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1、税率表消费税税率表一、烟1. 甲类卷烟56%包括进口卷烟;白包卷烟；手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元（含 780元）以上的2 乙类卷烟40%卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱（五万支）折算。指每 大箱（五万支）销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1 月1日起暂减按40%的税率征收消费税3. 雪茄烟 40% 包括各种规格、型号的雪茄烟4. 烟丝 30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精 25%1. 粮食白酒2. 薯类白酒 15% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。3. 黄酒240元吨包括各种原料酿
2、制的黄酒和酒度超过12度（含12度）的土甜酒4. 啤酒 220 元 吨 包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。5. 其他酒 10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、 果木酒、汽酒、药酒 用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。6. 酒精5%包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒 精、食用酒精三、化妆品 30% 包括成套化妆品四、护肤护发品 已改动 包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、 磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩 丝及其他护肤护发品。从1994年1月 1日起香皂暂减按15%的税率 征收消费税。痱子粉、爽身粉不征消费税
3、。五、贵重首饰及珠宝玉石1 -金银首饰5%仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和 金基、银基合金的镶嵌首饰。 在零售环节征收消费税。2非金银首饰 10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各 种珠宝玉石 在生产环节销售环节征收消费税。六、鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火。 体育上用的发令纸， 鞭炮药引线，不按本税目征收。增值税税率表一、销售或进口货物除列举的以外17%中华人民共和国增值税暂 行条例第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货 物，除本条第（二 ）项、第（三）项规定外，税率为 17%。”二、加工、修理修配劳务17%中华人民共和国增值税暂行条例 第二条增值税
4、税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务， 税率为 17%。三、农业产品 13% 包括植物类、动物类四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂 粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除 外）。 淀粉不属于农产品的范围，应按照 17%征收增值税。 食用植 物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液 化气,天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、 农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物 0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香 铜及铜基合
5、金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。 屠宰税税率 按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区 屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额 由省级人民政府自行规定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元 不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠 宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际 重量进行征收。城市维护建设税的税率城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率1. 市区的适用税率为 7%。2. 县城、建制镇的适用税率为 5%。3. 其他地区的适用税率为 1%。 教育费附加的附加率 教育费附加的
6、计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的 税额。附加率为 3%。土地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170 元，最低每平方 米 0 5 元。土地增值税的税率土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率 为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率， 需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值 额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到 高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从 低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目
7、金额50%的部分； 增值额超过扣除项目金额 50%、未超过 100%的部分；增值额超过扣 除项目金额 100%、未超过 200%的部分；增值额超过扣除项目金额 200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税 率是 30%， 40%、 50%、 60%。契税的税率契税税率为35%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政 府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国 家税务总局备案。文化事业建设费的费率文化事业建设费的费率是3%。农业税的税率中国现行的农业税征收实行统一的比例税制,并且采取的是地区差别 比例税率。农业税条例规定，全国的平均税率为常年产量的15.5
8、%. 国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、 自治区、直辖市的平均税率。耕地占用税的税率（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1 亩以下（含1 亩）的地 区，每平方米为 2 元至 10 元；（二）人均耕地在1 亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元 至 8 元；（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元 至 6.5 元；（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。 农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的 50%。 个
9、人所得税率表个人所得税计算方法应纳个人所得税税额二应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 注：由于草案版的计算未计入速算扣除的金额，因此结果以官方为准。 现行税率表级数扣除三险一金后月收入-扣除标准（元）税率（%）速算扣除数（元）1不超过1500元302超过1500元至4500元101053超过4500元至9000元205554超过9000元至35000元2510055超过35000元至55000元3027556超过55000元至80000元3555057超过80000元4513505基本信息shui lu税率计算课税对象每一课税单位应征税额的比率税率薛暮桥 国家建设和人民生活的统筹安排：“在一定
10、的范围内，通 过其他办法来稍稍提高或降低农民的消费水平，也非完全不可能的事 情。办法就是调整税率或调整物价。” 阿英 盐乡杂信八：“现 在可以谈谈盐价和税率了。”税率是指收税金额与各种收入的比。 详细释义税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率这几项。定额税率，是指征税对象的计量单位直接规定为纳税的绝对额的税率 形式，适用于从量征收的税种比例税率，指对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征税比例的 税率。流转税一般都实行比例税率。比例税率又分为统一比例税率和 差别比例税率。前者指一种税只设臵一种比例税率，所有纳税人都按 同一税率纳税；后者指一种税设两种或以上的比例税率。累进税率，又称累进税制，
11、指随同征税对象数量的增大，征税比例随 之提高的税率。被称之为经济的“自动稳定器”。一般适用于收益 财产征税。它可分为全额累进税率和超额累进税率。此外，由于计税 依据、减税免税、加成征税、加倍征税、偷税漏税等原因造成纳税人 的实际税率与税法所规定的税率即名义税率不相等。 对课税对象和计税依据的征收比例和征收额度。税率表现为税额占课 税对象的比例。税率是税法的核心要素，是计算应纳税额的尺度，体 现税收负担的深度，是税制建设的中心环节。在课税对象和税基既定 的条件下，税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担；关 系到国家、集体、个人三者的经济利益。税率的高低和税率形式的运 用，是国家经济政策和
12、税收政策的体现,是发挥税收经济杠杆作用的 关键。税率的种类一般可分为比例税率、累进税率、定额税率3 种基 本形式。此外，还有一些在特定条件下使用的零税率、负税率、累退 税率、差额税率等。课税对象税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺 度。税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率。定额税率是指征税对象的计量单位直接规定为纳税的绝对额的税率 形式，适用于从量征收的税种。比例税率指对同一征税对象不分数额 大小，规定相同的征税比例的税率。流转税一般都实行比例税率。比 例税率又分为统一比例税率和差别比例税率。前者指一种税只设置一 种比例税率,所有纳税人都按同一税率纳税；后者指一种税设
13、两种或 以上的比例税率。累进税率又称累进税制，指随同征税对象数量的增 大，征税比例随之提高的税率。被称之为经济的“自动稳定器”。一 般适用于收益、财产征税。它可分为全额累进税率和超额累进税率。 此外，由于计税依据、减税免税、加成征税、加倍征税、偷税漏税等 原因造成纳税人的实际税率与税法所规定的税率即名义税率不相等。 对课税对象和计税依据的征收比例和征收额度。税率表现为税额占课 税对象的比例。税率是税法的核心要素，是计算应纳税额的尺度，体 现税收负担的深度，是税制建设的中心环节。在课税对象和税基既定 的条件下，税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担；关 系到国家、集体、个人三者的经济利益
14、。税率的高低和税率形式的运 用，是国家经济政策和税收政策的体现,是发挥税收经济杠杆作用的 关键。现行税率我国现行税率大致可分为以下3 种。比例税率实行比例税率，对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。 比例税率的优点表现在：同一课税对象的不同纳税人税收负担相同， 能够鼓励先进，鞭策落后，有利于公平竞争；计算简便，有利于税收 的征收管理。但是，比例税率不能体现能力大者多征、能力小者少征 的原则。比例税率在具体运用上可分为以下几种：（1）单一比例税率：即对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率；（2）差别比例税率：即对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税；具体又分为下面三种形式：行
15、业差别比例税率:即按不同行业规定不同的税率，同一行业采用同 一税率；产品差别比例税率:即对不同产品规定不同税率，同一产品采用同一 税率；地区差别比例税率：即对不同地区实行不同税率；（3）幅度比例税率：即中央只规定一个幅度税率，各地可在此幅度 内，根据本地区实际情况，选择、确定一个比例作为本地适用税率。 定额税率 定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规 定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。定 额税率的优点是：从量计征，不是从价计征，有利于鼓励纳税人提高 产品质量和改进包装，计算简便。但是，由于税额的规定同价格的变 化情况脱离，在价格提高时，不能使国家财政收入随国民收入的增长 而同步增长，在价格下降时，则会限制纳税人的生产经营积极性。在 具体运用上又分为以下几种：（1）地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和 盈利水平的差别，根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税 额；（2）幅度税额：即中央只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实 际情况，在中央规定的幅度内，确定一个执行数额；（3）分类分级税额：把课税对象划分为若干个类别和等级，对各类 各级由
