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1、有限公司存货管理办法第一章 总则第一条 存货是企业的重要劳动资料，是发展通信生产、保证企 业正常运营的重要物资基础。为了加强存货管理，正确核算存货数量 和价值，合理占用储备资金，建立科学有序的采购、保管和使用秩序， 充分发挥存货效能，根据存货管理办法及企业会计准则等有 关规定，制定本办法。第二条 本办法适用于分公司、及所属分公司。第三条 存货管理是资产管理的重要组成部分，各公司应根据本 公司存货的实际情况，依据省公司管理办法，切实加强存货管理，确 保存货管理的记录真实可靠、信息及时准确、实物安全完整。第四条 各公司应加强存货精细化管理，利用已有的信息系统资 源，做好存货规划，完善存货购入、库存
2、、使用等各个流程，规范存 货核算，加强仓储管理安全意识，提高存货的使用效率。第二章 存货的定义和分类第五条 存货是指公司在日常活动中持有以备出售或赠送的产成 品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中 耗用的材料和物料等。第六条 存货在同时满足以下两个条件时，才能予以确认：（一）与该存货有关的经济利益很可能流入公司；（二）该存货的成本能够可靠地计量。第七条 公司的存货包括在途物资、库存材料、库存商品、低值 易耗品、出租商品、委托代销商品、受托代销商品等。在途物资，指公司购入尚未抵达（或尚未验收入库）的各种物资。库存材料，指公司在生产经营过程中所用的各种材料、业务用品 （如业务
3、受理单等）、备品备件、包装材料、燃料等。库存商品，指公司库存的各种商品，如各种终端、SIM卡、有价 卡（含有价卡券，下同）、促销品等。低值易耗品，指不作为固定资产核算的各种库存及在用的用具、 物品，如工具、仪器仪表、管理用具等。出租商品，指公司出租的通信商品，如等。委托代销商品，指公司委托其他单位代销的商品。 受托代销商品，指公司接受其他单位委托代销的商品。第八条 各公司所持有的工具、用具、备品备件、维修设备、仪 器仪表等资产，尽管该类资产具有固定资产的某些特征，但由于数量 众多、使用变动频繁等特点，统一将其确认为存货。第九条 集团总部统一制定并维护低值易耗品目录，低值易耗 品按其价值大小和管
4、理上的需要，可分为重要低值易耗品和非重要低 值易耗品，省公司根据全省实际情况负责制定并维护重要低值易耗 品目录，重要低值易耗品（其中仪器仪表均作为重要低值易耗品） 的实物管理应比照固定资产标准。非重要低值易耗品应做好使用消耗 的相关记录，以保证实物的安全与完整。第十条 为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，属于工程物资，不属于存货范畴。第三章 存货管理的职责分工第十一条 存货管理实行分级管理。集团总部负责制定存货管理办法，明确存货管理政策和管理原 则，指导检查各省级公司存货管理执行情况。省公司负责制定全省存货管理的具体管理办法，明确相关部门具 体职责和工作流程，汇总、平衡全公司购置计划；安
5、排组织存货的集 中采购；办理各地（市）公司的分配和调拨；审批省级公司本部及各 地（市）公司存货报废申请；保管省公司库存物资；负责指导检查各 地（市）公司在库和在用实物管理工作；办理各类存货的使用、销售 手续等工作。各地（市）公司负责编报本公司年度采购计划、制定存 货管理的实施细则；办理零星采购；保管库存物资；办理使用、销售 手续等工作。第十二条 各公司要严格执行内部稽核制度，建立存货管理岗位 责任制，明确各部门和相关人员职责，规范和细化存货管理的各个环 节，确保各部门和岗位职责分明，并保证不相容岗位相互分离、相互 制约和监督，杜绝徇私舞弊行为的产生。对于不相容岗位的分离至少 应做到：存货实物管
6、理员不能负责存货的账务记录，不能批准销毁存 货或调整存货余额且不能负责存货成本的核算；存货盘盈盘亏和存货 处置的批准人员不能负责管理存货实物，不能负责存货的账务记录以 及存货的账实核对；授权存货采购、执行存货采购、存货实物保管和 存货账务处理的岗位应由不同人员担任。各公司要严格责任，落实到 人，要保证人员安排，人员变动时要办理交接手续。第十三条 各公司的存货管理部门主要有存货采供部门、存货仓 储部门、存货使用部门、财务部门等，存货各管理部门要明确管理职 责，加强采购计划管理；完善保管制度，确保存货安全完整；严格遵 照会计制度进行存货核算；及时传递存货购销、收发信息，保证存货 管理工作顺利开展。
7、省公司各存货管理部门的职责具体分工如下：省公司物资采供部作为一级二级集采物资的存货采供部门，综合 办公室做为低值易耗品的存货采供部门，负责根据存货仓储或使用部 门提供的采购需求、本公司最优储备量、各类存货的库存量、预计销 售（使用）量等，编制年度分期采购计划，组织采购并签订合同；制 定并维护 ERP 物料编码；遵循总部有关采购的管理规定，按照有关 采购程序和审批规定组织采购。省公司物资采供部门作为存货仓储管理部门，负责根据到货通知 或出库审批依据（如申领单）办理存货出入库手续，认真核对存货名 称、规格型号、数量等信息，对入库存货进行把关；根据存货的特点 和收发情况，监控存货储备，减少存货积压；
8、在存储期间要用科学的 保管保养方法，保证存货质量完好；办理存货调拨；定期对存货进行 盘点，编制存货盘点报告，分析差异原因，保证存货安全完整；负责 与财务部门定期核对账面存货数量和价值，及时分析处理差异，保证 账实相符、账账相符；对符合报废或减值条件的在库存货，提出报废 或减值申请，经批准报废或减值的存货应及时进行清理和处置；针对 有保管和使用有效期限的存货，应建立预警机制，按照存货的性质， 设定相应的保管预警时间，并在有效期内对存货做出相应处理，避免 存货产生过期、变质损失。省公司各业务部门作为存货使用部门，应根据生产经营需要，提 出存货使用需求，负责办理存货领用；对已领用的存货，应做好相关
9、的记录，科学使用妥善保管，控制不合理消耗；负责提出调拨申请， 经审批后到存货仓储部门办理调拨手续；对于领用出库后长期不使用 的存货，进行退库处理或清理处置；对于存货仓储管理部门定期提供 的入库期超过三个月以上未领用的库存存货清单，根据需求请购责任 划分负责说明原因并提出处置建议方案。财务部负责对存货的采购、入库、出库、盘盈盘亏、报废、减值、 处置等增减变动正确核算，并与存货仓储部门建立定期对账制度，定 期核对，及时分析差异，及时进行账务处理，保证账账相符。各公司可根据本办法结合本公司实际制定实施细则，并区分不同 存货类别指定相应牵头管理部门。章 存货核算第十四条 关于存货的确认、取得、发出、期
10、末计价等核算问题， 各公司应严格按照企业会计准则、会计核算办法及会计实务 手册等有关规定执行。第十五条 存货跌价准备的计提应符合企业会计准则一一存货 和会计核算办法的规定，由存货采购部门、仓储部门、使用部门 和财务部门共同判断、确认金额，由各公司管理层负责审议决定。已计提的存货跌价准备，各公司应每半年进行复核。减记存货价 值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，在原已计提的 存货跌价准备金额内转回。地市分公司如需计提、核销、冲回存货跌价准备的，均应以取得 的确凿证据为基础，考虑持有存货的目的及资产负债表日后事项等的 影响，上报省公司管理层最终审核批准后方能确认。第十六条 盘盈、盘亏核算
11、。盘盈的存货，应由存货仓储部门查 验，办理入库手续。财务部门应对盘盈的存货按其重置成本作为入账 价值，冲减当期管理费用。盘亏的存货，属于收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺， 在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费 用；由于自然灾害等非常原因所造成的存货毁损，在减去保险公司赔 款和残料价值之后的净损失计入营业外支出。第十七条 各公司财务部门应指定经适当授权的人员对采购存货 所产生的暂估应付款余额建立备查簿（由MIS系统导出），对其进行 定期审阅（每季度一次），对其中长期挂账的应付款要求采购人员予 以跟进，由其复核后在暂估应付款明细表上签字，以保证应付款挂账、 转销的及时
12、性和准确性。各公司应建立相关流程，建立必要的问责制。第五章 存货增减变动和使用的管理第十八条 存货入库。存货入库主要包括购置入库等。购置存货 由采供部门组织采购，在ERP系统中创立采购订单，办理入库手续。供应商送货至仓库时，存货仓储部门的仓库实物管理员检查货物 包装是否完整无损并根据采购订单（或调拨申请表）、实物清单核对 存货的名称、规格型号、数量等信息，对入库存货进行认真把关，经 确认无误后在供应商送货清单上签字，并将送货清单于当月提交仓库 系统管理员。经授权的仓库 SCM 账务管理员或 ERP 系统管理员将送货清单与SCM或ERP系统中的采购订单进行核对。核对无误后，仓库SCM账务 管理员
13、或ERP系统管理员在SCM或ERP系统中对实际收取的货物进行 账务接收确认。只有经授权的SCM账务管理员或ERP系统管理员方可 以在SCM或ERP系统中进行收货确认及记录存货出库。财务部门对存货仓储部门确认的入库单和 ERP 系统的采购订单 进行审核，并按照会计制度进行会计核算。对于新购置的存货，财务 部还需对购入存货的合同付款条件、付款比例、到货签收单、采购入 库单、发票等原始单据进行审核，确认无误后支付货款，并进行会计 核算。在发票价格与采购订单价格存在差异的情况下，应付账款会计对 差异产生的原因进行调查。根据原因的不同做相关处理，如果供应商 的发票有误，应将付款申请退回申请付款部门，要求
14、供应商重开发票； 如果采购订单有误，应要求采供部门修改采购订单。如价格差异在合理范围内，应付账款会计在 ERP 系统的采购订 单中输入发票的实际存货数量和单价，并进行发票匹配确认， ERP 系统自动形成会计分录，按照采购订单单价将暂估应付款转至应付账 款。应付账款会计手工编制会计凭证，根据采购订单价格和发票价格 的差异调整应付账款和存货的不同类别记录其他营运支出或其他支 出。对于在无合同或无订单的情况下预收的存货，于存货到库前，采 购人员向仓库提供存货到库通知单，注明其为无合同、无采购订单存 货并说明原因。仓库依据到货通知单核对到货存货，填写并签署存货 暂收单，同时记录暂收存货登记簿，作为暂收
15、处理。对于暂收存货，采购供应部门应及时签订相关合同并补办入库手 续，在 ERP 系统中记录存货入库及出库，使存货暂收单及暂出单与 ERP 系统生成的入库单和出库单对应匹配。采购供应部门经适当授权的人员应定期审阅无合同或无订单的 暂收存货登记簿并对其中长期未清理的存货余额进行跟进，确保其及 时履行签订合同、创建订单以及入库程序。对于跨会计期间（尤其是 年中及年末）不能及时办理入库程序的存货，存货管理部门汇总已领 用和未领用的存货的数量和预计价格，经存货管理部门负责人审批 后，上报财务部门，由其分别对已领用存货和未领用存货的成本进行 账务暂估处理，以确保成本费用和存货核算的完整性。第十九条存货出库
16、。需求部门经适当授权的人员通过ERP系统 /OA系统或书面提交领用申请，列明所需物资。由需求部门负责人或 其授权人员通过ERP系统/OA系统进行审批或在领用申请上签字批 准。根据存货领用制度，领用金额或存货种类超过部门负责人审批权 限的应由适当的管理层成员审批。仓库 ERP 系统管理员根据经审批 的领用申请在ERP系统中录入领用存货的数量和领用部门，ERP系 统自动记录存货减少并记入相关成本费用科目。存货单位成本由 ERP 系统自动获取系统按照加权平均法核算的存货单位成本。只有经授权的仓库系统管理员方可以在系统中进行出库确认。仓库ERP或SCM系统管理员通过ERP系统或SCM系统打印领料单 交领用人。出库单由ERP系统或SCM系统进行连续编号，以确保存 货出库记录的完整性。领用人凭领料单和领用申请于当月向仓库实物 管理员领取货物。
