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1、目 录第1章 行政事业单位内部控制第1节 行政事业单位内部控制框架1.1.1行政事业单位内部控制的内容1.1.2行政事业单位内部控制的目标1.1.3行政事业单位内部控制的原则1.1.4行政事业单位内部控制的要素1.1.5行政事业单位内部控制的方法第2节如何完善行政事业单位内部控制体系1.2.1加强组织控制1.2.2加强预算控制1.2.3加强会计控制1.2.4加强审计监督第2章行政事业单位内部控制规范货币资金第1节货币资金控制的内容与目的2.1.1货币资金控制的内容2.1.2货币资金控制的目的第2节岗位责任与授权批准制度2.1.3货币资金岗位责任制度2.1.4货币资金授权审批制度第3节现金和银行
2、存款管控制度2.3.1现金管理办法2.3.2现金支付制度2.3.3支付结算细则2. 3. 4银行对账制度第4节票据及有关印章管理办法2.4.1票据管理办法2.4.2印章管理办法第5节货币资金管理流程2.5.1支付业务管理流程2.5.2印章使用管理流程第3章行政事业单位内部控制规范往来资金第1节往来资金控制的内容与目的3.1.1往来资金控制的内容3.1.2往来资金控制的目的第2节往来资金岗位责任与授权批准制度3.2.1往来资金岗位责任制度3.2.2往来资金授权审批制度第3节往来资金内部控制制度3.3.1往来资金管理控制办法3.3.2往来资金管理责任制度 3.3.3往来结算票据管理规定3.3.4往
3、来资金定期清理制度第4节往来资金管理流程3.4.1往来资金审批流程3.4.2往来资金清理流程第4章行政事业单位内部控制规范实物资产第1节实物资产控制的内容与目的 4.1.1实物资产控制的内容 4.1.2实物资产控制的目的第2节岗位责任与授权审批制度 4.2.1实物资产岗位责任制度 4.2.2实物资产授权批准制度第3节取得与验收内部控制规范4.3.1实物资产预算管理制度4.3.2实物资产请购审批制度4.3.3实物资产交付使用验收制度第4节使用与维护内部控制规范4.4.1实物资产使用管理办法4.4.2实物资产领用交回制度4.4.3固定资产维修保养制度4.4.4固定资产投保管理规定4.4.5实物资产
4、清查管理制度第5节处置与转移内部控制规范4.5.1实物资产处置管理制度4.5. 2资产内部审计考评制度4.5.3实物资产统计报告制度第6节实物资产管理流程4.6.1实物资产内部领用流程4.6.2固定资产维修保养流程4.6.3实物资产的出售流程4.6.4实物资产的报废流程第5章 行政事业单位内部控制规范无形资产第1节无形资产控制的内容与目的5.1.1无形资产控制的内容5.1.2无形资产控制的目的第2节岗位责任与授权批准制度5.2.1无形资产岗位责任制度5.2.2无形资产授权批准制度第3节取得与验收内部控制规范5.3.1外购无形资产请购审批制度5.3.2无形资产交付使用验收制度第4节使用与管理内部
5、控制规范5.4.1无形资产曰常管理规范5.4.2无形资产摊销管理规定第5节处置与转移内部控制规范5.5.1无形资产处置管理制度5.5.2无形资产调拨管理细则第6章行政事业单位内部控制规范预算与结余. 第1节预算与结余控制的内容6.1.1预算控制的内容6.1.2结余控制的内容第2节预算岗位责任与授权批准制度 6.2.1预算业务岗位责任制度6.2.2预算管理授权审批制度第3节预算编制内部控制规范6.3.1预算编制管理制度6.3.2年度预算方案制订规则第4节预算执行内部控制规范6.4.1预算执行责任制度6.4.2重大预算项目管理办法6.4.3预算执行情况考核制度第5节预算调整分析内部控制规范6.5.
6、1预算调整管理办法6.5.2预算执行分析制度6.5.3预算执行内部审计制度6.5.4预算执行考核奖惩制度第6节结余管理内部控制规范6.6.1净结余管理控制制度6.6.2未完结转项目结余控制制度第7章行政事业单位内部控制规范收入 第1节收入控制的内容与目的7.1.1收入控制的内容7.1.2收入控制的目的第2节收人业务岗位责任与授权审批7.2.1收入业务岗位责任制度7.2.2收入业务授权审批制度第3节征收与票据管理内部控制规范7.3.1非税收入征收责任制度7.3.2非税收入征收实施细则7.3.3非税收入票据管理制度第4节收入管理内部控制流程7.4.1征收减免审批流程7.4.2票据台账管理流程 第8
7、章行政事业单位内部控制规范支出第1节基本支出内部控制规范8.1.1基本支出控制的内容与目的8.1.2基本支出岗位责任制度8.1.3个人和家庭补助支出管理制度8.1.4基本支出财务分析评价制度第2节项目支出内部控制规范8.2.1项目支出控制的内容与目的8.2.2项目申报管理制度8.2.3项目内部审核管理规定8.2.4项目支出预算管理制度8.2.5预算项目实施管理制度第3节政府专项支出内部控制规范8.3.1专项支出控制的内容与目的8.3.2专项支出岗位责任制度18.3.3专项支出授权审批制度8.3.4专项支出分析管理制度第4节其他支出内部控制规范8.4.1其他支出内部控制的内容和目的8.4.2其他
8、支出关键风险控制制度第9章行政事业单位内部控制规范一政府采购第1节采购控制的内容与目的9.1.1采购控制的内容9.1.2采购控制的目的第2节岗位责任与授权批准制度9.2.1采购岗位责任制度9.2.2采购授权审批制度第3节预算与计划内部控制规范9.3.1采购预算管理办法9.3.2采购预算追加调整办法第4节采购验收与付款内部控制规范9.4.1采购验收管理制度9.4.2采购付款管理制度第5节采购管理内部控制流程9.5.1采购预算业务流程9.5.2采购管理控制流程第10章行政事业单位内部控制规范工程项目(略)第11章行政事业单位内部控制规范合同协议第1节合同协议控制的内容与目的11.1.1合同协议控制
9、的内容11.1.2合同协议控制的目的第2节岗位责任与授权批准制度11.2.1合同协议岗位责任制度11.2.2合同协议归口管理制度第3节合同协议编审内部控制规范11.3.1合同风险防范制度11.3.2合同协议会审制度第4节合同协议订立履行内部控制规范11.4.1合同保密制度11.4.2档案管理规定11. 4. 3合同协议变更管理办法11.4.4合同协议履行验收制度第12章行政事业单位内部控制规范一财务报告第1节财务报告控制的内容与目的12.1.1财务报告控制的内容12.2.2财务报告控制的目的第2节岗位责任与投诉举报内部控制规范12.2.1财务报告岗位责任制度12.2.2财务报告授权审批制度第3
10、节财务报告编制内部控制规范12.3.1财务清查管理制度12.3.2财务对账管理制度12.3.3财务状况分析制度第4节财务报告报送内部控制规范12.4.1财务报告内部审核制度12.4.2财务报告报送细则第5节财务报告管理控制流程12.5.1财务报告编制流程12.5.2财务报告报送流程第13章行政事业单位内部控制规范一财务管理信息化第1节财务管理信息化控制的内容与目的13.1.1财务管理信息化控制的内容13.1.2财务管理信息化控制的目的第2节岗位责任与归口管理13.2.1财务信息系统岗位责任制度13.2.2财务信息系统归口管理制度第3节信息系统访问与硬件内部控制规范13.3.1信息系统访问管理制
11、度 13.3.2硬件设备管理实施细则第4节计算机会计核算内部控制规范13.4.1会计核算操作管理制度13.4.2会计核算数据管理制度13.4.3会计核算档案管理制度第14章行政事业单位内部控制规范人力资源第1节人力资源控制的内容与目的14.1.1控制的内容14.1.2控制的目的第2节人力资源岗位职责制度14.2.1人力资源岗位责任制度14.2.2人力资源授权审批制度 第3节招聘培训与离职内部控制规范14.3.1人员招聘录用制度14.3.2人员培训管理制度14.3.3人员离退休管理制度第4节人力资源考核内部控制规范 14.4.1单位绩效考核实施办法 14. 4.2单位考核记录管理规范第5节薪酬管
12、理内部控制规范14.5.1员工工资发放办法14.5.2员工福利发放办法第15章行政事业单位内部控制规范内部审计第1节内部审计控制内容与目的15.1.1内部审计控制的内容15.1. 2内部审计控制的目的第2节审计质量与纪律&部控制规范15. 2.1内部审计质量控制制度15.2.2审计人员工作纪律规范第3节审计工作与报告内部控制规范15.3.1内部审计工作制度15.3.2审计报告编制细则第4节审计监督检查与汇报内部控制规范15.4.1反舞弊内部审计准则15.4.2审计舞弊责任追究制度第5节内部审计管理控制流程15.5.1内部审计控制流程15.5.2审计报告编写流程15.5.3审计舞弊处理流程第1章
13、行政事业单位内部控制第1节行政事业单位内部控制框架1.1.1行政事业单位内部控制的内容 1.内部控制基本规范内部控制基本规范在行政事业单 位内部控制规范体系中起到统驭作 用，是制定具体规范的基本依据。行 政事业单位内部控制基本规范主要包 含的项目如右图所示。2.内部控制具体规范 内部控制具体规范是行政事业单位依据基本规范，对办理的具体业务事项从内部控制角 度所作出的具体要求。行政事业单位内部控制具体规范主要包含的内容如下图所示。1.1.2行政事业单位内部控制的目标行政事业单位内部控制涵盖行政事业单位涉及财务工作的各项业务和工作岗位。其控制 目标主要包含以下方面，如下图所示。1.营造良好的内部控制环境，保证行政事业单位资产安全 2.规范会计行为，保证会计资料的正确性、可靠性3.及时纠正错误，消除隐患，确保国家资产的安全4.确保国家相关规章制度能够得
