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1、基层工会帐务处理操作实例一、收入1、收到区总工会返拨地税代收的工会经费（50%部分）时。 借：银行存款贷：拨缴经费收入2、收到会员缴纳会费并存入银行. 借：银行存款贷：会费收入3、收到上级工会补助款。（所指的上级工会是昭阳区总工会） 借：银行存款贷:上级补助收入某某补助（专项补助/帮扶补助/送温暖补助 /救灾补助/其它补助）4、收到行政补助款（附件应有向行政方面申请补助的报告、行政 同意补助款项的凭证和行政领导同意补助的签字）。 借：银行存款贷:行政补助收入5、收入到银行存款利息/或收取职工报名参加比赛的组织费用. 借：银行存款贷：其他收入二、支出1、基层工会开展教育、文体、宣传等活动时，列“
2、职工活动支出 科目,再按开展活动内容列出明细科目（1）开展教育（职工学习培训、订阅学习教育用书报等）活动时借：职工活动支出职工教育费贷:银行存款（库存现金）（2）开展职工业余文体活动时借：职工活动支出文体活动费贷：银行存款（库存现金）（3）开展宣传党的路线、方针、政策及国家的法律法规和工运事业活动时借:职工活动费宣传活动费贷:银行存款（库存现金）（4）开展职工技术技能竞赛以及开展其他不属于以上内容的活 动时借：职工活动支出其他活动支出贷：银行存款（库存现金）2、工会发生直接用于维护职工权益的支出时.列“维权支出科目再按所发生的内容列明细科目。（1）工会在协调劳动关系争议中发生的支出借：维权支出
3、劳动关系协调费贷:银行存款（库存现金）（2）开展职工劳动保护发生的支出借：维权支出劳动保护费贷:银行存款（库存现金）（3）工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出 借：维权支出法律援助费贷：银行存款（库存现金）（4）工会对困难职工（以及困难职工家属）帮扶发生的支出。 借：维权支出困难职工帮扶费贷:银行存款（库存现金）（5）五一、国庆、元旦、春节等节日期间工会向职工送温暖发生 的支出。借：维权支出送温暖费贷：银行存款（库存现金）（6）发生以上各项维权活动之外的维权支出,如参与立法费等. 借：维权支出其他维权支出贷：银行存款（库存现金）3、基层工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发
4、生 的各项支出，列“业务支出”，再按所发生的内容列明细科目。（1）对工会干部、积极分子进行培训时 借：业务支出培训费贷：银行存款（库存现金）（2）基层工会召开职（教）代会、工会委员会、工会专项工作会议 时借:业务支出会议费贷：银行存款（库存现金）（3）工会开展工会组织建设、考核表彰、建家活动、大型专题 调研、经审专用经费等专项业务发生的支出 借：业务支出专项业务费贷：银行存款（库存现金）（4）基层工会日常的办公费、差旅费、维修费、设备购这置费和不 属于上属内容的业务支出时借:行政支出商品和服务支出（按用途分设三级科目） 贷：银行存款（库存现金）三、到银行办理存取款业务时1、取备用金借：库存现金
5、贷：银行存款2、将款项存入银行借：银行存款贷:库存现金四、往来款项1、基层工会发生暂付待核销的结算款项时,通过“其他应收款科 目核算,设置明细科目，分户核算，及时清理.2、基层工会因开展工作而发生借出款项时,通过“借出款”科目核 算，设置明细科目，分户核算,及时清理。3、基层工会发临时性暂存、应付款项时，通过 “其他应付款科 目核算，设置明细科目，分户核算，及时清理.五、地税代收工会经费相关业务核算 1、原则上,工会经费由所在单位行政方面按工资总额的 2%到地 税部门申报缴纳,此时，基层工会不需作任何账务处理，申报缴 纳工会经费的账务有由行政方面负责核算； 2、有部分基层工会，单位行政方面会把
6、应用行政申报缴纳的工 会经费拨到基层工会，再由基层工会到地税部门申报缴纳。 (1)基层工会收到行政方面拨入的工会经费时, 借:银行存款贷：其他应付款应申报缴纳工会经费(2)基层工会到地税部门申报缴纳工会经费时， 借：其他应付款应申报缴纳工会经费贷：银行存款3、基层工会收到上级工会返还的 50%工会经费时， 借：银行存款贷:拨缴经费收入六、年终结帐 年终结帐时，将所有收入、支出科目冲销结转到经费结余(年终 结帐后经费结余科目才发生变动 ,结帐前数据与年初数一致，不 发生变化)1、冲销收入类科目 原收入类科目余额在贷方,冲销时在借方(如果有二级科目的要同时结转）借:会费收入拨交经费收入行政补助收入 上级补助收入某某专项补助其他收入贷:经费结余（数据为收入类科目余额的合计数） 2、冲销支类科目 原支出类科目余额在借方，冲销时在贷方 借：经费结余（数据为支出类科目余额的合计数） 贷:职工活动支出文体活动费或职工教育费、宣传活动费、 其他活动支出 业务支出培训费或会议费、专项业务费、其他业务支出 其他支出结帐后，收入类、支出类科目余额均为 0，且在没有其他暂存暂付款及其他往来款项时，库存现金+银行存款=经费结余。
