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1、黑龙江省农村信用社会计科目说明（一、二、三级科目）一、资 产类第1011号科目 现金本科目核算信用社的库存现金。本科目下设两个二级科目：1、101101网点现金，核算的是营业机构的现金。信用社收到现金，借记101101、贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记101101。2、101102ATM、CDM现金，核算的是自动存取款机使用的现金。当ATM装钞时，借记101102、贷记101101；当ATM清机时分录相反。第1012号科目 业务周转金“全额交回，钱账两清，重新领取”的办法.信用社应根据信用网点业务量大小，离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定一定数量的业务周转金，超过限额的应及
2、时送交信用社.信用社流动服务或在非营业时间值班和备份费用开支需要的现金，领款人要签章立据（作传票附件）并登记有关账簿。领取周转金，借记“业务周转金”科目，贷记现金科目；交回时，贷记本科目，借记现金科目。第1013号科目 在途外币资金本科目核算信用社解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途现金，或在途的汇划款项。运送或汇出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按运送或汇划行（社）分别设置明细账。第1112号科目 准备金存款本科目核算信用社存放中央银行的一般性存款、缴存的法定准备金存款和定期存款。本科目下设三个二级科目：1、111201
3、法定准备金存款，核算信用社存放中央银行的准备金存款。2、111202一般转存款，核算信用社存放中央银行的一般性存款及存期一年以内（含一年）的定期存款3、111203存放央行定期存款，核算信用社存放中央银行的存期一年以上的定期存款。第1113号科目 存放中央银行特种存款本科目核算信用社存入中央银行的特种存款。本科目按存款期限下设两个二级科目：1、 111301存放央行短期特种存款，核算信用社存入中央银行存期一年以内（含一年）的特种存款。2、 111302存放央行长期特种存款，核算信用社存入中央银行存期一年以上的特种存款。第1114号科目 缴存中央银行财政性存款本科目核算信用社按规定应缴存人民银行
4、的财政性存款。第1115号科目 专项央行票据本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良贷款及历年亏损挂账的专项中央银行票据。信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记x x 贷款（或抵债资产、投资）科目和利润分配未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。本科目下设二个二级科目。1、111501置换历年亏损挂账，核算信用社用专项央行票据置换的历年亏损挂账。2、111502置换不良贷款，核算信用社用专项央行票据置换的不良贷款。第1116号科目 央行专项扶持资金本科目核算信用社已兑付的到期的专项央行票据款项。收到已兑付专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票
5、据科目。本科目属过渡性科目。第1123号科目 存放其他同业款项本科目核算信用社存入其他金融机构（除中央银行、人民银行）的各种存款。本科目应按往来单位设置明细账。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项借记有关科目，贷记本科目。本科目按期限下设七个二级科目：1、112301存放工行款项，核算信用社存放工行的各类结算资金。2、112302存放农行款项，核算信用社存放农行的各类结算资金。3、112303存放中行款项，核算信用社存放中行的各类结算资金。4、112304存放建行款项，核算信用社存放建行的各类结算资金。5、112305存放其他全国性银行款项，核算信用社存放其他全国性银行的各类结算资金。
6、6、112306存放其他银行款项，核算信用社存放其他银行的各类结算资金。7、112307存放其他金融机构款项，核算信用社存放其他非银行业金融机构的各类结算资金。第1124号科目 存放联社款项本科目核算信用社存放联社的一般存款和定期存款以及存放全国特约汇兑中心款项，如准备金存款、存放中央银行约期存款、结算准备金以及一般存款等。（非独立核算的信用网点，一般不能将业务资金存入联社，应通过社内往来科目核算）。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设四个二级科目：1、112401存放全国特约汇兑清算款项，核算特约汇兑通汇社存放特约汇兑中心款项。存入款项，借记本科
7、目，贷记有关科目；支取款项，借记有关科目，贷记本科目。2、112402存放省联社清算款项，核算县联社存放存放省联社各种清算款项。3、112403存放其他联社款项，核算在存放其他联社款项。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项，借记有关科目，贷记本科目。4、112404存放省联社准备金存款，核算存放省联社准备金存款。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项，借记有关科目，贷记本科目。第1125号科目 存放境外同业款项本科目核算信用社存放在境外账户行或外资银行境内分行外汇现汇或国际结算的收付款项。通过境外开立的现汇账户存入款项时，借记本科目，贷记有关科目；支取款项时，借记有关科目，贷记本
8、科目。本科目按行别设置明细账。第1126号科目 拨付营运资金本科目核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构本部（以下简称机构本部）向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金。机构本部拨付营运时，借记本科目，贷记准备金存款或联行往来等科目；收回营运资金时，借记准备金存款或联行往来等科目，贷记本科目。本科目应按拨入机构和币种进行明细核算。期未，机构本部汇总会计报表时，本科目余额应与拨入营运资金科目余额相等，方向相反。本科目期末借方余额，反映机构本部向分支机构拨付的营运资金。第1127号科目 存出保证金本科目核算信用社因办理业务需要存出的各种保证金款项。存出保证金时，借记本科目，贷记准
9、备金存款或存放联社款项等科目；减少或收回保证金时，借记准备金存款或存放联社款项等科目，贷记本科目。信用社按期计算应收利息时，借记应收利息科目，贷记金融机构往来收入科目。收到保证金利息时，借记准备金存款或存放联社款项等科目；贷记应收利息科目。本科目借方余额，反映信用社存出的各种保证金。本科目下设三个二级科目：1、 112701存人行保证金，核算因办理业务需要存放人行保证金款项。2、 112702存其他同业保证金，核算因办理业务需要存放其他同业保证金款项。3、 112703存省联社保证金，核算因办理业务需要存放省联社保证金款项。第1211号科目 调出调剂资金本科目核算区县联社与区县联社之间，省联社
10、与区县联社之间的调出款项，同时应按往来单位设置明细账。调出资金，借记本科目，贷记有关科目；收回调出资金，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设五个二级科目：1、121101省辖调出调剂资金，核算省联社与区县联社之间的调出款项，本科目下设四个三级科目。（1）12110101省辖活期调出调剂资金，核算省联社向区县联社调出的活期调出调剂款项。（2）12110102省辖三个月调出调剂资金，核算省联社向区县联社调出的三个月调出调剂款项。（3）12110103省辖六个月调出调剂资金，核算省联社向区县联社调出的六个月调出调剂款项。（4）12110104省辖一年调出调剂资金，核算省联社向区县联社调出的一年调出调
11、剂款项。2、121102省内调出调剂资金，本科目核算农村信用社（含各级联社、农村商业银行、农村合作银行）之间的调出款项在本科目核算。 3、121103省外调出调剂资金，核算向省外调出的调出调剂资金。4、121104逾期省内调出调剂资金，核算省内已逾期调出调剂资金。5、121105逾期省外调出调剂资金，核算省外已逾期调出调剂资金。第1212号科目 拆放银行业本科目核算信用社拆借给除信用社和金融性公司以外的其他金融机构的短期资金。本科目应按拆借的往来单位设置明细账。拆出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设八个二级科目：1、121201拆放国有独资商业银行，
12、核算信用社拆放国有独资商业银行款项。2、121202拆放全国性商业银行，核算信用社拆放全国性商业银行款项。3、121203拆放地方性商业银行，核算信用社拆放地方性商业银行款项。4、121204拆放其他银行，核算信用社拆放其他银行款项。5、121205逾期拆放国有独资商业银行，核算信用社逾期拆放国有独资商业银行款项。6、121206逾期拆放全国性商业银行，核算信用社逾期拆放全国性商业银行款项。7、121207逾期拆放地方性商业银行，核算信用社逾期拆放地方性商业银行款项。8、121208逾期拆放其他银行，核算信用社逾期拆放其他银行款项。第1221号科目 拆放金融性公司本科目核算信用社拆借给其他非银
13、行金融性公司的短期资金。本科目应按拆借的往来单位设置明细账。拆出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设六个二级科目：1、122101拆放全国性金融性公司，核算信用社拆放全国性金融性公司款项。2、122102拆放地方性金融性公司，核算信用社拆放地方性金融性公司款项。3、122103拆放其他金融性公司，核算信用社拆放其他金融性公司款项。4、122104逾期拆放全国性金融性公司，核算信用社逾期拆放全国性金融性公司款项。5、122105逾期拆放地方性金融性公司，核算信用社逾期拆放地方性金融性公司款项。6、122106逾期拆放其他金融性公司，核算信用社逾期拆放其他
14、金融性公司款项。第1231号科目 短期农户贷款本科目核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款之外的期限在一年以内（含一年）的农户生产、生活短期贷款。本科目下设两个二级科目：1、123101短期农户信用贷款，核算信用社以信用方式发放的短期农户贷款。2、123102短期农户保证贷款，核算信用社以保证方式发放的短期农户贷款。第1232号科目 短期农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农业经济组织（包括个体经营）的短期贷款。本科目下设两个二级科目：1、123201短期农业经济组织信用贷款，核算信用社以信用方式发放
15、的短期农业经济组织贷款。2、123202短期农业经济组织保证贷款，核算信用社以保证方式发放的短期农业经济组织贷款。第1233号科目 短期农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的农村商业、工业企业短期贷款。本科目下设两个二级科目：1、123301短期农村工商业信用贷款，核算信用社以信用方式发放的短期农村工商业贷款。2、123302短期农村工商业保证贷款，核算信用社以保证方式发放的短期农村工商业贷款。第1234号科目 短期其他贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的不属于农户、农业经济组织和农村工商业的其他短期贷款。本科目下设两个二级科目：1、123401短期其他信用贷款，核算信用社以信用方式发放的短期其他贷款。2、123402短期其他保证贷款，核算信用社以保证方式发放的短期其他贷款。第1235号科目 进出口押汇本科目核算信用社接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本社（行）议付买单的款项，或由信用社开出信用证后按国外议付的通知经本社（行）偿付款后所垫付的款项。付款时借记本科目，贷记有关科目；收回资金时借记有关科目，贷记本科目。本科目按客户及进、出口押汇设置明细账。第1236号科目信用卡透支本科目核算办理信用卡业务中，持卡人消费或支取现金所形成的透支款项。持卡人透支时，借记本科目，贷记有关科
