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索引号:(审计机关名称)应付票据审计程序表页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1 取得或编制应付票据明细表，复核其加计数是否准确，并与明细帐、总账和报表有关项目进行核对。2实施分析性复核。3抽取应付票据进行函证。4 抽查明细账、应付票据备查簿、记账凭证及原始凭证(1) 抽查购货合同、购货发票等原始凭证，检查本期增加的应付票据业务是否真实， 会计处理是否正确，支付银行承兑汇票的手续费是否计入财务费用。(2) 检查偿还应付票据的数额是否准确，会计处理是否正确。(3) 对于带息票据，根据银行的支付本息通知，检查利息计算是否正确，票据利息是 否计入财务费用。(4) 检查有无到期仍未偿付的应付票据，查明逾期未付的原因。(5) 检查外币应付票据的折算 检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否正确，折算方法是否前后各期 一致。 由折算差额而产生的汇兑损益是否按有关制度规定进行会计处理。5询问管理人员、审查有关文件并结合分析性复核，检查应付票据的完整性。6 检查应付票据是否已在资产负债表上恰当披露，重点检查有担保抵押资产的应付票 据是否在会计报表注释中加以说明。7 完成应付票据审定表。
