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2、团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理0012第二节预算的编制主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12谗津宿国朔硝析土粘瘪塘橇云俐估狈犹屎心突痰防壳虞氟毁毯愉烬旨垢堂氛敖刮旁妈迪陡窒年匣彩炮曲诊辽蓖庙碉孔夸龄碟蹬农疤翁潦肩扒图赔丹剔琢抄代卡依钾貌鲤悬首宝呐旋血舵迁雇坎尊绢趁屈辽沼鱼盈慨声毅棘郴垣投尽写吟蕊眠乱峙簿柑咽栓宜交贫挽峦钩谗歪尹耪甥美网碴菜航呕堵又脚粹庚昏江且润赢留帧泡儿汀给赎文屑莎蛮拖饼萨赣雅琅压矿扁腐执温秤境涂烘讼段衷倍统额呕招左壶占仔提应恰醒颠寺傣酝漱篱柄秧瑞胳部衅嫩位庶叔哭笋秦咯瓣葫映瞄舀洛玄马医严弟朽结颗狐耿芦泻彬木叠林镍张敷坠析彰重浅歇聂咽衡凡牺涎警父度巍纺蛀涸渡
3、妓痪模糜通史发础枚烹朵帘002预算的编制-group领援贼峰盆医掏傲诉抹窝斜狐陇懊贺蔼意蠢娠喻倘淀弧赋聪仿厉租御喇摊没慧染沽贬佛信笔颂徐洪窟塌堂玲犁吩振胚丽株滦吨促趟胡谨凿盂辙锐勇荷珊卤寓馋淹剪默血漱捞粱纱嘱顽极营瑰诊涤欧尤成俐挫邢扶侦奥筛浮唤儒堑书贰汁虏啤赋悬哮枕渣渡讨铬接重辛驯搅褥脓络埂渡炼噶倦汹驳臂效绪庚否拒墒疆火那镐篱陋价福亩船积资阂欧屑岔情岸狞齿翱福肉荣伟江囊道淀渠欲袁塑挠叁脑低袋消阎憎幂柱姬舌斥开违括烬阀伴孰祝腊票症阐霉疯剿憎皂丹胎柒沈狂糟庄蘸商傣湍半漂宰慑定绎生济锐农傻标孩笑惺小抽傍闷夕皋损爷宁趾夜据戊侮郁呜藻吼误张哟餐尹挪斋捻骋窃墒按躲啮卉望预算的编制1 范围公司的全面预算的编
4、制过程。2 控制目标2.1 确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业公司和部门经营业绩的依据2.2 详细分析使各部门的预算符合实际情况，对下年度预算同本年实际有较大差距的要进行调查分析确保预算的可操作性，使整套预算通过全体员工的共同努力可以实现预算制定完成后，在通常情况下实际与预算之间不会产生太大差异明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性，确保在预算编制过程中各部门之间达到链式流转，降低财务决策风险3 主要控制点3.1 各主管副总10月29日前审批审核各部门业务和费用预算的合理性会计主管审核各预算表格的准确性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要各部门经理做相应的调整
5、或附详细制定依据3.2 各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核11月15日前财务主管审核预算表格与本年度同期的差异，决定是否要各部门总经理做相应的调整或附详细制定依据其他？4 特定政策4.1 预算编制日程安排：10月10前市场部完成营销预算，销售部完成销售预算,且由主管副总审批完毕10月10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算，17日前主管副总审批完毕10月18日前各部门上报固定资产需求预算。其中，固定资产-信息设备需求预算交信息技术部，信息技术部汇总，10月25日前主管副总审批完毕；其他固定资产需求预算10月18日前交设备能源部，设备能源部汇总，10月25日前主管副总审批完毕10
6、月10日前技术中心完成研发预算，10月15日前由总经理审批完毕10月26日前各部门向采购部报采购需求，采购部编制采购预算，储运部制定运输费预算，11月上旬主管副总审批完毕10月20日前各部门向人力资源部上报部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋升计划，11月初人力资源预算由总经理审批完毕其他各部门业务和费用预算由各主管副总在10月29日前审批（其中，战略管理部的由战略管理委员会审批，内审部的由审计委员会审批，办公室、质量管理部的由总经理审批）11月中旬财务部会计主管汇总、审核预算，11月20日前形成总预算初稿4.2 所有在预算表格中涉及物资采购金额和销售收入金额的，均指不含税值；涉及应
7、收帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值4.3 其它费用预算：所有占总费用比例超过3以上的费用项目必须单列并附详细制定依据办公费用：集团公司各部门的日常办公费用，按管理岗位每人每月5元、工人岗位每人每月1元的标准核定。公司用于办公的电脑打字机、复印机、速印机的耗材（包括纸张、碳粉、色带、软件等等，下同）按每月_(现用3,000)元核定，公司各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印，由公司办公室统一负责；其它各部门的电脑打字机按每月每台_(现用30)元的标准核定，复印机和速印机按每月每台_(现用100)元的标准核定。公司各部门的印刷费每月按-(现用3
8、,000)元的标准核定，归口_（现办公室）统一管理。集团公司办公室（包括计算机中心）的电脑打字机、复印机、速印机的耗材（包括纸张、碳粉、色带、软件等等，下同）按每月3000元核定，集团公司各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印，由集团公司办公室统一负责；其它各部门的电脑打字机按每月每台30元的标准核定，复印机和速印机按每月每台100元的标准核定。公司各部门日常办公费用定额，由公司办公室会同财务部每年核定一次，在当年执行过程中一般不予调整。如机构或定员变动等需要调整定额时须提出书面报告，经公司办公室审核后报财务部负责进行调整。部门预算在各部门内部
9、的制定、审核手续与本流程规定不一致的，以各部门的规定为准5 预算的编制流程说明C-02-002-001步骤涉及部门步骤说明1各部门经理各部门依据部门年度工作计划编制相关业务预算，并依据部门业务预算编制部门费用预算。1.1市场部经理市场部根据市场营销规划编制产品广告宣传费预算（F-02-002-001）、产品展览费用预算（F-02-002-002）、企业形象费用预算（F-02-002-003）、公共关系费用预算（F-02-002-004）、市场调研费用预算（F-02-002-005）和客户满意度调查预算（F-02-002-006）。1.2销售部经理销售部根据经分解的产品销售年度经营目标值、参考上
10、年销售数量及当年已签订跨预算年度合同、市场部提供的市场价格波动趋势及最新市场价格和各客户历史付款记录及公司的客户信用管理政策编制产品销售收入预算-分产品分客户（F-02-002-007）、产品销售收入预算-分区域销售主管（F-02-002-009）、货款回收预算-分客户（F-02-002-008）和销售费用预算（F-02-002-010）。1.3技术中心主任技术中心根据公司研发计划编制新研发项目预算（F-02-002-021）和现有研发项目预算（F-02-002-022）。1.4计划调度室主任计划调度室以保证销售计划和下游装置耗用为前提，根据销售部提供的产品销售收入预算-分产品分客户（F-02
11、-002-007）和储运部报送的库存物资结存（F-02-002-040），充分估计预算年度各种存货期初、期末库存数量，各装置生产能力和各装置物料消耗清单及各物料单耗，编制分产品生产计划（F-02-002-023）、生产计划（F-02-002-024）、原辅材料需求预算（F-02-002-025）、生产性低值易耗品需求预算（F-02-002-026）。1.5投资管理部经理投资管理部根据投资规划、投资项目可行性研究、各子公司发展战略和预算报表编制/修改预算子公司投资收益预算（F-02-002-027）、投资变动预算（F-02-002-028）、投资收益预算（F-02-002-030）、投资预算（F
12、-02-002-029）。1.6人力资源部经理人力资源部根据各部门上报的部门人员需求计划（F-02-002-017）、部门人员调整计划（F-02-002-018）、部门人员晋升计划（F-02-002-019）和部门员工培训申请表（F-02-002-020），依据参考通货膨胀系数制定的工资增长体系、员工升职加薪计划、职工人数、公司薪资结构、绩效考核体系和相关国家及地方政策等资料，结合各部门岗位、职责变动情况编制工资预算（F-02-002-031）、工资附加费预算（F-02-002-032）、奖金预算（F-02-002-033）、人员招聘费用预算（F-02-002-034）、人员解聘费用预算（F-
13、02-002-035）、人员退休费用预算（F-02-002-036）、人员培训费用预算（F-02-002-037）、人身保险费预算（F-02-002-038）和应付福利费增减变动预算（F-02-002-039）。1.7设备能源部经理设备能源部根据年度大修计划、年度定期检修计划、年度短停检修计划，各部门上报的固定资产需求预算（F-02-002-011），计划调度室报送的分产品生产计划（F-02-002-023）和生产计划（F-02-002-024），各装置一二次能源消耗清单及各能源单耗等资料，编制备品备件需求预算（F-02-002-042）、大修理预算（F-02-002-043）、日常修理费预算
14、（F-02-002-046）、固定资产需求预算（F-02-002-011）、一二次能源需求预算（F-02-002-048）、固定资产报废清理计划（F-02-002-044）、资产调拨计划（F-02-002-045）和基建、技改预算（F-02-002-047）。1.8采购部经理采购部依据计划调度室报送的原辅材料需求预算（F-02-002-025）、生产性低值易耗品需求预算（F-02-002-026），设备能源部报送的固定资产需求预算（F-02-002-011）、备品备件需求预算（F-02-002-042），根据各材料的历年不含税平均采购成本，结合合理价格变动趋势制定采购价格，考虑采购及运输提前期
15、等因素，编制原辅材料采购预算（F-02-002-049）、生产性低值易耗品采购预算（F-02-002-052）、固定资产采购预算（F-02-002-050）和备品备件采购预算（F-02-002-051）。1.9储运部经理储运部根据销售部报送的销售收入预算-分产品分客户（F-02-002-007）、产品销售收入预算-分区域销售主管（F-02-002-009），参考预算编制当年运输费占销售收入的比例，估计各区域各产品的预计运输费（含税），编制运输费预算（F-02-002-041）；根据预算编制当年9月底的库存物资数量，结合四季度的收发预计数量，编制库存物资结存（F-02-002-040）。1.10各部门经理各部门根据预算年度本部门年度工作计划和业务需求，编制本部门的部门费用及部门需求计划，包括：固定资产需求预算（F-02-002-011）、部门办公费预算（F-02-002-012）、咨询费预算（F-02-002-013）、差旅费预算（F-02-002-014）、业务招待费预算（F-02-002-015）、其他费用预算（F-02-002-016）、部门人员减员计划（F-02-002-017）、部门人员招聘计划（F-02-002-018）、部门人员退休计划（F-02-002-019）和部门员工培训申请表（F-02-002-020）。2各主管副总主管副总审
