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1、内部监管实务试卷背景资料注 意 事 项1考试时间：150分钟。2. 请首先按要求在试题和答卷的标封处填写您的姓名、考号和所在单位的名称。3. 请仔细阅读背景资料，在试卷上填写答案。4在本卷上作答无效，本卷不作批阅依据，考生可自行勾划。5书面完成，满分100分。背景资料：2012年12月份，华东省烟草专卖局按照国家局工作规范规定，由内部专卖管理监督处组织对所辖龙溪市烟草公司（含烟叶）、华东中烟工业公司及其下属的披云卷烟厂、龙溪烟叶复烤有限公司进行定期检查。检查组抽调了相关人员，组织了检查前培训，收集了相关资料。根据华东省局“带着线索开展检查”的要求，省局内管处给检查组提供了部分涉及龙溪市烟草系统
2、“两烟”生产经营的违规信息，汇总如下：1凤岭市烟草专卖局2012年12月初查获一批真品卷烟，主要涉及品牌为“天露”，根据涉案卷烟码段统计，卷烟来源地为龙溪市万兴县。2根据群众举报，龙溪市金益县宝泉镇烟叶收购站有向相邻的东方市辖区收购烟叶行为，烟叶收购站长刘平虚开收购发票，牟取私利。3龙溪市万兴县零售户投诉万兴县烟草分公司客户经理王红强制要求零售客户订购指定的“天福”品牌卷烟。4龙溪市金益县零售客户投诉根据龙溪市烟草公司的网上订货系统设置，必须订购“天福”卷烟达到相应积分后，方可订购其他紧俏品牌卷烟。检查组到达龙溪市后，先通过走访零售户和烟农了解相关情况，检查组人员走访万兴县、金益县零售户，以烟
3、草公司客户服务人员名义向零售户了解货源投放情况，在询问的时候先询问零售户的总体经营状况、盈利水平等，取得了零售户的信任，掌握了市场的真实情况。检查组对宝泉镇烟叶收购站进行了暗中监控，对涉及的烟农进行了调查询问。通过以上调查，省局交办的违规信息得到了查证。掌握相关情况后，检查组正式进驻各相关单位开展检查。检查组对龙溪市公司营销中心主任、客户经理王红、宝泉镇烟叶收购站长刘平等人员开展了询问，收集了龙溪市烟草公司相关制度和经营资料，并复印留底。一检查组对龙溪市烟草公司卷烟经营业务进行检查时，采集到如下信息：2012年6月，龙溪市烟草公司当月卷烟入库量53000万支，入库扫码量53000万支，正常到货
4、确认数量52000万支；6月13日，龙溪市烟草公司从华东中烟工业公司购进“天鹤”牌卷烟2000万支，未进行按期确认，正常于6月18日进行了过期确认；有2500万支“天韵”牌卷烟于6月28日完成扫码入库，该批卷烟准运证截止日期为6月29日，龙溪市烟草公司已经于7月1日进行确认。检查中发现，由于华东中烟工业公司生产的“天福”牌卷烟在龙溪市辖区销售一直不太理想，华东中烟工业公司加大了对该品牌的促销力度。一是华东中烟工业公司8月份冠名赞助了龙溪市烟草公司职工运动会。二是华东中烟工业公司派出10名业务人员在龙溪市辖区卷烟市场向卷烟零售客户促销“天福”牌卷烟（零售指导价100元/条），具体办法是零售客户每
5、购买20条“天福”牌卷烟赠送1个电饭煲（价值180元），9月份累计送出电饭煲200个。检查组分析龙溪市烟草公司制定的货源分配管理办法发现，龙溪市烟草公司对“天香”等平销品牌卷烟规定每次可订购150条，每月最高限量不得超过600条；对“天景”等当地市场供不应求的品牌卷烟，每月由营销中心召开专题会议研究投放办法，不单独制定货源分配管理办法；另外，龙溪市烟草公司6月份规定，对下属各区县营销部加强卷烟销量和结构的考核，7-11月份龙溪市东海区、泰丰县烟草分公司的卷烟销量比去年同期分别增加了3.57%、4.26%。根据华东省烟草专卖局通报，10月份，华南省烟草专卖局查获了400件带有龙溪市烟草公司喷码的
6、卷烟，其中“天露”牌卷烟270件、“瑞祥”牌卷烟118件、“天城”牌卷烟2件，喷码日期为2012年9月。在检查货源投放时，检查组收集到了下列数据：表1：龙溪市烟草公司4-6月份部分品牌销量、库存统计表 单位：万支 品牌月份蓝海白水紫林绿源销量库存销量库存销量库存销量库存4月86.1223.1000300150680.0048.005月13.2484.1600342.7699.761060.0051.006月98.1425.1698.8834.98268.56135.64980.1262.12表2：龙溪市烟草公司7-9月份部分零售户订单情况表 单位：条月份零售户A零售户B零售户C零售户D零售户E
7、零售户F零售户G7月3304055019787564781988月4074236628966836321859月419455716928688758236注：华东省烟草专卖局规定，零售户月订购卷烟数量超过上月30%的要提出预警。检查组还发现，“海航”牌卷烟8月份共销售127万支，其中有77件是通过补货形式销售的；另外，“夏雨”牌卷烟批发价格750元/条，零售指导价850元/条，实际零售价格在860-900元/条不等。“白水”品牌为龙溪市烟草公司6月份新引进的品牌。“绿源”牌卷烟批发价格450元/条，零售指导价550元/条，属于龙溪市卷烟市场中较高档次的卷烟，龙溪市烟草公司对“绿源”牌卷烟每次订
8、购限量为49条，每月不得超过200条。检查组对“绿源”品牌5月份的投放情况进行了分析，发现该品牌5月份共销售1050万支，共投放给了428户零售户，订购数量最多的前50户零售户共订购了该品牌卷烟498万支。5月份第二个访销周期“绿源”品牌共销售500万支，主要投放给了花溪镇的卷烟零售户，5月12日当日销量为177万支，有11户第三个访销周期订购数量为200条、15户为50条。经过实地走访调查，订购数量最多的50户零售户中有12家没有经营场所，3家已经停业但尚未办理停业手续，7户零售户反映没有收到订单显示的卷烟。营销系统显示，零售户“唐明便利店”1-4月平均月购进数量为430条，5月份订购卷烟数
9、量为1520条，其中购进“绿源”牌卷烟880条。5月份“金隆食杂店”（位于龙溪市郊区的农村客户）订购了170条“绿源”牌卷烟，此前该户基本不销售批发价格口200元/条以上的卷烟。检查组还查明，“金隆食杂店”的许可证已于3月28日到期，但营销中心一直在向其供货，并有订单生成。检查组通过专卖信息系统查看稽查中队日志记录发现，零售户李某反映，7月份有外地烟贩到其店中收购“瑞祥”牌卷烟，自己将订购的20条“瑞祥”牌卷烟以每条加价25元的价格，销售给其中一人，稽查中队已将该信息向市局进行了反馈。经查，“瑞祥”牌卷烟属本地平销、外省畅销品牌，市场价格比零售指导价高约10%。二检查组提取了披云卷烟厂生产环节
10、的相关数据，形成了下列表格：表3： 披云卷烟厂2012年4-6月份生产计划及产量数据分析表 单位：万支 月份生产计划量机台实际产量生产报表产量成品入库量码段使用量4月1210001210001200001210001210005月1000001097001097001000001000006月8000080000800008500080000合计检查组对披云卷烟厂生产统计报表的真实性进行了核实。在检查过程中，披云卷烟厂计划集中销毁一批卷烟纸，披云卷烟厂邀请检查组监督销毁该批卷烟纸。三检查组在对龙溪烟叶复烤有限公司检查时，收集到龙溪烟叶复烤有限公司20112012农业年度的生产经营信息如下：（一
11、）华东中烟工业公司分别从凤凰县调入烟叶650吨，从云龙县调入烟叶440吨到龙溪烟草复烤有限公司加工，汇总调入烟叶准运证开具量为1000吨；（二）华东中烟工业公司在龙溪烟叶复烤有限公司期初结存烟叶为30吨，期末结存烟叶20吨；（三）华东中烟工业公司加工汇总表上显示，该农业年度分别在2010年10、11、12月加工，加工量分别为360、400、340吨；（四）华东中烟工业公司该农业年度应付龙溪烟叶复烤有限公司成品片烟加工费2310000元，加工费结算标准为3000元/吨片烟；出片率为70%。检查组在开展检查的同时，还按照省局内管考核方案对龙溪市局内管工作进行了专项考核。检查考核结束后，检查组向龙溪
12、市局（公司）反馈了检查考核情况，向华东省局汇报了检查考核情况。第一题：按照工作规范规定，省局内管处给检查组提供的涉及龙溪市烟草公司“两烟”生产经营以及检查组发现的违规信息中，卷烟经营单位和有关业务人员分别存在哪些不规范问题？（8分）第二题：结合背景资料，指出检查组的检查行为履行了何种职权，采用了何种技巧？（5分）第三题：请具体分析龙溪市烟草公司6月份卷烟购进是否存在异常，如有请指出需要进一步核实的问题。（5分）第四题：对龙溪市烟草公司卷烟购进进行实地监管时主要检查哪些环节？每年年底时需要特别检查的内容有什么？（5分）第五题：请指出华东中烟工业公司卷烟促销行为违反了哪些规范性要求。（6分）第六题
13、：请分析龙溪市烟草公司货源分配管理办法等相关资料，说明应确定哪些为下一步检查重点。（7分）第七题：请指出对龙溪市烟草公司检查中发现的重点品牌（有重点时间段的需一并指出），并说明理由。（20分，多答倒扣分）第八题：请指出检查组在对龙溪市烟草公司检查时发现的有效预警，并说明原因。（6分，多答倒扣分）第九题：对“绿源”牌卷烟的投放情况进行分析，指出需要重点关注的情况？并说明原因？（6分，多答倒扣分）第十题：请指出表3中各项数据的采集渠道。（5分）第十一题：对表3中的数据按月度进行分析，说明是否存在异常，如有异常需进一步核实的问题是什么？(6分)第十二题：请指出实地监督销毁卷烟纸时的工作要求，并提出具体的关于销毁方式、方法和处理渠道的意见。（6分）第十三题：请从仓储环节、生产环节、财务环节推算华东中烟工业公司在龙溪烟叶复烤有限公司的加工量（列出计算公式）。（6分）第十四题：假设你是此次检查组的组长，请拟定对龙溪市局（公司）检查的反馈意见（简单列出提纲即可）。（6分）第十五题：华东省局对此次对龙溪市局（公司）内管检查和考核的结果应如何运用？（3分）
