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1、上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度 （修订稿） 上海阳晨投资股份有限公司 二九年八月2 上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度 第一章总则 一、为了加强和规范上海阳晨投资股份有限公司（以下简称公司）的会计工 作，根据国家财政部颁发的企业会计准则，结合公司实际经营情况，制订本 制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，是公司及其非独立核算的二 级单位会计核算的依据，也是控股、参股公司会计核算的依据。 三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会 计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。凡属统一范围内的 具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释
2、，公司及各非独立核算 的二级单位在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。 第二章会计组织机构 一、会计机构设置： 根据公司法、企业会计准则等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计 机构。根据公司组织机构及管理模式的需求，公司会计核算应采用二级核算的模 式，即总公司一级核算，分公司或下属机构二级核算。为此会计机构应配备若干 名专职会计人员，总公司3名，分公司或下属机构根据岗位设置配备相应的财会 人员。会计机构在公司董事会及总经理领导下工作，主要工作职责是： 1、选择和应用适当的会计处理方法，保护会计资料的完整性和有效性； 2、落实公司会计核算制度，保护公司资产的安全、完整； 3、为公司决策者
3、及其他会计资料使用者提供真实、合法、完整的会计资料及会 计信息； 为了达到上述三个目标，该机构必须具备以下职能： 1、确认并记录所有真实的经济活动;3 2、及时并充分详细地描述该经济活动,以便在会计报表上对其作适当分类; 3、以人民币为记账本位币计量经济活动的价值; 4、确定经济活动发生的期间,以便将其记录在适当的会计期间; 5、通过财务报表适当地表达和披露某个时点的财务状况、一定会计期间的经营 成果、现金流量情况； 二、会计岗位及职责说明 1、财务经理：工作内容是主持公司日常财务核算,审核公司所有报销的原始凭证 及自制凭证,审核转账凭证,编制月度资金收支计划,编写各类综合及专题财务分 析报告
4、,主持年度财务预决算,配合有关职能部门拟定内部控制制度,指导其他会 计人员的日常核算工作及岗位培训,制定其他会计岗位责任制。 2、主办会计：工作内容是编制转账凭证,汇总所有记账凭证,编制科目汇总表,依 据科目汇总表登记总账。主动与各明细账会计核对其账户余额,以保证账账相符 并在此基础之上编制月度、季度及年度会计报表,编制银行余额调节表,审核除转 账凭证以外的记账凭证,保管会计档案。 3、成本会计：工作内容是登记存货、制造费用、生产成本、期间费用等与成本 有关的明细账，根据生产工艺特点协同计划财务部经理制定生产成本核算程序， 收集成本核算资料，审核各类统计报表，计算采购成本、生产成本、销售成本，
5、 提供成本分析资料。 4、往来会计：工作内容是登记应收账款、应付账款、其他往来明细账，提供资 金回笼情况资料。 5、出纳：工作内容是按国家有关财经法律、法规以及公司内部管理制度审核原 始凭证所记录的经济内容的合法性、有效性以及报销凭证所填写数据的准确性， 审批手续的完备性，为公司把好出入关，编制现金、银行存款的收付凭证，登记 现金、银行存款日记账，做到日清月结，编制现金、银行存款日报表，提供现金 流量情况资料。 第三章会计核算报告 一、会计科目:4 1、1001库存现金：本科目核算本公司的库存现金。公司有内部周转使用备用金 的，可以单独设置“备用金”科目。公司应当设置“现金日记账”，根据收付款
6、凭证， 按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金 支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 2、1002银行存款：本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公 司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付 款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日 记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与 银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 3、1012其他货币资金：本科目核算本公司的银行汇票存款、银行本票存款、信 用卡存款、信用证
7、保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。本科目 可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇 票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行 明细核算。 4、1101交易性金融资产：本科目核算本公司为交易目的所持有的债券投资、股 票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。公司持有的直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。本科目可按交易 性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。 5、1121应收票据：本科目核算本公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇 票，包
8、括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目可按开出、承兑商业汇票的单位 进行明细核算。公司应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号 数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名 称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、 退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。 6、1122应收账款：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的 款项。本科目可按债务人进行明细核算。企业与债务人进行债务重组，应当分别 按债务重组的不同方式进行处理。 7、1123预付账款：本科目核算本公司按照合同规定预付的款项。预付款
9、项情 况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。公司5 进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。本科目可按供货单位进行明细 核算。 8、1131应收股利：本科目核算本公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配 的利润。本科目可按被投资单位进行明细核算。 9、1132应收利息：本科目核算本公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供 出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等 应收取的利息。 10、1221其他应收款：本科目核算本公司除存出保证金、买入返售金融资产、 应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收 分保账
10、款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 本科目可按对方单位（或个人）进行明细核算。 11、1231坏账准备：本科目核算本公司应收款项的坏账准备。本科目可按应收 款项的类别进行明细核算。 12、1403原材料：本科目核算本公司库存的各种材料，包括原料及主要材料、 辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等 的计划成本或实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查 簿进行登记。本科目可按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等 进行明细核算。 13、1405库存商品：本科目核算本公司库存的各种商品的实际成本（或进价）
11、或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的 商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品和为 外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品， 也通过本科目核算。本科目可按库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。 14、1411周转材料：本科目核算本公司周转材料的计划成本或实际成本，包括 包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。 企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。本 科目可按周转材料的种类，分别按“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。 15、1471
12、存货跌价准备：本科目核算本公司存货的跌价准备。本科目可按存货 项目或类别进行明细核算。6 16、1501持有至到期投资：本科目核算本公司持有至到期投资的摊余成本。本 科目可按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息” 等进行明细核算。 17、1511长期股权投资：本科目核算本公司持有的采用成本法和权益法核算的 长期股权投资。本科目可按被投资单位进行明细核算。长期股权投资采用权益法 核算的，还应当分别“成本”、“损益调整”、“其他权益变动”进行明细核算。 18、1512长期股权投资减值准备：本科目核算本公司长期股权投资的减值准备。 本科目可按被投资单位进行明细核算。 19、1601固定资产：本科目核算本公司持有的固定资产原价。建造承包商的临 时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科目 核算。本科目可按固定资产类别和项目进行明细核算。融资租入的固定资产，可 在本科目设置“融资租入固定资产”
