公司会计核算管理办法

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1、公司会计核算管理办法1目的为加强公司会计核算和财务管理工作，根据中华人民共和国会 计法、企业财务通则和企业会计准则，结合公司具体情况， 特制定本办法。2适用范围适用于本公司的会计核算工作。3管理规定3. 1会计核算原则3. 1. 1会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法，按 会计期间分期结算账目和编制会计报表，会计年度为公历1月1日起 至12月31日止。3.1.2会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用 应当相互配比。应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限，以正 确地计算企业当期损益。应当遵循谨慎性要求，合理核算可能发生的 损失和费用。3.1.3 会计核算以实际发生的会

2、计事项为依据，准确、及时，实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、 负债及股东权益。3. 1.4各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议（投资投入）计价，除另有规定者外，不得调整其账面价值。3.1.5会计处理方法前后各期应当一致，除另有规定者外，不得随意变更。3.2机构设置与人员配备3.2. 1公司设财务部，财务人员根据公司业务进行配置，财务部经理完成会计核算和财务管理工作。3.2.2财务人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动，记账，算账、报账必须做到手续 完备， 内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账。3.2.3财务人员

3、在办理会计事项中，必须坚持原则，照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项，应当说明理由并拒绝办理，及时向总 经理报告。3. 3资金核算管理3.3. 1财务部要加强对资产资金，现金及费用开支的管理，防止 损失，杜绝浪费良好运用提高效益。3.3.2银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本 部门经营业务收支结算使用，严禁借本部门账户供外部门或个人使 用， 严禁为外部门或个人代收代支、转账套现。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由财务部经理保管， 法人章由法人代表保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出 差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总， 也不准

4、以收抵支记账。按月，按时（月末最后工作日）与银行对账单核 对，对未达收支，应逐笔调节平衡并编制银行存款余额调节表。3.3.3库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做 到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款 余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存 款总账数额相符。3. 3. 4严格现金收支管理，不准坐支现金。3.3.5严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的 资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。3.4固定资产核算3.4. 1具备下列条件之一的有形资产应纳入固定资产核算。(1) 使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输

5、工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。(2) 不属于经营主要设备的物品，单位价值在 元以上，并且使用期限超过1年的，分为三大类房屋、建筑物。办公设备(如计算机、复印机、传真机等)。交通运输工具。3.4.2各类固定资产折旧年限。(1)房屋、建筑物，20 30年。(2) 交通运输工具，58年。(3) 其余，25年。3.4.3购入的固定资产计价原则。以进价加运输、装卸、包装、保 险等费用作为原则，需安装的固定资产，还应包括安装费用；作为投 资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。3.4.4固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部门负责固定资 产的价值核算与管理。财务部门应建立固定资产明细账。

6、固定资产必须 由财务部会同办公室每年进行一次盘点，对盘盈、盘亏、报废及固定资 产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。3.4.5折旧方法。公司对固定资产折旧采用平均年限法按月计提折 旧进入成本费用科目。3. 5项目决算3.5. 1财务部应根据批复的立项文件，设置会计明细科目和项目资 金支付台账。3.5.2根据合同约定，公司将支付的工程款、建设费用、设备款等先 行作为预付账款核算，并协同工程管理计划合同部门对资金支付进度 进行控制，保证资金支付匹配工程进度。3.5.3项目竣工后，应经由政府相关部门审计，按审计(结算)后的 金额结转项目成本，并进行财务决算。3. 6财务收支审

7、批3.6. 1公司财务收支以资金使用效益为根本，量入为出，实行预算管理。3.6.2公司各项费用实行层层审批制度，即各部门负责人提出资金 支付的合理性意见，经公司分管领导审核、总经理审批，个别重大事项 需经经理办公会或董事会讨论通过，财务部经理根据财务管理制度对已 审批的支付款项从合法性、准确性加以核准。3.6.3财务部每月必须对公司的财务收支情况和预算的执行情况向 总经理报告。3. 7财务报告与财务分析3. 7. 1财务报告类型。财务报告分为月报告和年报告月报告包括 财 务快报、资产负债表、利润表、资金报表、经费使用报表、资金拨付计 划、政府性资金使用报表、项目建设进度资金拨付台账；年报告包括

8、资 产负债表、利润表、现金流量等财政部、国资委规定财务决算报表。3. 7. 2财务情况说明书的主要内容。(1) 业务经营情况、资金增减及周转情况、财务收支情况等。(2) 财务会计核算方法变动情况及原因；对本期或下期财务状况 变动有重大影响的事项；资产负债表日后事项以及为正确理解财务报表 需要说明的事项。3. 7.3财务分析。财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务 部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过对财务活 动分析，促进增收节支，充分发挥资金效能。通过对财务活动不同方案 和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。3.7.4财务报告编制完成时间。月度财务报告应在下月10日前 编制 完成；年度财务报告根据财政部、国资委要求编制完成。3.8会计档案管理3.& 1财务部应设置专人对会计档案、工程合同，融资资料等会计 资料进行管理。3.8.2会计凭证应按月，按编号逐月装订成册，标明月份、季度、 年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章（包括制证、审核、 记账、主管）装订后移送专人保管，分类填制目录。3.&3会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录档案，须经财 务部经理批准。3.&4会计档案的销毁按照有关会计档案管理办法执行。