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1、第十二章 企业所得税作业与答案一、单项选择题1下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。 A股份制企业 C外商投资企业 B合伙企业 D有经营所得的其他组织2依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。 A提供劳务所得 C权益性投资所得 B转让房屋所得 D特许权使用费所得3企业按照公允价值确定收入的收入形式包括 ( )。 A债务的豁免 C应收票据 B准备持有到期的债券投资 D不准备持有到期的债券投资4以下关于企业所得税收人确认时间的正确表述是( )。 A股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B利息收入，按照合同约定的债务
2、人应付利息的日期确认收入的实现 C租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现5下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是( )。 A销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 B销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理6计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是( )。 A职工福利费 B工会经费 C职工教育经费 D社会保险费
3、7某公司2009年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8向银行借入的9 个月期的生产用200 万 元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。 A28万元 B21万元 C20 万元 D18万元8依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用有( )。 A参加运输保险支付的保险费 B按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费 C为员工个人投保的家庭财产保险 D按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费9某国有企业2009年度主营业务收,&5000万元，其他业务收入1
4、000万元，债务重组收益100万元。固定资产转让收,A 50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。 A60万元 B3075万元 C305万元 D30万元10某企业2009年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。 A 51.75 B.51.5 C51 D5011在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从
5、收入总额中扣除的是( )。 A经济合同的违约金支出 C罚金支出 B各项税收滞纳、罚款支出 D非广告性质的赞助支出12在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以( )为成本。 A公允价值 C购买价款 B公允价值和支付的相关税费 D成本与市价孰低13在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的( )为成本。 A公允价值 C购买价款 B公允价值和支付的相关税费 D成本与市价孰低14在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以( )为成本。 A公允价值 B公允价值和支付的相关税费 C购买价款 D购买价款和支付的相关税费15以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资
6、产是( )。 A家具 B小汽车 C飞机 D电子设备16畜类生产性生物资产，最低折旧年限为( )。 A3年 B4年 C5年 D10年17企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得( )。 A低于5年 B高于5年 C低于10年 D高于10年18在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出( )。 A一次性列入成本费用 B按照不少于3年的时间分期摊销 C按照不少于5年的时间分期摊销 D按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销19在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起。分期摊销，摊销年限不得低于( )。 A3年
7、B4年 C5年 D10年20某书店2009年毁损一批库存图书，账面成本201488元(含运费1488元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为( )。 A201488元 B2276804元 C22760元 D23560元21某服装厂2009年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为( )。 A23400元 B22040元 C21360元 D20000元22某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料50万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为(
8、 )万元。 A45 B50 C535 D585 23以下关于房地产开发企业所得税成本费用扣除规定正确的足( )。 A企业开发产品转为自用的后又销售的，其实际使用时间的折旧费可以在税前扣除 B企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入5的部分，准予据实扣除 C企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)可据实扣除 D企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除24下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。 A被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B投资方企业发生亏损
9、，可用被投资企业分回的所得弥补 C企业境内总机构发牛的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D企业 境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补25企业销售位于计划单列市政府所在地郊区的非经济适用房开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于( )确定。 A15 B10 C5 D326某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际销售210万元。外商投资企业向境外公司支付佣金、手续费为40万元(能提供有效凭证)。不考虑相关税费的情况下，该外商投资企业应纳税
10、所得额为( )。 A10万元 B30万元 C66万元 D70万元27可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是( )。 A再销售价格法 C可比非受控价格法 B交易净利润法 D利润分割法28适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的合理转让定价方法是( )。 A交易净利润法 B利润分割法 C再销售价格法 D成本加成法29企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当( )。 A分国(地区)分项计算 C分国(地区)不分项计算 B世界各国汇总计算 D每类项目汇总计算30在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后( )内，用
11、每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A三个年度 B五个年度 C八个年度 D十个年度31企业下列项日的所得减半征收企业所得税的是( )。 A油料作物的种植 B糖料作物的种植 C麻类作物的种植 D香料作物的种植32企业安嚣残疾人员的，在按照支付给残疾职工 工资 据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工 资的( )加计扣除。 A10 B20 C50 D10033以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是( )。 A税法规定，符合条件的小型微利企业。减按20的税率征收企业所得税 B享受小型微利企业税收优惠的企业。可以是我国的居民企业或非居民企业 C享受小型微利企业税收优惠的企业。有从业人员和资
12、产总额的限制 D享受小型微利企业税收优惠的企业。年度应纳税所得额不超过30万元34企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入 ( )。A实施免税 C减半征收 B减按90计人收入总额 D减征30税款35企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。 A10 B20 C50 D10036在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得劳务收入100万元，B企业应代扣A企业的预提所得税为( )。 A8万元 B10万元 C19万元 D20万元37企业从事符合条件的环境保护、节能节水项项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起( )。
