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1、2022年会计-注册会计师考前拔高综合测试题（含答案带详解）1. 单选题应缴纳城镇土地使用税的是问题1选项A.国家机关自用土地B.县城生产企业闲置土地C.农村居民宅基用地D.直接用于农业的生产用地【答案】B【解析】2. 案例题简述税收征管法关于税收优先权的规定。【答案】税收征管法关于税收优先权的规定，主要有三种情况：(1)税收优先于无担保债权;(1分)(2)税收优先于发生伤后的担保债权;(1分)(3)税收优先于行政罚款和没收违法所得。(2分)3. 单选题增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是问题1选项A.不得再抵扣B.退还已纳税款C.用上期的余额抵扣D.结转
2、下期继续抵扣【答案】D【解析】4. 多选题我国实行定额税率的税种有()问题1选项A.契税B.车船税C.土地增值税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税【答案】B;D【解析】定额税率，又称固定税率，是接单位课税客体直接规定固定税的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目，车船税、城镇土地使用税等。5. 单选题最早确定税收法定原则的国家是问题1选项A.法国B.徳国C.英国D.美国【答案】C【解析】6. 单选题我国奴隶制税法向封建制税法过装的标志是问题1选项A.田赋B.人头税C.井田制D.初税亩【答案】D【解析】7. 单选题在1993年至1994年的税制改
3、革中,为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了问题1选项A.耕地占用税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税【答案】C【解析】8. 案例题课税客体【答案】课税客体：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。它是税法规定的征税目的物，说明对什么征税。9. 单选题城镇土地使用税的计税依据是()问题1选项A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积【答案】C【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算缴纳应纳税额。10. 单选题根据房产税暂行条例规定，房产税的
4、具体征收范围不包括()问题1选项A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产【答案】D【解析】根据房产税暂行条例规定，农村的房产暂不征收房产税。11. 多选题依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有()问题1选项A.海水鱼养殖业B.热带鱼养殖业C.宠物狗饲养业D.家禽饲养业E.观赏鸟饲养业【答案】A;D【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。12. 单选题在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是()问题1选项A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向
5、金融机构借款的利息支出D.纳税人支出的职工福利费【答案】C【解析】ABD三项均有一定的扣除标准限制。13. 多选题属于流转税类的税种有问题1选项A.增值税B.消费税C.关税D.车船税E.房产税【答案】A;B;C【解析】14. 案例题简述增值税的作用。【答案】(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。(1分)(3)有利于贸易的开展。(1分)(4)具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏税现象的发生。(1分)15. 单选题一般认为增值税发端于()问题1选项A.美国B.德国C.法国D.英国【答案】C【解析】1936年法国实行一次性课征的“生产税”1948年改为分段征
6、收，并允许扣除购进商品的已纳税款1954年扩大扣除范围至生产经营所用的一切投入物，包括固定资产，正式更名为增值税(增值税的发端)16. 单选题通常所说的“税收三性”指的是()问题1选项A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性【答案】B【解析】“税收三性”指的是固定性、强制性、无偿性。17. 单选题依法应缴纳资源税的纳税人是在我国境内问题1选项A.开采石油的国有企业B.从事进口石油的冶炼企业C.从事石油勘察的设计院D.销售人造石油的石化企业【答案】A【解析】18. 多选题我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括()问题1选项A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.差旅费补贴【答案】A;B;C;D【解析】工资、薪金所得包括津贴、补贴、劳动分红、年终加薪，差旅费补贴不属于工资薪金的征税范围。19. 单选题我国个人所得税法(第七次修正案)规定,收入额减按百分之七十计算的项目为问题1选项A.转让房产所得B.转让股权所得C.劳务报酬所得D.网络小说稿酬所得【答案】D【解析】20. 案例题简述税权的特征。【答案】税权具有以下特征：(1)专属性;(2)法定性;(3)优益性;(4)公示性;(5)不可处分性。(答对任何4点，给满分。)
