把审计结果纳入个人档案，作为干部任免与考核的重要依据。三是专项审计工作全面展开。中船重工、国药集团等企业组织开展了工程建设项目、物资采购、成本费用、专项资金等审计工作。南方电网、冶金地质总局等企业逐步开展了对子企业的绩效审计工作。中国外运长航组织开展效益审计，对公司的主业构成、客户结构、营销能力等进行分析评价，提出改进建议。南航集团组织开展内部控制审计、风险业务审计、信息系统审计和经济运行审计。中冶集团组织开展工程项目合同审计、安全环保审计和节能减排审计。四是内审工作向境外业务延
14、伸。中国石油加强境外及国内对外合作项目的审计，从2000年起共审计了涉及20多个国家的15O个项目。通用技术集团在认真做好财务收支、经济责任审计工作的同时，深入开展国际工程承包项目审计。(三)内部审计工作组织方式不断改进。优化的组织方式是有效实施内部审计工作的组织保障。中央企业积极借鉴国际大型跨国公司实施集团集中化管理的实践，结合自身业务模式和管理体系，不断创新组织方式，加大集团审计资源的集中统一管理，提高了审计工作效率，节约了企业审计成本。一是加强了集团总部审计资源的集中管控和整合，提高了审计工作的独立性和监督效果。华润集团根据“集团业务多元化，利润中心专业化”战略，按照业务板块将内部审计人
15、员划分为零售分销、地产、能源、医药、投资等5个专业审计组，实现了人员专业化管理，提高了审计工作质量和效率。中粮集团根据多元化业务板块的需要，重点强化了九大业务板块的审计机构建设，实行“统一管理、分级负责”的组织方式。中国建筑、中国电子等企业的内部审计工作由集团统一规划决策，人员统一调配，过程实时监控，提高了审计覆盖面，提升了集团审计监督的权威性和有效性。二是不少企业积极探索构建“大监督体制”，发挥了监督合力。兵器工业集团、中国海油等企业尝试构建了“大监督体制”，将内部审计、监事会监督、风险管理、纪检监察等监督力量整合，增强了工作合力。三是部分企业积极探索多种审计方式并存。如中核集团针对户数多、
16、任务重的难题，采取了直接审计、交叉审计、授权审计等多种组织方式，2009年共完成审计项目595项。中国电科、中国国电所属成员单位审计人员实行联合交叉审计，有效提高了审计结果的客观性和内部审计的权威性。四是一些企业较好地发挥了内外部审计的协同和联动效应，将财务决算审计、经济责任审计、专项审计等各类审计项目合理融合，做到同计划、同部署、同实施，大大节约了审计资源，提高了审计效率。(四)内部审计工作方法不断创新。有效的工作方法是内部审计工作深入开展的重要基础。一是许多企业逐步采用信息技术进行辅助审计，显著提高了内部审计工作效率。宝钢建立了数字化审计平台，自动采集被审计单位的相关数据，实现了联网远程监控审计。一汽集团自主研发的审计自动化办公系统已正式运行，不但提高了审计效率，而且促进了审计结果在集团内部的广泛应用。国投运用审计信息系统，形成远程资源共享，规范审计过程管理，提高审计工作效率。二是许多企业采取以查带促的工作方法，实
