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1、财务会计制度为规范财务管理理与会计核算算工作，根据据企业会计计准则、企企业财务通则则、企业业会计制度及及财政部发布布的一系列具具体会计准则则，参照房房地产开发企企业财务制度度、房地地产开发企业业会计制度及及其他有关的的财经法规，结结合本公司的的实际情况，制制定本公司的的财务会计制制度。 第一部分 财务务制度 一、财财务计划 根据公公司的计划管管理制度，财财务部门应定定期编制财务务计划。 公司编编制的财务计计划从时间上上分为长期、中中期及短期三三种，超过一一年的为长期期计划，中期期计划即为年年度计划，一一年以下的为为短期计划，短短期计划主要要指月度计划划。 年度计计划应于上年年年底前完成成草案，
2、于当当年元月311日前正式编编制完成；月月度计划于上上月月底前完完成草案，当当月日前编编制完成。 各区、块块的房产或地地产开发项目目，以及其他他相对独立的的项目，还应应在上述基础础上单独编制制财务预算。 （一）财财务计划的主主要类别和内内容 、财财务收支计划划。财务收支支计划以收付付实现制为基基础，包括计计划期内公司司的一切可以以预计的现金金收入与支出出。财务收支支计划的主要要内容及列示示方式如下：n 计划期各项现金金收入；n 计划期各项现金金支出；n 计划期期初现金金余额；n 计划期可用现金金（计划期现现金收入加期期初现金余额额）；n 计划期拟筹措的的现金（计划划期可用现金金减计划期现现金支
3、出）；n 计划期期末现金金结余数。 、成成本费用计划划。成本费用用计划以权责责发生制为基基础编制，包包括计划期将将发生并应计计入计划期的的成本费用，及及虽未在计划划期发生但应应计入计划期期的成本费用用，其主要内内容与列示方方式如下： （）房房地产开发成成本n 土地征用及拆迁迁补偿费；n 前期工程费；n 建筑安装工程费费；n 基础设施费；n 公共配套费；n 开发间接费。 （）期期间费用n 销售费用；n 管理费用；n 财务费用。 、利利润计划。利利润计划以权权责发生制为为基础，包括括计划期内一一切应计收入入与应计支出出。利润计划划的内容参照照损益表。 、计计划财务指标标。根据估计计资产负债表表、成
4、本费用用计划、利润润计划及其他他有关资料中中的各项数据据，按照公司司确定的财务务指标体系，计计算编制财务务指标计划。 、其其他财务计划划，根据公司司管理的需要要编制。 （二）财财务计划的编编制 、各各部门编制各各自的收入支支出预算； 、财财务部综合各各部门的预算算，编制公司司的财务计划划；、财务计划经经财务负责人人及总经理核核准，报董事事会讨论通过过后实施；月月度或季度财财务计划由财财务部根据年年度财务计划划编制并执行行。财务计划划中与预算不不符的内容，须须在董事会讨讨论通过的基基础上报股东东会批准。 （三）财财务计划执行行情况的分析析与考核 财务部部门按月或季季度对财务计计划的执行情情况进行
5、分析析，分析与考考核结果同时时报送财务负负责人及总经经理。二、资金管理办办法 （一）资资金筹措的管管理办法 、资资金筹措方式式的确定 公司经经营需要资金金时，可通过过借款、发行行债券、发行行股票等方式式筹措，采取取何种方式，应应根据所需资资金的数额大大小、资金的的用途、取得得资金的可能能性、资金的的成本效益、筹筹资后对公司司财务状况的的影响等因素素确定。 、资资金筹措过程程的控制（1）财务部门门根据公司在在未来一定时时期对资金的的需要、公司司目前的资金金状况及资金金短缺的情况况，拟定筹资资的数量与方方案，提出有有关筹资的书书面申请。（2）各种筹资资行为，都须须在总经理批批准的基础上上提交董事会
6、会或股东会讨讨论通过，具具体情况依公公司章程。（3）筹资过程程中如遇筹资资数额或其他他重要条件发发生重大变动动，应按照前前述程序重新新审批。 （二）资资金支出的管管理办法 、资资金支出管理理的原则 （1）计计划控制原则则，公司的大大额支出及经经常性支出，都都应编制计划划或预算，各各项费用原则则上都要求以以计划或预算算作为审批的的依据； （2）授授权管理原则则，各项资金金支出，应根根据其数额大大小、支出性性质、是否列列入计划或预预算及是否为为协议或合同同内支出，规规定相应的审审批权限； （3）职职能分离原则则，避免同一一个部门或同同一人员既批批准使用资金金又控制调度度资金； （4）程程序控制原则
7、则，资金支出出的审批应有有一定的程序序，审批中应应严格按规定定程序办理； （5）分分类管理原则则，根据各项项支出的性质质、数额大小小及发生的频频度将各项支支出分类，不不同类别制定定不同的审批批办法，有助助于加强控制制，提高效率率。 （6）统统一管理原则则，为加强对对公司资金的的集中管理，避避免资金使用用过程中多头头审批造成混混乱，除另有有规定的费用用项目外，各各项资金需经经财务负责人人审核签字后后才能支出。 、资资金支出审批批权限的原则则规定 （1）董董事长根据董董事会授权行行使资金支出出审批权；（2）总经理根根据董事会及及董事长授权权行使资金支支出审批权； （3）分分管副总经理理、总经理助助
8、理根据总经经理的授权行行使资金支出出审批权； （4）财财务负责人根根据总经理授授权行使资金金支出审核、审审批权； （5）财财务部经理根根据财务负责责人授权行使使资金支出的的审核权。 公司根根据上述原则则及原则规定定制订有关资资金支出审批批权限的具体体规定，实际际操作中按具具体规定执行行。 、资资金支出的处处理程序 资金支支出按下列程程序执行： （1）需需用支票时，经经办人应填制制支票领用单单（或拨款会会签单）；需需用现金时，经经办人应填制制支出凭单或或借款单。 （2）支支票领用单（或或拨款会签单单）、支出凭凭单或借款单单经所在部门门经理审核同同意后签字，由由有关部门会会签后（如需需会签），根根
9、据授权的规规定报送公司司有关领导批批准。 （3）财财务部人员对对审批手续的的完备性进行行审核，并核核对协议或合合同（如有协协议或合同）无无误，经财务务部经理审核核签字后开具具支票或支付付现金。（4）资金支出出发生后，有有关人员应及及时持合法凭凭证到财务部部门报销。经经办人与所在在部门经理应应在有关报销销的凭证上签签字。购置物物品的支出，报报销时应同时时持相关的入入库单。财务务部门对手续续的完备性、凭凭证的合法性性及金额的正正确性进行审审查后予以报报销。（5）公司各部部门根据实际际需要可设置置资金支出台台账，序时、逐逐笔登记各项项支出，并定定期与财务部部进行核对。 4、上上述资金支出出审批的具体
10、体规定，执行行本公司另行行制定的资资金支出管理理办法。 （三）资资金收入的管管理办法 、资资金收入的管管理原则 （1）标标准控制原则则。公司的各各项收入，都都应确定收费费标准并与对对方签订合同同或协议，各各项收入原则则上都应按公公司规定的收收费标准及有有关合同或协协议的规定执执行； （2）授授权管理原则则。收费标准准的确定和变变化，合同或或协议中收入入实现的方式式、收入实现现的时间、收收入数额的确确定及确定后后的增减变化化等，应规定定相应的审批批权限。 、各各项主要收入入的管理规定定 （1）财财务部根据有有关合同或协协议确认各项项收入； （2）合合同或协议中中收入的数额额、付款方式式及付款时间
11、间等，在执行行过程中如有有变更，应经经签批合同的的公司领导重重新批准。 、资资金收入的处处理程序 （1）经经管部门根据据合同或协议议的规定，负负责及时向对对方收款；财财务部门有责责任提醒各经经管部门及时时收取欠款。 （2）财财务部门收到到经管部门或或对方直接交交来的款项时时，应与有关关的合同或协协议对照，核核对无误后填填制收款凭证证，并及时入入账；如发现现收入数额等等与合同条款款或与规定的的收费标准不不符而又无相相应的审批手手续者，应要要求其补办审审批手续。 （3）因因对方原因而而使公司未能能及时、足额额按合同或协协议约定收到到款项，财务务部门应提醒醒公司有关部部门追究其违违约责任。 三、财财
12、产管理办法法 （一）流流动资产管理理办法 、现现金管理办法法 （1）财财务部指定出出纳员负责公公司现金的日日常管理。（2）财务部应应为出纳员配配置保险箱，公公司所有现金金应存放于保保险箱内。（3）保险箱的的管理应符合合下列要求：n 保险箱的放置应应符合安全要要求，一般应应置放于隐蔽蔽处；n 出纳员开启保险险箱存取现金金时应保持安安全意识，尽尽量回避旁人人；n 每次存取现金后后应随时上锁锁，每日下班班前必须将保保险箱的密码码打乱；n 保险箱密码号只只允许出纳员员本人知道，如如遇出纳员交交接，新任出出纳员应及时时更换保险箱箱密码；n 保险箱内不准存存放任何私人人的物品。（4）财务部应应建立现金日日
13、记账，由出出纳员逐日序序时登记。 （5）每日营业业结束后库存存现金的余额额应控制在220000元元以下（如超超过需经财务务总负责人批批准），多余余现金应在营营业结束前送送存银行，数数额较大的现现金送存银行行时必须两人人以上同行。（6）现金不足足需提取银行行存款时，应应经财务部经经理批准，提提取较大数额额的现金必须须两人以上同同行。（7）任何现金金支出必须符符合规定的手手续。（8）每日营业业结束前，出出纳员应盘点点现金余额并并与日记账余余额相核对，如如发现差异应应及时查找原原因。（9）出纳员对对库存现金的的安全负责，如如发生现金短短缺由出纳员员赔付。（10）财务部部经理或公司司审计人员应应定期或
14、不定定期地对现金金管理情况进进行监督检查查。 、银银行存款管理理办法（1）财务部指指定出纳员负负责公司银行行存款的日常常管理。（2）出纳员应应将公司款项项存入公司开开设的银行账账户中，公司司根据需要开开设新的银行行账户应经财财务负责人批批准。（3）财务部应应建立银行存存款日记账，由由出纳员逐日日序时登记。（4）出纳员应应定期（一般般按月）取得得银行存款对对账单，由出出纳员之外的的会计人员将将对账单与日日记账核对，并并编制银行存存款调节表，发发现差错应及及时查找原因因，如属银行行方面原因应应及时与银行行交涉。（5）银行支票票的管理应符符合下列要求求：n 未启用银行支票票本应由出纳纳员之外的人人员
15、保管并设设登记簿登记记，出纳员领领用空白支票票本应在登记记簿上进行登登记。n 出具银行支票应应由财务部经经理批准。n 出纳员应严格按按照公司规定定的有关手续续出具银行支支票，领用支支票者应在有有关登记簿上上进行登记（登登记簿要与一一式两联的“空白支票领领用单”方式同时登登记）。n 支票领用时如用用款数额不确确定，经财务务部经理批准准可在支票上上填列用款限限额，特殊情情况下确需不不填限额，需需经财务负责责人批准。n 使用的银行支票票由出纳员填填制，而由出出纳员之外的的会计人员加加盖印鉴。n 开具支票所用印印鉴应指定出出纳员之外的的人员保管，或或由包括出纳纳员在内的二二人分别保管管；如遇印鉴鉴保管人员外外出，应由财财务部经理指指定临时兼管管人员或由财财务部经理亲亲自兼管；出出纳员不能保保管或临时兼兼管上述印鉴鉴；财务专用用章原
