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1、2022年高中政治 第8课 征税和纳税（第1课时）学案新人教版必修1【学习目标】知识与能力：识记税收的含义和基本特征；理解增值税、个人所得税；认识到依法纳税是公民的基本义务；过程与方法：通过在小组讨论学习中，解决与税收相关的情景困惑，提高学生分析、解决现实问题的能力；情感、态度和价值观：关注国家税收的征管和使用，培养主人翁意识，树立依法诚信纳税光荣的观念。【重点难点】重点：税收的基本特征及其相互关系难点：增值税和个人所得税；偷税、欠税、骗税、抗税的区分【学习方法】1、认真阅读学习目标，把握学习要求。2、认真阅读教材P69-P73及学案中的有关的内容，完成导学案。3、情景体验法、竞争激励法、自主
2、探究法、启发法、讲授法、讨论法。【基础梳理】知识点一：税收（一）税收1、税收的含义：税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。理解：税收的主体：国家 税收的目的：实现国家职能 实现税收凭借的手段：政治权力依据：依法(税法) 税收的本质：取得财政收入的基本形式（二）、税收的基本特征及其相互关系1、税收的基本特征（1）强制性（2）无偿性（3）固定性无偿性、强制性、固定性是税收的基本特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志2、税收三个基本特征的相互关系（三）、我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类、二十多种，其中增
3、值税和个人所得税是影响很大的两个税种。1、增值税的优点避免重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 促进生产专业化，体现了公平竞争。保证财政收入的稳定增长。（因为增值税每一环节征收的税收额的大小不受流转环节多少的影响，企业的兼并和分解都不影响增值税额，可以保证财政收入的稳定增长。）2、个人所得税的作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段。知识点二：依法纳税是公民的基本义务1. 依法纳税的必要性（为什么依法纳税是公民的基本义务？） 税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。 我国的国家利益和集体利益、个人
4、利益在根本上是一致的，国家税收取之于民，用之于民。 依法纳税是公民的基本义务。公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2. 公民如何依法纳税承担依法纳税的义务，自觉诚信纳税。勇于同违反税法的现象偷税、欠税、骗税、抗税等作斗争。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评、检举，维护国家利益和人们自身利益。3.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为（1）偷税：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。 （2）欠税：欠税
5、是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。（3）骗税：骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 （4）抗税：抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。【情景探究】【情景一】 税收的种类 镜头一：xx年6月，刘烨大学毕业后自主创业，在学校里开办了一家销售学习用具和日常生活用品的超市，并按程序在工商局登记注册了一个个体工商户的营业执照。该超市月销售额约4万元。 问题一：你认为材料中的刘烨需要交税吗？主要需要交哪些税？ 【情景二】 税收的基本特征及其相互关系 镜头二：由于经营管理不善，到xx年下半年，超市的商品积压，资金运转不灵。恰好又碰上要交税的时候，
6、让刘烨的经济状况雪上加霜。正在烦恼之际，该超市的员工李涛就针对税收问题提出了几个疑问：（1）你说这税务局也真是的，咱老百姓做点生意，挣点小钱不容易，还要交个什么税？咱就不能不交？（2）咱现在遇到资金困难了，税务局这次就不能给我们把税率降低点，让我们少交点税吗？ 咱以前交税那么积极，为税务局完成纳税任务作出了贡献，怎么也没见到他们给我们一点什么好处？ 问题二：假如你是法律顾问，对李涛的三个疑问，你有什么话要说？ 【情景三】 违反税法的行为 镜头三：眼看着超市经营举步维艰，该交的税又不能不交，刘烨心急如焚。于是他与家人商量对策：爸爸：“你给税务机关看的那本帐上隐瞒一部分收入就可以了。”妈妈：“要我
7、说，拖，这个办法最好了，税务的一来我们就说没钱，拖他个一年半载的。”哥哥：“不用这么麻烦，税务的来一个就轰走一个，来两个轰走一双，让他们不敢再来最简单。”妹妹：“你们这都是违法行为，行不通的。” 问题三：你同意妹妹的看法吗？为什么？ 【情景四】依法纳税是义务 镜头四：刘烨明白，绝对不能做违法的事情，经过两个月的经营，超市最终没能有起色，只能关门。于是，刘烨到舅舅开的一家出口玩具的公司上班。上班后不久，刘烨发现：该公司虚报出口货物价格，高报出口向税务机关申报出口退税。他知道这是违反法律的行为。为了不让舅舅在这条错误的路上越走越远，他决定找舅舅谈谈。 问题四：如果你是刘烨，你会怎么和舅舅交流这件事
8、，引导他依法纳税？【当堂检测】1、某企业属于一般劳动密集型企业，为获得高新技术企业由25%减按15%的企业所得税优惠税率，极力把企业包装成高新技术企业。后经查处，该企业不仅补缴税款100多万元，而且主要负责人还受到了法律的惩罚。上述材料某企业的行为属于 ，查处的处理结果表明税收具有 。A骗税 无偿性 B偷税 强制性 C骗税 强制性 D偷税 无偿性2、在市场上经常见到这样的情形：顾客问，能否优惠一点？售货员答，不要发票就优惠。发票是确定买卖双方权利义务的合法凭证，是计算税收的依据。商店不开发票( )A是骗税行为，应受到法律制裁 B表明企业具有经营自主权C消费者将得到实惠，最终有利于消费者 D容易
9、导致偷逃国家税款的行为3、国务院决定，从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的，暂免征收增值税和营业税。据财政部核算，实施这一政策，年减税规模近300亿元。据此,下列关于增值税的认识，正确的是（ ）其征税对象是生产经营中的营业额 它属于流转税，是我国的基本税种它可以避免对一个经营额重复征税 虚开增值税发票属于偷税逃税行为 B C D【冥思清单】整理本节课的知识结构组长点评此导学案根据本节课内容和学生实际，通过编写一体式情景材料并设计问题链条串联起本节课重要知识点。材料是围绕“大学生刘烨创业、遇阻、就业”展开，并针对课本内容设置了一系列重点问题。情景则由学生以现场表演形式呈现。 最后设计小组合作让进行才艺比拼。此环节给有特长的学生以展现的舞台，既体现了对学生个性的尊重，也让学生在活动中学到知识并得到情感的升华。
