中小企业财务管理存在的问题与对策分析

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1、论文摘要中小企业是国民经济的重要组成部分，是当前经济生活中最活跃的因素，对经济发展和 社会稳定起着举足轻重的促进作用，但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体 制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经 济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。本文通过对中小企业财务管理的现状分析，找出存在的问题，提出解决问题的对策方案， 以求能够帮助我国中小企业更好地发展。针对目前中小企业存在的融资困难、财务控制薄弱、 管理模式僵化等问题,本文提出了加强法制建设，改善生态环境；正确进行投资决策，努力 降低投资风险；加强企业自身管理，提高自身素质等

2、解决对策。关键词：中小企业 财务管理 问题 对策宜顺论文网 www.13LSIOtH L| 口 -口 M7-5551 目 录引 言 3一、中小企业及其财务管理特点 3（一）中小企业在我国国民经济中的地位 3（二）中小企业财务管理特点 5二、中小企业财务管理存在的问题 5（一）财务管理目标定位不妥 5（二）管理观念陈旧，制度缺损 6（三）融资渠道不畅通 6三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策 6（一）加强法制建设，改善生态环境 6（二）正确进行投资决策，努力降低投资风险 7（三）加强企业自身管理，提高自身素质 7四、结语 9参考文献 10致谢 11宜顺论文网 www.13L宜順滄文网-口M7

3、-5551 *中小企业财务管理存在的问题与对策分析引言经过三十多年的改革和发展，我国中小企业得到了迅速的发展。中小企业已 是国民经济的重要组成部分，是当前经济生活中最活跃的因素，对经济发展和社 会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、 受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着 与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的 困难。本文仅就中小企业在财务管理方面的问题谈谈自己的看法，并试图提出一 些对策方案，以求能够帮助我国中小企业更好地发展。一、中小企业及其财务管理特点中小企业是国民经济的重要组成部分，是一个富

4、有活力的经济群体。从全球 范围来看，中小企业是一些国家和地区创造经济奇迹的重要因素，在繁荣经济、 增加就业、推动创新、催生产业等方面，发挥着越来越重要的作用，成为推动经 济社会发展的重要力量。（一）中小企业在我国国民经济中的地位1中小企业是国民经济的重要增长点，是经济发展的基本动力随着经济全球一体化进程的推进和中国加入WTO,我国中小企业将在更广 大的范围内，更高层次上参与竞争。这些中小企业能否在市场竞争中获得生存和 发展的机会,其影响因素有许多,其中企业财务管理水平是影响其发展的一个重 要因素。中小企业在这方面应寻求创新,以便更好发展。我国中小企业的工业产值占工业总产值超过 60,提供约 8

5、0的就业机会, 全国约80的社会就业人口被吸收的到中小型企业,如图 1。中小企业在活跃市 场中、以满足社会各方面的需要、吸收劳动力、开发新产品、增加财政收入起到 至关重要的作用。作为我国国民经济不可或缺的一部分,中小型企业能否健康发 展决定着国民经济的发展前景,但中小企业在中国的情况并不乐观,在过去五年中小企业的淘汰率约 70 ,近30的中小企业处于亏损。图 1 就业分布 目前,中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的 60左 宜顺论文网 www.13L 宜顺论文网 www.13L 4右，缴税额为国家税收总额的50%左右1。在广东、浙江等沿海地区，中小企业 发展呈现出增长快、后劲足

6、的良好态势。在中西部地区，一些中小企业在县域经 济中发挥着重要作用。中小企业是国民经济的重要增长点，是推动国民经济持续 发展的一支重要力量。2中小企业是增加就业的基本场所，社会稳定的重要基础 中小企业以其面广量大，开业快，投资少，竞争激烈，经营灵活，对劳动者 劳动技能要求低，且大部分是从事劳动密集型产业的特点，因而吸纳劳动力的容 量相对较大，能创造更多的就业机会。中小企业稳定发展，就可以稳定一支庞大 的产业队伍，这将对整个社会的政治、经济、文化和民族关系等起到很好的影响 和作用，是国家长治久安的根本保证，对缓解我国经济增长方式的转变与扩大就 业的矛盾具有重要意义。3中小企业促进了农业、农村经济

7、发展，是地方财政收入的重要来源 改革开放以来，从农村转移出来的劳动力主要是由中小企业吸纳的。这不仅 有利于社会稳定，而且对我国农村城镇化进程起到了巨大的推动作用。我国各级 政府80%的财政收入来源于中小企业，各地的经验有力地说明，发展中小企业是 地方经济社会发展的关键。4中小企业是技术创新的生力军，是推动科技尽快转化为生产力的重要力 量由于中小企业经营灵活、高效的特点，把科学技术转化为现实生产力所耗费 的时间和经历的环节也大为缩短。目前，我国 65%的发明专利、 80%以上的新 产品开发，是由中小企业完成的。5中小企业促进了经济结构调整和优化。随着我国经济体制改革的深入，国有经济在GDP中的比

8、重逐年下降，中小 企业和其他经济成分的比重快速上升。中小企业的发展改变了公有制经济一统天 下的局面，为我国市场经济营造出了一个相互竞争、充满活力的多元化市场环境。 不少中小企业已经从早期的加工、建筑、运输、商贸等领域，向基础设施、机电 制造、新兴服务、高新技术等领域拓展，实现了产业结构的升级。部分中小企业 在“专、精、特、新”方面迈出了步伐，积极与大企业协作配套，优化了企业组织 结构2。有些地区中小企业形成了产业集群，为全国结构调整作出了贡献。6中小企业对活跃市场具有主导作用中小企业具有贴近市场、经营机制灵活、组织成本低廉、转移进退便捷等优 势，更快地接受市场信息，及时研制满足市场需求的新产品

9、，尽快推出，占领市 场，从而使整个市场活跃起来。7中小企业能够更有效、更经常地利用地方性的资源中小企业机制灵活、贴近市场、规模较小、对量少、分散的资源可以有效地 田燕秋：中小企业的财务管理策略. 广西商业高等专科学校学报, 2001,(03):第35 页第82 行. 2兰玉琳：流动性紧缩背景下中小企业财务管理研究. 现代经济信息, 2011,(13):第 120页第34 行. *利用，生产贴近居民生活、具有浓重的地方化、社区化特色的产品，直接为顾客 提供个性化的服务，满足客户定制需求。总之，中小企业在国家整个经济中具有重要的地位，对支撑经济发展具有巨 大的作用，是国民经济健康协调发展的重要基础

10、、是国家财政收入特别是地方财 政收入的稳定来源，是建立社会主义市场经济体制的微观基础、足社会稳定的重 要保证、是政府集中精力抓“大”的保证和必备条件、是鼓励民间投资的重要载体、 是发展和建设小城镇的主体。（二）中小企业财务管理特点1资金筹集渠道狭窄 中小型企业融资方式相对单一，融资渠道狭窄，多采用内部性融资的方式是 小型企业筹资的特殊。企业家庭的支出与企业的经营收支很难完全分清，家族成 员挤榨公司利润，个人贡献与所得不平衡时有发生。还有不少小型企业短期行为 严重，挣多少分多少的情况不在少数，不注重发展基金的积累。据调研报告显示， 浙江中小企业中， 80%是得不到银行贷款的。有的即使贷到了款，银

11、行通常会实 行基准利率上浮30%50%的政策，3加上存款回报、搭购相关理财产品、支付 财务中介费用等，实际的贷款成本接近银行基准利率的两倍。另据对金华、绍兴、 台州、温州四个地区的中小企业资金需求调查结果显示：有 16.27%的中小企业 认为从银行获得贷款较容易，有 60.47%的中小企业认为从银行获得贷款较难， 有 23.26% 的中小企业认为从银行获得贷款十分困难，即 83.73%的中小企业贷 款需求没有得到满足， 4贷款难成了制约中小企业发展的“瓶颈”。2以对内投资、短期投资为主 由于中小企业产品的市场占有份额有限，中小企业要对现有产品进行扩大再 生产以不断增加市场份额；不断研制新产品代

12、替老产品；对现有设备进行更新改 造，以适应新产品的生产要求。由于长期投资不确定性因素较多，投资风险大， 不利于资金的流动，企业一旦面临风险，很难有足够的资金支撑其度过难关，况 且中小型企业资金也经常会存在不足，使其没有充足的资金开展长期投资业务。二、中小企业财务管理存在的问题我国中小企业是在改革开放以来，由计划经济体制向市场经济体制转化的过 程中大规模地发展起来的，企业经营者的市场观念仅仅是实践中为生存而自觉不 自觉地获得的，是一些零碎的非理性的观念，这在客观上使我国的中小企业打上 了时代的印迹，使企业财务管理制度方面存在着先天的缺陷。（一）财务管理目标定位不妥中小企业财务管理上存在许多问题，

13、所以简单地定义中小企业的财务管理目3 姚芃，调查显示浙江 80%中小企业得不到银行贷款，中国经济网， 2011 年 11 月 01 日 09:024 喻平，黎玉柱，浙江中小企业融资难的原因及对策 J . 科技创业, 2008（ 1） ，21标为利润最大化或企业价值最大化是不适合中小企业长远发展的。因为企业追求 利润最大化只会看到眼前短期利益，而忽略长远利益，从而做出损害企业长远、 持续发展的行为。如抽空资金、逃避债务、污染环境等等（二）管理观念陈旧，制度缺损我国中小企业多为家族式产业，具有经营管理者和所有者相统一的特点，在 发展初期，中小企业依靠经营者的个人能力和灵活的经营方式，使企业得到迅速

14、 的发展。随着中小企业的发展，经营者的经营惯性思维和在财务方面知识的缺乏 以及个人英雄主义，导致对财务管理不备重视，企业的管理模式僵化，观念陈旧， 忽视对会计信息的合理使用。同规范的现代企业制度比较起来，财务管理在中小 企业的地位和作用未得到真正的重视和充分的利用，从而制约了企业的进一步发 展。（三）融资渠道不畅通中小企业难以获得在证券市场上发行债券或股票的资格，直接融资的渠道对 中小企业来说几乎没有。在间接融资方面，企业规模、资信问题、担保不足也成 为中小企业很难从银行贷款的主要原因，由于信息的不对称，资源的不对称，信 誉的不对称，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。正因为如此，

15、 资金不足已经成为制约中小企业进一步发展、壮大的瓶颈。中小企业融资的政策 环境和法律法规建设还不够完善，缺乏有效的中小企业信用担保机构和完善的中 小企业融资服务体系，现有融资体系也不利于中小企业长期资金的融通。由于中 小企业的贷款管理成本平均是大型企业的 5 倍左右，银行对中小企业提供贷款的 跟踪监控费用增加，使它们从自身利益出发，不愿给中小企业提供贷款。三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策我国中小企业在财务管理上存在问题，不仅有自身发展的先天性因素，同时 也存在外部宏观的经济政策和市场环境的原因。所以，为了更好地解决问题，除 了政府出台扶持政策、适应市场，优化价值链和供应链外，还应从企业自身三方 面入手。（一）加强法制建设，改善生态环境加强相关法律制度建设，改善中小企业生存的生态环境，是解决我国中小企 业在财务管理方面存在问题的前提。融资渠道的单一已经严重制约了中小企业的发展，积极探索制定相关的法律 法规，建立中小企业股权融资试点，拓宽中小企业直接融资渠道；成立中小企业 基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，集中支持中 小企业的发展；建立为中小企业提供信用担保的机构，抓紧提出担保机构风险控制和信用担保资金机制政策，推动信用担保评估和行业自律制度建设。制定或完善有利于中小企业发展的政策，目前国家已出