《计划审计工作、重要性和审计风险》由会员分享，可在线阅读，更多相关《计划审计工作、重要性和审计风险（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第六章 计划审计工作、重要性和审计风险一、单项选择题1. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（C ）。A评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多2重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ C ）。 A重要性的确定离不开具体环境B重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C重要性概念是针对管理层决策的信
2、息需求而言的D对重要性的评估需要运用职业判断3注册会计师的计划审计工作不包括（ C ）。A在本期审计业务开始时开展的初步业务活动B制定总体审计策略C了解被审计单位及其环境D制定具体审计计划4下列有关检查风险的观点不能认同的是（ D ）。A检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D可接受的检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系5关于重要性的
3、下列说法中，不正确的是（ A ）。A重要性的概念不是从财务报表使用者的角度来考虑B不同环境下对重要性的判断可能是不同的 C重要性是注册会计师应用专业判断得来的 D重要性的概念不能从注册会计师的角度来考虑6.确定会计报表重要性水平时常用的判断基础不包括（ D ）。 A.资产总额 B.净资产 C.营业收入 D.营业费用7注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量(A)。A呈同向变动关系B呈反向变动关系C呈比例变动关系D不存在关系8如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ B ）的审计报告。A保留意见B无保留意见C无保留意见加强调事项段D保留意见加强调事项段9如果审计风险为5
4、%，重大错报风险为40%，则检查风险为 ( B )。A.10% B.12.5% C.20% D.8% 10了解被审计单位及其环境一般在下列那段时间内进行（ D）。A. 在承接客户和续约时B在进行审计计划时C在进行期中审计时D贯穿于整个审计过程的始终11如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100 000元，则会计报表层的重要性水平应为（ B ）元。 A10000 B50000C75000D2500012. 下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ C ）。A在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B如果一项错报单独或连
5、同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D重要性的确定离不开职业判断二、多项选择题1.下列情形中，注册会计师应当考虑追加或扩大审计程序的有（ ABD ）。A.尚未更正错报略低于重要性水平B.尚未更正错报略高于重要性水平C.评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平D.评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平2关于重要性的下列说法中，正确的有（ BCD ）。A重要性概念从注册会计师的角度来考虑B重要性概念是就会计报表使用者的角度来考虑C重要性是注册会计师运用专业判
6、断得来的D不同环境下对重要性的判断可能是不同的3风险评估程序包括（ ABD ）。A询问 B分析程序C控制测试 D观察和检查4如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（ BCD ）。A修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B扩大审计程序的范围C提请被审计单位调整财务报表D发表保留意见或否定意见5注册会计师评价错报影响时汇总的尚未更正错报包括（ AD ）。A已经识别的具体错报B审计差异C已调整错报D推断误差6审计人员在审计过程中考虑的重要性包括(AC )。 A会计报表层次 B凭证层次 C交易、帐户余额和列报认定层次 D业务经营层次
7、7风险评估程序包括（ABC ）。A询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B分析程序C观察和检查D穿行测试8具体审计计划包括以下内容（ ACD ）。A风险评估程序 B控制测试C计划实施的进一步审计程序 D计划其他审计程序9审计人员在审计过程中考虑的重要性包括(AC )。 A会计报表层次 B凭证层次 C交易、帐户余额和列报认定层次 D业务经营层次10在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括(AC )。A.扩大实质性测试范围 B.扩大控制测试范围C.提请被审计单位调整会计报表 D.发表保留意见或否定意见11检查风险取决于（AC ）。A审
8、计程序设计的合理性 B控制活动C审计程序执行的有效性 D控制环境12在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑下列（ABCD ）事项。A是否属于舞弊风险B是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关C交易的复杂程度D财务信息计量的主观程度13下列事项或情况表明被审计单位可能存在重大错报风险的是（ABCD ）。A行业环境发生变化 B内部控制薄弱 C复杂的联营或合资 D会计计量过程复杂14审计人员在审计过程中考虑的重要性包括(AC )。 A会计报表层次 B凭证层次 密 封装订线C交易、帐户余额和列报认定层次 D业务经营层次15注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（A
9、B ）。A提高审计效率 B保证审计质量C查出错误与舞弊 D提高会计信息质量16重大错报风险评估的三个步骤是（ABD ）。A了解被审计单位及其环境，初步评估 B执行控制测试，进一步评估C汇总了解和控制测试成果，最终评估 D执行实质性测试，检查认定层次的重大错报风险评估17审计人员可以选用重要性水平的判断基础包括（ ABCD ）。 A资产总额 B净资产 C营业收入 D.净利润三、判断题1在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。（ ）2总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。（）3重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
10、（ ）4注册会计师可以通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平，否则应修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。 （）5如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。 （ ）6风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而控制测试则不是。 （ ）7注册会计师必须通过实施风险评估程序、控制测试和实质性测试程序，才能获取充分、适当的审计证据，得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础。 （ ）8.如果注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，大大低于编制审计计划时所确定的
11、重要性水平，注册会计师认为获取了充分的审计证据。（ ） 9判断被审计单位的重要性时，必须从会计报表使用者角度来考虑。（ ） 10会计师事务所对任何一个审计委托项目不论其业务繁简和规模大小，都应作审计计划。（ ） 11注册会计师确定的审计重要性的数额越高，审计风险越低。（ ） 12在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系。 （ ）13注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断，若评估的重大错报风险比较低，注册会计师可以不用针对被审计单位所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。 （ ）14注册会计师确定的审计重要性的数额越高，审计风险越低。 （
12、 ）四、简答题1什么是重要性、审计风险、审计证据？简要说明重要性水平与审计风险、重要性水平与审计证据、审计风险与审计证据之间的关系。解答：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。审计证据，是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。重要性水平与审计风险之间存在反向关系。重要性水平越高，审计风险（客观风险）越低；重要性水平越低，审计风险越高。重要性水平与审计证据之间成反向关系。重要性越低，需要收集的审计证据就越多。审计风险与审计证据之间的关系为：审计风险越高，越要求注册会计师收集更多更有效的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平。2简述注册会计师初步判断重要性水平的目的以及在判断时应当考虑哪些因
