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1、会计法律制度的构成（第一章01）会计法律体系制订机关代表性文件及规律会计法律全国人大及常委会制定会计法注册会计师法会计行政法规国务院制定并发布或由国务院有关部门拟定并经 国务院批准发布企业财务会计报告条例总会计师条例会计部门规章财政部及相关部委制定或其他部门制定报财政部 审核或备案企业会计准则一基本准则 XX办法会计规范，住文件财政部门制定并公布会计档案管理办法 全国先进会计工作 评选表彰办法XX制度XX规定地方性会计法规地方人大及常委会XX地、XX省XX 会计档案保管期限归类（第一章 02）保管年限会计档案永久年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册25年现金日记账、银行存款日记账5
2、年银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年、事业单位月度、季度财务会计报告3年企业月度、季度财务会计报告15年其他会计核算的相关知识补充（第一章 03）原始凭证的审核会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真 实、不合法的原始凭证有权不予受埋，并对单位负责人报告，请求查明原因，追究有关 当事人责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统 一的会计制度的规定进行更止、补充。账目核对1 .账实相符：会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符2 .财证相符：会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符3 .账账相符：会计
3、账簿之间相对应的记录相符4 .账表相符：会计账簿记录与会计报表有关内容相符会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止记账本位币会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定 其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。会计处理方法各单位米用的会计处理方法，前后各期应一致，不得随意变更；确有必要变更的，应 当按国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务报告中说明。会计记录文字的要求会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一 种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其
4、他外国组织的会计 记录可以同时使用一种外国文字内部控制的知识归纳（第一章04）内部控制企业行政事业单位概念由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施 和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控目标合理保证企业经营管理合法合规合理保证单位经济活动合法合规合理保证企业资产安全资产安全和使用有效合理保证企业财务报告及相关信息真实完整财务信息真实完整提高经宫效率和效果有效防范舞弊和预防腐败;促进企业实现发展战略提高公共服务的效率和效果原则全面性全面性重要性重要性制衡性制衡性适应性适应性成本效益责任人董事会：负责内部控制的建立健全和有
5、效实施单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效 实施负责监事会：对董事会进行监督经理层：负责组织领导企业内部控制的日常运行单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体 系，并组织实施专门机构：具体负责组织协调内部控制的建立实 施及日常工作内部控制 的内容内部环境（实施内部控制的基础）梳理业务流程，明确业务环节，分析风险，确定 风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国 家后关规定建立健全单位各项内部管理制度并督 促相关工作人员认真执行风险评估控制活动信息与沟通内部监督（监督内部控制的执行）控制方法不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统 控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制 和绩效考评
6、控制不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口 管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单 据控制、信息内部公开注册会计师审计与内部审计的区别（第一章05）区别注册会计师审计内部审计独立性完全独立于被审计单位受本部门、本单位直接领导，只具有相对独立性受托审计，必须按照执业准则实施审计依照单位经营管理需要自行组织实施，具有较大 的灵活性职责和作用对外出具的审计报告具有鉴证作用只对本部门本单位负责，不对外公开接受审计的自愿程度委托人可自由选择会计师事务所必须接受代理记账的相关知识汇总（第一章 06）设立条件1.3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员2.主管代理业务的负责人具有会计师以上专业技术
7、职称3.有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度4.机构的设立依法经过工商行政管理部门或其他管理部门核准5.有固定的办公场所业务范围1.根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算会计报告3.向税务机关提供税务资料 4.委托人委托的其他会计业务2.对外提供财务义务1.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定2.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密 3.对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料以及其他不符合规定的要求，应当拒绝 4.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释会计违法行为的法律责任（第一章 07
8、）违法行为单位直接责任人不依法设置会计账簿等会计违法行为3000 5 万2000-2 万伪造、变造，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料5000 10 万30005 万授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料一50005 万各银行结算账户用途（第二章01）账户的基本种类开户审批方式适用范围特另注意1.基本存款账户核准制资金收付；存款人工资、奖金支取；现金的支取开户资料（12项）一个单位只能开立一个基本存款账户2.一般存款账户备案制存款人借款转存；借款归还；其他结算的资金收付；现金缴存开户资料：开立基本存款账户规定的证明文 件；基本存款账户开户登记证；借款开立
9、出具 贷款合同；其他结算出具证明。一般存款账户不得支取现金3.专用存款账户（存款人因特定 用途需要开立的 账户）预算单位专用存 款账户、QFII账 户，开户核准制； 其他开户备案制了解单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户 转入，该账户不得办理现金收付；财政预算外资金、证券交易结算资金、期货 交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取 现金。4.临时存款账户存款人因临时经 营活动需要开立 的账户。可办理转 账结算和现金收 付设立临时机构（如工程指 挥部、摄制组）；异地临时经营活动（如建 筑施工及安装活动）； 注册验资、增资。有效期最长不得超过 2年。注册验资的临时存款账户在验资期间不得提 现，即
10、只收不付除注册验资临时存款账户外，其他的临时存 款账户可提现。5.个人银行结算 账户办理个人转账收 付和现金存取区别于储蓄账户：储蓄账户仅限于办理现金 存取业务，不得办理转账结算。开立条件：使用支票、信闱卡、电子支付等 信用支付工具；办理汇兑、定期借记、定期贷 记、借记卡等结算业务。转账到个人卡的每笔超过 5万提供付款证明。代扣个税提供完税证明。6.异地银行结算账户（了解）银行结算账户开立时需核准和需备案账户区分（第二章02）开立制度账户名称正式开立之日日期核准制:基本存款账户核准日银行在2个工作日内审核临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）;预算单位专用存款账户qfii专用存款账户备
11、案制一M存款账户开户日银行于开户之日起5个工作日备案其他专用存款账户个人银行结算账户违反银行账户管理法律责任（第二章 03）违反银行账户结算管理制度事项经营性存款人非经营性存款人法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项耒在规 定期限内通知银行1000 元1000 元1.违反规定开立银行结算账户1力兀以上3力兀 以下2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户3.违反规定不及时撤 3了结算账户4.伪造、变造、私自印制开户登记证1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；5千兀以上3力兀 以下2.违反规定支取现金；3.利用开立银行结算账户逃废银行债务；4.出租、出借银行结算账
12、户；5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存 入单位信闱卡账户。票据权利的取得（第二章04）票据权利 的取得1.票据的取得必须给付对价2.因税收、继承、赠予可以依法无偿取得票据的，不受给付对价限制，所享有的票据权利不得优于前手3.因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的，不得享受票据权利票据基本当事人相关知识汇总（第二章 05）票据种类出票人收款人付款人支票企业、其他组织和个人出票人银行本票出票银行出票银行商业承兑汇票企业或其他组织不PJ更改项目汇票承兑人银行承兑汇票承兑银行银行汇票出票银行出票银行票据的种类及出票（第二章06）内容支票商业汇票银行汇票银行本票
13、基本当事人出票人、付款人、收款人出票人、付款人、收 款人出票人、付款人、收款人出票人、收款人适用范围单位和个人各种款项单位真实交易或债权 债务关系单位和个人异地同城、同 一交换区各种款项结算单位和个人同一票 据交换区各种款项种类1.现金支票取现 2.转账支 票转账3.普逋支票可取可 转，划线支票转账银行汇票、商业汇票无商业本票、银行本 票，我国专指银行 本票（即期）lLi绝对记 载事项无收款人名称七项七项无付款人名称相对记 载事项1.付款地2.出票地1.付款日期2.付款地3.出票地无票据绝对记载事项汇总（第二章 07）票据表明xx”的字样无条件支 付的XX、出票金额付款人名 称收款人名称出票日期出票人签章银行汇票银行汇票承诺VVVVV商业汇票商业/银行承兑汇票委托VVVVV银行本票银行本票承诺VXVVV支票支票委托VVXVV票据相对记载事项汇总（第二章 08）票据付款日期付款地出票地VVV银行本票X （见票即付）VV支票X （见票即付）VV关于票据各类时间性规定的总结（第二章 09）票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑n出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月 1本票出票日起2个月出票日起2年支票出票日起10日出票日起6个月追索权6个月再追索权3个月
