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1、x x x x x 服 务 方 案（工程价款结算审计工作程序）编 制 人 ： x x x 审 核 人 ： x x x 审 批 人 ： x x xxxxxx 有限公司xxxx 年 xx 月 xx 日目录编制依据31、工程价款结算审计工作程序51.1 收集完整的竣工结算资料51.2 熟悉资料51.3 现场踏勘51.4 依据规则编制初步审核报告51.5 通报审查意见 61.6 核对工程造价61.7 出具审核报告 61.8 造价审核业务总结与回访71.9 具体工作程序表格档案要求8编制依据1、中华人民共和国审计法；2、中华人民共和国建筑法；3、中华人民共和国合同法；4、中华人民共和国招标投标法；5、建
2、设项目投资估算编审规程 CECA/GC 1-20156、建设项目设计概算编审规程 CECA/GC 2-20157、建设项目工程结算编审规程 CECA/GC 3-20108、建设项目全过程造价咨询规程CECA / GC 4-20179、建设项目施工图预算编审规程 CECA/GC 5-201010、建设工程招标控制价编审程序 CECA/GC 6-201111、建设工程造价咨询成果文件质量标准 CECA/GC 7-201212、建设工程造价鉴定规程 CECA/GC 8-201213、建设项目工程竣工决算编制规程 CECA/GC 9-201314、建设工程造价咨询工期标准（房屋建筑工程） CECA/G
3、C 10-201415、工程造价咨询企业服务清单 CCEA/GC 11-201916、建设部建筑工程施工发包与承包计价管理办法17、中华人民共和国国家标准建设工程工程量清单计价规范；18、xx省建设工程工程量清单计价规范以及省、市有关国家规定。19、建设工程价款结算暂行办法；20、xx 省内部审计条例和市政府关于印发 xxx 市政府投资建设项目审计监督办法的通知（X政XXXXXX号）等规定。1、工程价款结算审计工作程序签订工程造价咨询服务合同后，我公司将派遣相关专业咨询员按照规定程序做好以下工作：1.1 收集完整的竣工结算资料为保证审查工作质量，必须收集完整的审核和工程计价依据。项目部按资 料
4、清单目录，逐一将项目全过程造价控制的计价资料收集完整，分别按工程项目、 承包单位归纳整理，并予以核实。对承包商编制的结算书按专业给予分类。1.2 熟悉资料熟悉资料是开展审查实质工作的第一步，是审查的基础性工作，必须全面 认真地阅读所有资料，对重点部分进行记录，加深和巩固印象。在初步熟悉资料，并作好记录后，项目组长组织造价人员及时互相交换情 况，互相提醒，不疏漏使所有问题。对资料不齐、表述不清、证据不足的资料， 要及时重新取证核实。1.3 现场踏勘现场踏勘工作是为了复核竣工资料的真实性。因此在熟悉文字资料后，工 作人员应到工程现场进行实地踏勘，以工程竣工资料为对象进行核对，发现有不 符的内容，及
5、时作好踏验记录。1.4 依据规则编制初步审核报告做好以上工作后，工作人员方可进入审核的主要工作阶段，审核工程结算 造价。在这过程中我公司专业工程师将严格执行清单规范和政府文件，根据所发 现的问题提出解决的方法和意见，本着以事实为依据、以计规为准绳、以定额为 标准、以文件为规范的原则，对工程量是否准确、定额套用是否合理、联系单与 签证单是否重复计价、清单内外是否分开计算、所用材料（人工）单价是否适当、清单规则执行是否合法、政府文件执行是否准确等方面进行逐一复核，最后提出 自己的初审报告，并按规定流程进行项目经理、技术负责人三级复查后报业主， 然后根据XXXX市审计局工程价款结算审计和跟踪审计业务
6、管理办法由XX区 审计局对初审意见提出建议并安排对帐工作。1.5 通报审查意见在初审意见形成以后。根据XXX市审计局工程价款结算审计和跟踪审计 业务管理办法XX区审计局统一向建设单位汇报初审情况，汇报内容包括审增 审减的金额、内容及依据，争议的问题及解决办法的建议，待得到委托人同意， 并达成解决争议问题的方案后，开始与施工单位进行工程造价的核对。1.6 核对工程造价首先将结算书中存在的问题一一告之承包商。承包商接受的，作好签字记 录，形成证据；不接受的，进行数据核对。核对无误后，再签字形成证据。至全 部初审中的问题均得到落实后，形成审核与被审核双方确定的审核结论，核对工 作结束。1.7 出具审
7、核报告在核对工作结束，形成定案表前，项目部将核对中的情况，向委托人汇报， 内容包括对初审中发现的问题，在核对中是如何解决的，最终结果情况，在委托 人同意定案金额后，分别由承包方和委托人签字盖章，出具正式报告。报告内容 应全面描述工程情况、审计依据、审减或审增原因分析、审核中发现的问题、咨 询建议等。详见下表：1.8 造价审核业务总结与回访1) 完成资料交接整理立卷归档2) 咨询服务回访与总结；3) 咨询成果的信息化处理。1.9 具体工作程序表格档案要求接受委托审查接受的材料，并详细填写如下的表格。1.9.1政府投资审计资料报送清单 编号工程名称送审造价（元）建设单位联系人及电话施工单位监理单位
8、资料类别序号资料名称份数页数备注一、立项及 相关文件1项目建议书及可行性研究报告批复2初步设计概算批复二代建、勘 察、设计、监 理、施工、采 购等召投标文 件3招标文件（含电子版）含技术标及商务标4招标工程量清单、控制价及编制说 明含清单编制用图5招标答疑书6中标通知书7投标文件（含电子版）三、代建、 勘察、设 计、监理、 施工、米购 等合同8勘察合同含单位资质证书9设计合同含单位资质证书10监理合同含单位资质证书11施工合同含单位资质证书12采购合同13其他相关合同四、工程竣 工技术资料14开竣工报告15图纸会审记录16验槽记录（含影像资料）17隐蔽工程记录单18质量验收及备案等资料19施工
9、图、竣工图五、工程价 款结算资料20工程决算书、工程量计算书（含电 子版）工呈决算书业主签字 盖章21工程变更联系单（设计变更）22工稈签证资料23工程勘察资料六、其他与工 程有关的资 料24承诺书、授权委托书25重要会议纪要七、备查资 料（根据审 计需要另行 通知提交）26监理日记、施工日记27施工材料试验记录28材料质保书和合格证29施工材料发票30其他与审计有关的资料注：你单位对以上所提供资料的真实性和完整性负责，且后补的有关涉及工程造价资料不再作为工程决（结）算的依据。本表一式两份，双方各执一份。接收单位：接收人：联系电话：日期：送审单位（盖章）送审人：联系电话：送审日期：邮 箱:1.
10、9.2审核资料完整性和协审人员告知书*：我单位在接受（项目名称）资料后，对资料的完整性及签字程序性进行了检查，发现缺不缺 以下资料：1、2、3、4、5、6、我单位根据该项目专业特点和有关情况，将安排（协审人员名称）对该项目进行审核。协审人员联系电话：协审机构（盖章）：年月日工程价款结算审计现场勘查记录单第 页共 页审计项目名称主要勘查部位勘查时间本次为该项目第次勘查勘查记录：复核人员协审机构人员被审计单位人员注：现场勘查图片应打印后作为本次勘查记录附件建设单位授权委托书*：本授权委托书声明：我（姓名）系（建设单位名称）的法定代表人，现授权委托（姓名）（在本单位职务）为我单位合法代理人，就工程结
11、算审计，以本单位的名义签署、处理与之有关的一切事宜，我单位均予 以承认。代理人无权进行再委托。特此委托。代理人（签字）：性别：年龄：身份证号码：（附身份证复印件）职务：联系电话：送审单位：（盖章）法定代表人：（签字或盖章）日期： 年 月 日工程价款结算审计核对授权书本人 （姓名） 系 （施工单位名称） 的法定代表人,现授权 （姓 名） 为我方核对人员。核对人根据授权，以我方名义与（协审机构名称）进 行该工程价款结算审计和跟踪审计核对有关事宜，其法律后果由我方承担。委托期限：核对人无转核对权。附：1、法定代表人身份证明2、核对人身份证明建设单位：（盖单位章）施工单位： （盖单位章）法定代表人：
12、（签字）身份证号码：核对人： （签字）身份证号码：年月日承诺书*：本单位按照中华人民共和国审计法第三十一条、第三十二条、第三十三 条和中华人民共和国审计法实施条例第二十八条规定，以及中华人民共和 国会计法第三条、第三十五条的规定，愿与*配合，按照要求提供与审计事 项有关的工程建设资料、财务会计资料和相关情况。对难以明确和应当揭示的事 项确信不存在遗漏。本单位对所提供资料和情况的真实性和完整性负责，并愿意承担违背承诺 引起的一切法律责任。附件：提供资料清单工程项目名称：建设项目法人（法定代表人）：项目现场负责人：财务主管：（单位盖章）年月日1.9.7 组织计划实施（1）进驻现场或进行现场调研，根
13、据项目工作大纲的安排，时组织审计项 目组中的有关人员到项目现场进行工作。严格执行造价咨询行业及企业现场的有 关规定，并要在企业的配合下完成相关工作。（2）组织实施，审计项目组成员根据大纲的要求，按照各自分工，完成相 关的工作任务。进行必要的系统性的组合与优化工作，并对出现的差异部分进行 修正，以此作为基本工作成果。在实施审计业务时完成如下的审计工作底稿等记录：1.9.8*政府投资建设项目工程价款结算审计核对通知单（被审计单位名称）：你单位送审的 经*分配已委托（协审机构名称） 由（协审人员名称）进行审核，现协审机构已提交审核初稿，你单位可 于 年月日开始对该项目工程价款结算组织核对。该项目计划出具审 核结论时间为 年 月 日。核对期间出现以下情形，可及时与我中心 联系：一、补充资料或补充结算；二、审计口径分歧或其他争议问题；三、现场勘查；附件：审核初稿中心联系人：电话协审机构联系人：电话（盖章） 年月日工程价款结算审计和跟踪审计核对记录单审计项目名称：本次核对为项目第 次核对，共 页 页码核对内容核对地点核对时间参与核对人员（签字）1、无异议部分核对结果：内容初审结果审定结果差异原因2、本次核对存在分歧：注：每次核对应拍摄核对照片一张，打印后作为附件。1.9.9工程
